ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.11.2023
Просмотров: 37
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» в 2022 году улучшилось по сравнению с 2021 годом и располагает резервами для повышения эффективности своей деятельности.
Таблица 7 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.
Рисунок 5 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что на протяжении анализируемого периода происходит увеличение показателей рентабельности, все показатели имеют положительное значение, что связано с положительными финансовыми результатами деятельности предприятия. В 2021 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,1674 рублей чистой прибыли. В 2022 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,3036 рублей соответственно чистой прибыли. Имущество использовалось эффективно. Каждый рубль, вложенный собственниками, заработал в 2021 году 0,3625 рубль чистой прибыли, в 2022 году – 0,6984 руб. Высокая рентабельность собственного капитала говорит об инвестиционной привлекательности предприятия. Собственный капитал использовался эффективно. Таким образом, к концу 2022 года показатели рентабельности увеличились, что говорит об эффективности деятельности предприятия. Проведенный анализ финансового состояния ООО «МА-ВА» показал, что в течение 2021-2022 гг. на предприятии наблюдается положительная
динамика показателей финансового состояния, прибыли и рентабельности. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» является довольно устойчивым и стабильным. Предприятие умеет зарабатывать прибыль, своевременно возвращать кредиты и оплачивать по ним проценты. Риск потери ресурсов в сложившейся ситуации очень малый.
Таблица 8 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
Рисунок 6 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
Рисунок 7 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
По данным проведенного анализа, можно сказать, что коэффициент оборачиваемости активов в 2022 году уменьшился на 0,21 тысяч рублей по сравнению с 2021 годом, это понижение свидетельствует о менее эффективном использовании средств в отчетном периоде. Увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 0,97 тысяч рублей говорит о том, что собственные средства, ООО «МА-ВА» вводит в оборот. Увеличение в 2022 году коэффициента дебиторской задолженности на 5,58 тысяч рублей или, это увеличение свидетельствует о более быстром погашении покупательской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с 2021 годом уменьшился на 2,95 тысяч рублей, это говорит об ухудшении платежеспособности, ООО «МА-ВА» по отношению к поставщикам товаров, а также внебюджетным, бюджетным фондам и сотрудникам предприятия. Уменьшение оборота денежных средств в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 62,94 тысяч рублей, свидетельствует о отрицательной платежеспособности, экономической стабильности и эффективности управления денежно-финансовыми ресурсами в ООО «МА-ВА». Коэффициент оборачиваемости запасов в 2022 году по сравнению с 2021 годом уменьшился на 0,67 тысяч, это отражает неэффективное его использование и за счет этого понижается объем реализации и прибыли. Для улучшения показателей деловой активности в ООО «МА-ВА» необходимо уменьшить количество привлеченного капитала и повысить объем собственного капитала. Чтобы уменьшить количество привлеченного капитала можно воспользоваться несколькими способами, например:
− получение кредитов на льготных условиях, для этого надо провести переговоры с кредиторами и обсудить отсрочку платежей;
− создать систему резервов по сомнительным долгам.
В данном случае, при заключении договоров ООО «МА-ВА» может рассчитывать на своевременное поступление необходимых платежей. Такая система позволит сформировать источники для покрытия убытков, разработать необходимые процедуры взаимодействия с дебиторами в случае нарушения условий договора о выплате долга, для этого надо определить и ввести соответствующую систему наказания недобросовестных покупателей. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.
Проведенный анализ финансового состояния ООО «МА-ВА» на основании бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах показал, что в течение 2021-2022 гг. на предприятии наблюдается положительная динамика показателей финансового состояния, прибыли и рентабельности. За анализируемый период в организации, к концу 2022 года показатели рентабельности увеличились, что говорит об эффективности деятельности предприятия. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» является довольно устойчивым и стабильным. Риск банкротства организации очень мал.
Работа 6
Коэффициент автономии (КА) показывает, насколько предприятие независимо от кредиторов. Он отражает долю собственного капитала в составе всех источников финансирования. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью предприятие может погасить долги за счет собственных средств. Общепринятое нормальное значение: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7).
Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы
По данным ООО «МА-ВА» за анализируемый период КА снижается с 0,17 (1150/6880) в 2021 г. до 0,16 (1150/7040) в 2022 году, показывает слишком низкое значение показателя что, говорит об упущенной возможности повысить рентабельность собственного капитала за счет привлечения в деятельность заемных средств.
Основными дебиторами организации являются ООО «Мультиснаб», ООО «ЮНИОР-ТЕКСТИЛЬ», ИП Архипова Алина Сергеевна, Караван Store.
