Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (АО «БелПАК»).pdf

В состав собственных средств входит: резервный фонд, уставный капитал, целевые финансовые поступления, накопительные фонды, средства от юридических и физических лиц, платежи от аренды имущества, прибыль отчетного года, нераспределенная прибыль. В состав привлеченных средств –краткосрочные и долгосрочные кредиты, а также, займы банков и организаций^[13].

На рисунке 4 показано использование финансовых ресурсов организации.

Возврат кредитов и выплата процентов по ним

Выручка от продажи товаров, работ, услуг

Финансовые ресурсы предприятий

Налоги и прочие обязательные платежи

Выплата дивидендов и процентов собственникам

Содержание непроизводственной сферы

Финансирование текущей деятельности

Финансирование инвестиционной деятельности

Готовая продукция

Рисунок 4 – Использование финансовых ресурсов организации^[14]

Также, существуют и иные формы финансирования организаций заемными средствами:

• аккредитив;
• кредитная линия;
• автоматически возобновляемый кредит;
• факторинг;
• привлеченный капитал;
• собственный капитал.

Основными целями финансовых ресурсов являются:

• реальные и финансовые инвестиции;
• финансирование расходов на производство и реализацию продукции;
• погашение обязательств перед кредитором;
• уплата денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды;
• благотворительные цели;
• образование денежных фондов специального назначения

Таким образом, финансовые ресурсы организации являются частью денежных средств в форме доходов. Их основная цель заключается в выполнении финансовых обязательств и несения затрат для обеспечения расширенного воспроизводства. Они формируются в результате производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов путем получения денег за проданные товары, произведенные ими, а также мобилизации средств на финансовом рынке. Финансовые ресурсы делятся на собственные и привлеченные. Они необходимы для функционирования организации в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Основной задачей организации является финансирование производственно-хозяйственных расходов на производство, реализацию и сбыт продукции. Основным направлением использования финансовых ресурсов организации является финансирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.

---

Глава 2. Анализ формирования и использование финансовых ресурсов в АО «БелПАК»

2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «БелПАК»

Акционерное общество «БелПАК» было основано в соответствии с положениями гл. 4 части 1 ГК РФ^[15] и ФЗ об акционерных обществах^[16], выступает в качестве коммерческой организации, основной целью которой является извлечение прибыли.

Общество выступает в качестве юридического лица с момента его государственной регистрации; имеет право на заключение договоров, на приобретение имущественных и личных неимущественных прав, нести обязанности, выступать в арбитражном и третейском суде в качестве истца и ответчика.

АО «БелПАК» было основано 23 сентября 2013 года. Организация специализируется на выпуске пищевой упаковки: лотки ВПС вспененные, тара для мяса – подложки из пенополистирола, упаковка для овощей и фруктов.

Уставной капитал АО «БелПАК» на момент регистрации составил 35.000.000 руб. Количество учредителей составляет 4 человека.

Штат АО «БелПАК» составляет порядка 40 человек. Это, в основном, высококвалифицированные специалисты, имеющие опыт работы в промышленных производствах.

Структура управления АО «БелПАК» приведена на рисунке 5.

В структуре управления организацией коммерческий и финансовый отдел занимаются учетом и продвижением продукции на рынок сбыта, а отдел логистики отвечает за непосредственную доставку продукции к ее конечному заказчику. Главным преимуществом подобного типа построения организационной структуры служит возможность выполнения той или иной работы самым эффективным образом. Подобное достигается с помощью развития функциональной специализации. Но у такой системы есть и свои недостатки, одним из которых служит функционализм.

Совет директоров

Генеральный директор

Заместитель по экономике и коммерции

Заместитель по логистике

Главный инженер

Отдел логистики

Сотрудники цеха

Учетно-финансовый и коммерческий отдел

Рисунок 5 – Организационная структура АО «БелПАК»^[17]

Функционализм влечет за собой размывание общей организационной цели, образуется замкнутость в пределах отделов, Интерес людей к развитию организации начинает резко снижаться. Это делает размытой ответственность за конечный общий результат, и перекладывает ее на плечи руководства.

---

Органами управления общества являются общее собрание акционеров, совет директоров, генеральный директор (единоличный исполнительный орган). В прямом подчинении генерального директора находится главный инженер, который напрямую отвечает за производство продукции. Непосредственно, главному инженеру подчиняются работники цеха (начальники смены, упаковщики, операторы линий).

