Файл: Рейтинговые оценки деятельности банка на примере ПАО «Сбербанк».pdf

Рисунок 2. Динамика качественных показателей ПАО Сбербанк, %

Источник:[11,12,13]

Удельный вес собственных средств банка в валюте баланса увеличился на 1,48 процентных пункта и составляет 14,5 %.

За три последних года в структуре пассивов ПАО Сбербанк вариация незначительная, что позволяет судить об его устойчивости финансовой деятельности.

Таким образом, ПАО Сбербанк по роду своей деятельности и видам совершаемых операций все более превращается в универсальный коммерческий банк.

Банк динамично развивает все направления своей деятельности, предоставляя клиентам широкий спектр услуг с применением и активным внедрением современных банковских технологий, обеспечивая экономическую безопасность вверенных клиентами средств, качественное и своевременное выполнение поручений клиентов, а также проводя эффективную экономическую политику, способствующую повышению доходности и снижению риска совершаемых операций. Услуги банка по предоставлению денежных средств физическим лицам и по привлечению средств физических лиц носят главным образом денежный и коммерческий характер. Суть банка как коммерческого предприятия, выполняющего определенные функции и операции, накладывает свой отпечаток на его организационное построение, структуру аппарата управления.

Проведем анализ год финансовых результатов под деятельности банка, основываясь на данных отчета о финансовых результатах на 31 декабря 2017 года в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ динамики показателей отчета о финансовых результатах ПАО Сбербанк за 2017 – 2019 годы.

Наименование	2017 год	2018 год	2019 год	Отклонение, млн. руб.		Темп изменение, %
				2018 г./ 2017 г.	2019 г./ 2018г.	2018 г./ 2017г.	2019г/2018г.
Процентные доходы, всего	1999028	2079766	2032171	80738	-47595	104,04	97,71
Процентные расходы, всего	1132369	878207	730382	-254162	-147825	77,55	83,17
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	866658	1201559	1301788	334901	100229	138,64	108,34
Комиссионные доходы	297701	360619	422337	62918	61718	121,13	117,11
Комиссионные расходы	31759	43700	58635	11941	14935	137,60	134,18
Чистые доходы (расходы)	926706	1412611	1560689	485905	148078	152,43	110,48
Прибыль (убыток) до налогообложения	306900	647895	845886	340995	197991	211,11	130,56
Финансовый результат за отчетный период	218387	563661	662848	345274	99187	258,10	117,60

---

Источник: [13]

Анализ таблицы 5 показал, что процентные доходы в 2018 году увеличились на 4,04 % при сокращении процентных расходов на 22,45%, что предопределило рост чистого процентного дохода в 1,4 раза до 1 201 559 млн. руб.

В 2019 году чисты процентные доходы выросли на 8,34% до 1 301 788 млн. руб., чему способствовало опережающее сокращение процентных расходов на 16,83%, в сравнении со снижением процентных доходов на 2,29% [45].

Комиссионные доходы увеличивались на протяжении всего периода анализа на 21,13% за 2018 год и на 17,11% за 2019 год, при этом рост комиссионных расходов был существенней на 37,6 и 34,18%, соответственно.

В результате прибыль банка за анализируемый период выросла более чем в 2 раза по итогам 2018 года и на 17,6% по итогам 2019 года.

Главным оно фактором заниженной оно прибыли в 2017 году стал по чистый процентный то доход, который сократился в начале года из-за резкого роста его уровня процентных по ставок на оно рынке и для больших объемов по привлеченных средств. над

2016 это год для от банка характеризуется то как наиболее от удачный за последние три не года, так из как был от достигнут рост над финансовый результат эти более чем по в 2,5 раза, от чего говорит на о восстановлении не финансовой деятельности по к уровню его докризисного.

2017 год был, менее, успешным в плане формирования процентных доходов. Однако более значительное количество выданных кредитов и предпринятых мер по возврату клиентской задолженности, при менее значимо выплаченных процентах по вкладам предопределили рост конечного финансового результата ПАО Сбербанк.

Ключевые финансовые показатели ПАО Сбербанк по итогам 2019 года следующие (рисунок 3):

- чистая прибыль составила 845,0 млрд. руб., увеличившись на 1,6% по сравнению с 2018 годом, при этом чистая прибыль составила 172,2 млрд. руб., или 8,1 руб., на обыкновенную акцию в 4 квартале 2019 года, увеличившись на 21,6% по сравнению с 4 кварталом 2018 года;

Рисунок 3. Динамика финансовых результатов ПАО Сбербанк, млрд. руб.