Величину фиксированного платежа по дебиторской задолженности можно рассчитать следующим образом:
СрОтклДб3 = (Откл.ДбЗ2021/2020 + Откл.ДбЗ2022/2021) / 2,
где СрОтклДб3 - среднее абсолютное отклонение дебиторской задолженности за три года, руб.;
Откл.ДбЗ2021/2020 – абсолютное отклонение величины дебиторской задолженности за период 2021-2020 годы, в руб.;
Откл.ДбЗ2022/2021 - абсолютное отклонение величины дебиторской задолженности за период 2022-2021 годы, в руб.
СрсДб32020-2022 = (732+363) / 2 = 547,5 тыс. руб.
Следовательно, на конец планируемого года ООО «СТК «Фаворит» должно сократить сумму дебиторской задолженности до 2,28 млн. руб., т.е. в среднем на 20% в год или по 5% в квартал. Структура платежей с дебиторами представлена в таблице 9.
Таблица 9 – План погашения дебиторской задолженности, в тыс. руб.
Таблица 7 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.
| Показатели | 2021 г. | 2022 г. | Изменение, (+/-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % | 6,47 | 8,98 | +2,51 |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли, % | 3,46 | 6,10 | +2,64 |
| Рентабельность активов, % | 16,74 | 30,36 | +13,62 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 36,25 | 69,84 | +33,59 |
Рисунок 5 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что на протяжении анализируемого периода происходит увеличение показателей рентабельности, все показатели имеют положительное значение, что связано с положительными финансовыми результатами деятельности предприятия. В 2021 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,1674 рублей чистой прибыли. В 2022 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,3036 рублей соответственно чистой прибыли. Имущество использовалось эффективно. Каждый рубль, вложенный собственниками, заработал в 2021 году 0,3625 рубль чистой прибыли, в 2022 году – 0,6984 руб. Высокая рентабельность собственного капитала говорит об инвестиционной привлекательности предприятия. Собственный капитал использовался эффективно. Таким образом, к концу 2022 года показатели рентабельности увеличились, что говорит об эффективности деятельности предприятия. Проведенный анализ финансового состояния ООО «МА-ВА» показал, что в течение 2021-2022 гг. на предприятии наблюдается положительная
динамика показателей финансового состояния, прибыли и рентабельности. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» является довольно устойчивым и стабильным. Предприятие умеет зарабатывать прибыль, своевременно возвращать кредиты и оплачивать по ним проценты. Риск потери ресурсов в сложившейся ситуации очень малый.
Таблица 8 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Отклонение (+, -) | ||
| 2021 г. | 2022 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Коэффициент оборачиваемости активов, тыс. руб. | 5,24 | 5,03 | -0,21 | |
| Период оборота всех активов, дней | 68 | 71 | +3 | |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, тыс. руб. | 11,16 | 10,56 | -0,6 | |
| Период оборота оборотных дней, активов | 32 | 34 | +2 | |
| Коэффициент оборачиваемости запасов, тыс. руб. | 17,31 | 16,64 | -0,67 | |
| Период оборота запасов, дни | 20 | 21 | +1 | |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств, тыс. руб. | 123,34 | 60,40 | -62,94 | |
| Период оборота денежных средств, дни | 2 | 5 | +3 | |
| Коэффициент оборачиваемости заемного капитала, тыс. руб. | 9,30 | 9,12 | -0,18 | |
| Период оборота заемного капитала, дней | 38 | 39 | +1 | |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тыс. руб. | 58,12 | 63,70 | +5,58 | |
| Период оборота дебиторской задолженности, дней | 6 | 5 | -1 | |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тыс. руб. | 22,49 | 19,54 | -2,95 | |
| Период оборота кредиторской задолженности, дней | 16 | 18 | +2 | |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, тыс. руб. | 10,48 | 11,45 | +0,97 | |
| Период оборота собственного капитала, дней | 34 | 31 | -3 | |
Рисунок 6 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
Рисунок 7 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
По данным проведенного анализа, можно сказать, что коэффициент оборачиваемости активов в 2022 году уменьшился на 0,21 тысяч рублей по сравнению с 2021 годом, это понижение свидетельствует о менее эффективном использовании средств в отчетном периоде. Увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 0,97 тысяч рублей говорит о том, что собственные средства, ООО «МА-ВА» вводит в оборот. Увеличение в 2022 году коэффициента дебиторской задолженности на 5,58 тысяч рублей или, это увеличение свидетельствует о более быстром погашении покупательской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с 2021 годом уменьшился на 2,95 тысяч рублей, это говорит об ухудшении платежеспособности, ООО «МА-ВА» по отношению к поставщикам товаров, а также внебюджетным, бюджетным фондам и сотрудникам предприятия. Уменьшение оборота денежных средств в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 62,94 тысяч рублей, свидетельствует о отрицательной платежеспособности, экономической стабильности и эффективности управления денежно-финансовыми ресурсами в ООО «МА-ВА». Коэффициент оборачиваемости запасов в 2022 году по сравнению с 2021 годом уменьшился на 0,67 тысяч, это отражает неэффективное его использование и за счет этого понижается объем реализации и прибыли. Для улучшения показателей деловой активности в ООО «МА-ВА» необходимо уменьшить количество привлеченного капитала и повысить объем собственного капитала. Чтобы уменьшить количество привлеченного капитала можно воспользоваться несколькими способами, например:
− получение кредитов на льготных условиях, для этого надо провести переговоры с кредиторами и обсудить отсрочку платежей;
− создать систему резервов по сомнительным долгам.
