Файл: Влияние нарушений налогового законодательства на экономическую безопасность на примере.pdf

51
­ консультация налоговых органов с целью повышения ответственности налогоплательщиков;
­ восстановление совместных контрольных полномочий органов ФНС РФ и правоохранительных органов в области коллективного оперативного контроля исполнения бюджета в части сбора налоговых доходов, поступающих от отдельных крупных налогоплательщиков;
­ совершенствование механизма и методов реализации налогового контроля с целью снижения проверок субъектов хозяйствования и повышение их качества.

52
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ
ИФНС РФ – инспекция федеральной налоговой службы Российской Федерации
НК РФ – налоговый кодекс Российской Федерации
УК РФ – уголовный кодекс Российской Федерации
КоАП РФ – кодекс об административных правонарушениях Российской
Федерации
НДС – налог на добавленную стоимость
ТЭК – топливно-энергетический комплекс
ТР – темп роста
ЕНВД – единый налог на вмененный доход
УСНО – упрощѐнная система налогообложения
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
ЕСН – единый социальный налог
СМИ – средства массовой информации

53
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа
2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016) // Справочно-правовая Система
«КонсультантПлюс»
2 Уголовный кодекс РФ (УК РФ) от 13.06.1996 N 63-ФЗ (принят ГД ФС
РФ 24.05.1996, в версии от 30.12.2015) // Справочно-правовая Система
«КонсультантПлюс»;
3 Бадаев А.Е. Налоговая преступность - слагаемое экономической преступности (по материалам регионов Российской Федерации) / А.Е.
Бадаев // Безопасность бизнеса. – 2012. - №3. – Справочно-правовая
Система «КонсультантПлюс»;
4 Бекряшев А.К., Белозеров И. П. Теневая экономика и экономическая преступность / А.К. Бекряшев, И.П. Белозеров.-Омск: Омский государственный университет, 2013.-459с.
5 Боброва А.В. Предотвращение уклонения от оплаты налоговых платежей через систему наказаний / А.В. Боброва// Право и экономика.-
2013.-№5.-С.39-45.
6 Глушко Д.Е. Налоговые нарушения и налоговые преступления / Д.Е.
Глушко // Налоги (журнал). – 2014. - №5. – Справочно-правовая Система
«КонсультантПлюс»;
7 Жукова Е. И. Совершенствование форм и методов налогового администрирования в правилах изменения положений HK РФ и других нормативно-правовых актов
/Е.И.
Жукова.
[http://www.pandia.ru/text/77/229/27973.php]
8 Г.Г. Балабанова, Б. Г. Гусейновна, Г. Л. Григорьевич, Д. Т.
Алексеевна. Глобальные экономические проблемы современности. // Г.Г.
Балабанова // Учебное пособие. – 2004. – С. 90-97.

54 9 Кочкаров А.А. Причины и правила налоговых нарушений /А.А.
Кочкаров// Финансовое право. - 2011. - №6. – С.27-32.
10 Лермонтов Ю.М. Налоговые нарушения: практика применения судами НК РФ / Ю.М. Лермонтов // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2012. -№7. – Справочно-правовая Система
«КонсультантПлюс»;
11 Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. /А.Н. Медведев.– М.:ИНФРА-М,
2014. – 152с.
12 Михасева Е.Н. Налоговый контроль в Российской Федерации: учеб. пособ. / Е.Н. Михасева.-Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2011. - 180 c.
13 Надежин Н.Н. Понятие налогового преступления в эволюции правовой системы России XX в / Н.Н. Надежин // Налоги (журнал). – 2013.
- №6. – Справочно-правовая Система «КонсультантПлюс»;
14 Налоговые нарушения и процедура привлечения к налоговой ответственности / ИФНС Красноярского края [http://www.audit- it.ru/nalognews/reg129/580966.html]
15 Никулина С.В. Администрирование налоговых отношений в системе управления налоговыми процессами на государственном уровне / С.В.
Никулина.- Ростов-на-Дону: Госуниверситет - учебно-научно-произв.
Комплекс, 2011.- 176 с.
16 «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».- Справочно- правовая Система «КонсультантПлюс»
17 Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. Налоговая аналитика. URL: www.nalog.ru.
18 Пепеляев С.Г. Основы налогового права: учеб. пособ / С.Г.
Пепеляева.-М.: Инвест Фонд, 2012.- 496с.

55 19 Проблемы противодействия уклонению от оплаты налоговых платежей на современном этапе развития российской налоговой системы : материалы междунар. науч.-практ. конф. Иркутск, 2012.
20 Регулирование в системе налогового администрирования/ Налоги и налоговое право [http://www.taxesright.ru/taxes-589-1.html]
21 Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора / Дж.Ю.
Стиглиц.- М.:МГУ: ИНФРА-М, 2013. - 720 с.
22 Трегубова Е.В. Правовые запреты и причины совершения налоговых нарушений [Текст]/Е.В. Трегубова//Административное и муниципальное право.- 2008.-№6. - Справочно-правовая Система «КонсультантПлюс»
23 Трегубова Е.В. Правовые запреты и причины совершения налоговых нарушений [Текст]/Е.В. Трегубова//Административное и муниципальное право.- 2008.-№6. - Справочно-правовая Система «КонсультантПлюс»
24 Чулкова Л. Мероприятия налогового контроля. Судебная практика //
Справочно-правовая Система «КонсультантПлюс».
25 Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения [Текст] / Д.Черник.
М.: Финансы и статистика, 2009. - 368 с.
26 Алешин В. А., Овчинников В. Н., Челышева Э. А. Системная парадигма обеспечения налоговой безопасности России и ее регионов // Алешин В. А.
// Terra Economicus (Журнал) – 2012 – Том 10 №1, 20-25 с.