• эти прибыль на за обыкновенную акцию не составила 34,58 руб., до показав рост, но на 38,3% по его сравнению с 2018 на годом;
• рентабельность по капиталу достигла 24,2%, от по сравнению оно с 20,8% годом из ранее;
• рентабельность его активов достигла 2,9%, под по сравнению из с 2,1% годом для ранее;
• чистые за комиссионные доходы на увеличились на 12,9% как до 394,2 млрд.для руб., в его основном за как счет операций от с банковскими, но картами.

Произведен расчет финансовых коэффициентов ПАО «длСбербанк, основанный на данных баланса банка на 31 декабря 2019 года; отчета о финансовых результатах на 31 декабря 2019 года; отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам. По состоянию на 31 декабря 2019 года, сведения об обязательных нормативах и о показателе финансового рычага (таблица 6).

---

Таблица 6 - Обязательные нормативы банка.

Условное обозначение (номер) норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива			Отклонение
		2017 год	2018 год	2019 год	2018г/ 2019г.	2019г/ 2018г.
Достаточности капитала (Н1)	Min 10%	11,6	13,6	14,9	2,0	1,3
Мгновенной ликвидности (Н2)	Min 15%	74,3	217	61,1	142,7	-55,9
Текущей ликвидности (Н3)	Min 50%	66,4	301,6	263,8	235,2	-37,8
Долгосрочной ликвидности (Н4)	Max 120%	111,2	55,4	57,6	-55,8	2,2
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	19,2	17,9	16,6	-1,3	-1,3
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)	Max 800%	207,5	129,8	115,5	-77,7	-14,3
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам) (Н9)	Max 50%	0	0	0	-	-
Совокупная величина риска по инсайдерам (Н10.1)	Max 3%	1	0,5	0,4	-0,5	-0,1
Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц (Н12.1)	Max 25%	9,5	15,3	13,4	5,8	-1,9

Источник: [9]

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1). Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов.

---

Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Минимальное значение коэффициента составляет 10% - данный коэффициент в ПАО Сбербанк соответствует нормативу и растет с 11,6 % в 2017 году до 14,9 % в 2019 году.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (поденежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Критериальный уровень – 15%, данный коэффициент на много превышает норматив и на конец 2017 года составляет 161,1 %.

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстро оборачивающимся депозитам до востребования. Минимально допустимое значение 50%, по данному коэффициент ПАО Сбербанк намного опережает норматив и на конец 2019 года значение коэффициента установилось на уровне 263,8%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (отсроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %. Во всех анализируемых периодах значение соответствует нормативному по ПАО Сбербанк и на конец 2019 года сократилось до 57,6% при приближенном уровне к нормативному 2017 года 111,2%.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время. Является ограничение крупных по величине рисков.

В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (над Н6, Н7, Н10.1), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов. Выданной кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков. А также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму, собственных средств кредитной организации.

---

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение 25%. В 2017 году по ПАО Сбербанк данный коэффициент установился ниже норматива. Составил 16,6%. При этом динамика этого коэффициента за последние три года благоприятная, ежегодное снижение на 1,3 процентных пункта.

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации. Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Критериальный уровень составляет не более 800%. Показатели ПАО Сбербанк много меньше нормативного с позитивной динамикой снижения с 207,5 % в 2017 году до 115,5 % в 2019 году.

Показатель Н10.1 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе и за балансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации, и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Значение не может превысить: 3%. По состоянию на все периоды анализа. Нормативное ограничение выполняется, коэффициент варьирует несущественно от 1 % в 2017 году до 0,4% в 2019 году.

Показатель Н12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. Максимально допустимое значение Н12 установлено в размере не более 25%. Показатели ПАО Сбербанк соответствует нормативному и значение показателя Н12 не стабильно на протяжении всего периода анализа и составляет 13,4% в 2019 году.

Анализ таблицы 6 показал, что все нормативы банка соответствуют допустимым значениям. Дадим оценку дополнительным финансовым показателям на основе данных представленных в таблице 7.

Таблица 7 – Дополнительные финансовые коэффициенты ПАО Сбербанк.

Показатель	2017 год	2018 год	2019 год
Рентабельность собственных средств,%	24,2	23,1	20,5
Рентабельность активов,%	2,9	3,2	3,1
Чистая процентная маржа, %	6,0	5,7	5,2
Стоимость риска,%	151	115	110
Отношение операционных расходов к операционным доходам,%	34,7	35,2	43,6
Отношение кредитного портфеля к средствам клиентов, %	91,6	93,1	94,2
Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле, %	4,2	3,8	4,3
Резерв под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам, %	167,8	171,3	178,1
Доля реструктурированных кредитов в совокупном кредитном портфеле, %	5,9	3,8	4,3
Общий резерв под неработающие кредиты и работающие реструктурированные кредиты, %	83,1	90,4	89,3

---