В данном случае, при заключении договоров ООО «МА-ВА» может рассчитывать на своевременное поступление необходимых платежей. Такая система позволит сформировать источники для покрытия убытков, разработать необходимые процедуры взаимодействия с дебиторами в случае нарушения условий договора о выплате долга, для этого надо определить и ввести соответствующую систему наказания недобросовестных покупателей. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.
Проведенный анализ финансового состояния ООО «МА-ВА» на основании бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах показал, что в течение 2021-2022 гг. на предприятии наблюдается положительная динамика показателей финансового состояния, прибыли и рентабельности. За анализируемый период в организации, к концу 2022 года показатели рентабельности увеличились, что говорит об эффективности деятельности предприятия. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» является довольно устойчивым и стабильным. Риск банкротства организации очень мал.
Работа 6
Коэффициент автономии (КА) показывает, насколько предприятие независимо от кредиторов. Он отражает долю собственного капитала в составе всех источников финансирования. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью предприятие может погасить долги за счет собственных средств. Общепринятое нормальное значение: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7).
Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы
По данным ООО «МА-ВА» за анализируемый период КА снижается с 0,17 (1150/6880) в 2021 г. до 0,16 (1150/7040) в 2022 году, показывает слишком низкое значение показателя что, говорит об упущенной возможности повысить рентабельность собственного капитала за счет привлечения в деятельность заемных средств.
Основными дебиторами организации являются ООО «Мультиснаб», ООО «ЮНИОР-ТЕКСТИЛЬ», ИП Архипова Алина Сергеевна, Караван Store.
Величину фиксированного платежа по дебиторской задолженности можно рассчитать следующим образом:
СрОтклДб3 = (Откл.ДбЗ2021/2020 + Откл.ДбЗ2022/2021) / 2,
где СрОтклДб3 - среднее абсолютное отклонение дебиторской задолженности за три года, руб.;
Откл.ДбЗ2021/2020 – абсолютное отклонение величины дебиторской задолженности за период 2021-2020 годы, в руб.;
Откл.ДбЗ2022/2021 - абсолютное отклонение величины дебиторской задолженности за период 2022-2021 годы, в руб.
СрсДб32020-2022 = (732+363) / 2 = 547,5 тыс. руб.
Следовательно, на конец планируемого года ООО «СТК «Фаворит» должно сократить сумму дебиторской задолженности до 2,28 млн. руб., т.е. в среднем на 20% в год или по 5% в квартал. Структура платежей с дебиторами представлена в таблице 9.
Таблица 9 – План погашения дебиторской задолженности, в тыс. руб.
| Показатель | Отчетный год | Платежи | Плановый год | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
| ООО «Мультиснаб» | 3609,45 | 180,47 | 180,47 | 180,47 | 180,47 | 2887,56 |
| ООО «ЮНИОР-ТЕКСТИЛЬ» | 2498,85 | 124,94 | 124,94 | 124,94 | 124,94 | 1999,08 |
| ИП Архипова Алина Сергеевна | 1665,9 | 83,30 | 83,30 | 83,30 | 83,30 | 1332,72 |
| Караван Store | 1388,25 | 69,41 | 69,41 | 69,41 | 69,41 | 1110,60 |
| Прочие | 1110,6 | 55,53 | 55,53 | 55,53 | 55,53 | 888,48 |
| Итого | 10273,05 | 513,65 | 513,65 | 513,65 | 438,68 | 8218,44 |