56
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Данные Федеральной налоговой службы РФ
Таблица А.1 - Структура задолженности в бюджетную систему РФ

17

Вид задолженности
На 01.01.2015, млрд. руб.
На
01.01.2016, млрд. руб.
На
01.01.2017, млрд. руб.
Изменение +/–,
% млрд. руб.
Совокупная задолженность в бюджетную систему
РФ (включая пени и налоговые средства и методы воздействия)
1 131,2 1 155,2 1 154,3 99,9
↓ -0,9
Неурегулированная задолженность
544,5 583,3 613,2 105,1
↑ 30,0
Не подлежит взысканию налоговыми службами
586,7 572,0 541,1 94,6
↓
-
30,9
Отсроченная, реструктурированная задолженность
27,4 18,8 19,1 101,5
↑ 0,3
Взыскивается судебными приставами
167,8 164,8 178,3 108,2
↑ 13,5
Приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа
64,2 54,3 56,3 103,8
↑ 2,1
Приостановленная к взысканию по банкротству
318,1 326,7 281,8 86,3
↓
-
44,9
Задолженность, невозможная к взысканию (подлежит списанию налоговыми службами)
13,9 11,0 8,3 75,4
↓ -2,7

57
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Динамика налоговых платежей по уровням бюджета Ачинска в ИФНС №4
РФ по Красноярскому краю
Таблица Б.1 - Изменение налоговых платежей помесячно по уровням бюджетов в ИФНС РФ по Красноярскому краю в г. Ачинске в 2016 г., тыс. руб.
Месяц
Федеральный
Местный
Региональный
Всего
Январь
21597 5797 6401 33795
Февраль
9997 6657 9107 25761
Март
8126 18834 16455 43415
Апрель
13046 18191 20303 51540
Май
11309 13491 18638 43438
Июнь
13168 8416 13793 35377
Июль
10773 15229 19237 45239
Август
14828 13181 18499 46508
Сентябрь
12048 23277 14676 50001
Октябрь
13533 19529 19268 52330
Ноябрь
12422 24741 18830 55993
Декабрь
15684 19624 22574 57882
Итого в 2016 г.
11692424 42739 636122 12371285

58
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Отчетность отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС №4
РФ по Красноярскому краю в г. Ачинске
Таблица В.1 - Налоговые средства и методы воздействия (с указанием налоговых статей), предъявленные к юридическим и физическим субъектам отделом регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС РФ по Красноярскому краю в г.
Ачинске за 2014 – 2016 гг.
Наименование показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2014-2015 2015-2016
Откло- нение
Изменение,% Откло- нение
Изменение,%
1 2
3 4
5 6
7 8
Число привлечения случаев привлечения к ответственности, всего:
6 10 5
4 166,67
-5 50,00
По ст. 116 НК РФ
2 2
2 100,00
По ст.117 НК РФ
0
По ст. 118 и 132
НК РФ
3 8
3 5
266,67
-5 37,50
По ст. 126.1 и
129.1 НК РФ
3
-3
Величина начисленных штрафных санкций, всего
(тыс.руб.):
20150 50000 25000 29850 248,14 -25000 50,00
По ст. 116 НК РФ
10000 20000 10000 10000 200,00
По ст.117 НК РФ
0
По ст. 118 и 132
НК РФ
20000 40000 15000 20000 200,00 -25000 37,50
По ст. 126.1 и
129.1 НК РФ
150
-150
Величина штрафных санкций, всего
(тыс. руб.):
4150 24000 15000 19850 578,31
-9000 62,50
По ст. 116 НК РФ
10000 10000 10000 0
100,00

59
Окончание Приложения В
По ст.117 НК РФ
По ст. 118 и 132
НК РФ
3000 5000
-3000 0,00 5000
По ст. 126.1 и
129.1 НК РФ
150 3000 2850 2000,00
-3000 0,00
Уплачено добровольно
150 5000
-150 0,00 5000
По ст. 116 НК РФ
По ст.117 НК РФ
По ст. 118 и 132
НК РФ
5000 5000
По ст. 126.1 и
129.1 НК
150
-150 0,00
Передано исковых заявлений в суд
3 2
-1 66,67
-2 0,00

60
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Основные показатели камеральных налоговых проверок
Таблица Г.1 - Изменение основных показателей камеральных налоговых проверок за 2014 – 2016 гг.
Показатели
2015 г., тыс.руб.
2016 г. тыс.руб.
2017 г., тыс.руб.
Отклонение тыс. руб.
Изменение,
%
Число камеральных проверок
7759 21353 20969 13210 270,3
Число выявленных нарушений
1 1151 2667 2666 231,7
Результативность камеральных проверок, в%
0,01 5,4 12,7 12,69
—