Вопросами бухгалтерского отчета, финансового планирования и прогнозирования занимается заместитель генерального директора по коммерческой части, в подчинении которого находится коммерческий отдел.

АО «БелПАК» имеет две производительных линии с производительностью в 250.000 единиц продукции в сутки. Предприятие снабжает своей продукцией большинство городов России, а также, страны ближнего и дальнего зарубежья.

Наиболее крупными покупателями продукции АО «БелПАК» являются следующие предприятия: Белая птица, Ярославский бройлер, Мираторг, Ставропольский перепел и другие.

Основную конкуренцию предприятию составляют: ООО «Райдо», ООО «Ювм Пласт», ООО «БЗПМ».

Основным видом деятельности данной организации является поставка готовой упаковочной продукции из вспененного полистирола на птицефабрики. «БелПАК» строит свой бизнес основываясь на максимальном удовлетворении нужд заказчика, добросовестной конкуренции и информационной открытости, Предприятие представляет все виды и типы лотков из вспененного полистирола, начиная от самых распространенных, таких как V4 Tray, так и менее популярных X4 Tray, что отличаются своим внушительным размером.

Основные технико-экономические показатели деятельности АО «БелПАК» отражены в таблице 1.

Таблица 1

Основные показатели деятельности АО «БелПАК» за 2017-2019 гг.

Показатели	Значение на конец года			Абс. отклон, руб. 2017-2018	Абс. отклон, руб. 2018-2019	Темп роста, % 2017-2018	Темп роста, % 2018-2019
	2017	2018	2019
Выручка от продажи товаров, продукции, тыс. руб.	65374	120400	129096	55 026	8 696	184%	107%
Себестоимость продаж	73025	111132	120273	38107	9141	152%	108%
Прибыль (убыток) от продаж	-16840	-4916	-5081	11964	165	29%	103%
Среднегодовая численность персонала	35	43	40	8	-3	113%	93%
Среднемесячная заработная плата	13582	14230	13780	648	-450	104%	96%

---

Анализируя данные таблицы 1 можно сделать следующие выводы:

• выручка от продажи товаров организации в 2019 г. увеличилась на 97,5% по сравнению с 2017 г., или на 63,7 тыс. руб. Это обуславливается повышением спроса на продукцию, предоставляемую предприятием АО «БелПАК» и, как следствие, ростом продаж организации;
• себестоимость проданных товаров, также увеличилась, но более плавными темпами, нежели выручка - с 2017 по 2018 год на 52% и с 2018 по 2019 всего лишь на 8%;
• по показателям финансовой отчетности АО «БелПАК» прибыль от продаж все 3 года несла убытки. С 2017 г. по 2018 г. ситуация значительно улучшилась и издержки сократились на 71%, но в 2019 г. убытки увеличились по сравнению с предыдущим годом;
• численность рабочих за 3 года увеличилась на 5 человек. Средняя заработная плата персонала увеличилась на 198 рублей.

Таким образом, АО «БелПАК» в 2017-2019 гг. имеет рост выручки и себестоимости, при этом финансовый результат отрицательный (убытки). За период отмечается рост численности персонала и рост среднемесячной заработной платы сотрудников.

2.2. Анализ управления собственными и заемными финансовыми ресурсами АО «БелПАК»

Рассмотрим структуру формирования собственных финансовых ресурсов АО «БелПАК, привлеченных из внешних источников на основе данных раздела 3 бухгалтерского баланса (приложения 1-3) (таблица 2).

Анализируя таблицу 2 можно сделать следующие выводы:

• анализ удельного веса показал, что объем собственных средств организации ниже 50% валюты баланса АО «БелПАК». Это свидетельствует о том, что организация работает недостаточно эффективно. Также, отмечается нестабильность и резкие скачки собственных финансовых ресурсов, отраженных в удельном весе – с 2017 г. по 2018 г. он увеличился на 4,4%, а за 2018-2019 гг. снизился до объемов ниже 2017 г.;

Таблица 2

Анализ структуры формирования собственных финансовых ресурсов, привлеченных из внешних источников АО «БелПАК» за 2017-2019 гг.^[18]

Показатели	2017			2018		2019		Отклонение, тыс. руб.
	тыс. руб.	удел. вес, %		тыс. руб.	удел. вес, %	тыс. руб.	удел вес, %	2017 к 2018	2018 к 2019
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	63 000	72,9	63 000		67,4	63 000	76,9	0	0
Добавочный капитал	0	0	0		0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-11 785	-13,6	-11 663		-12,5	-9 101	-11,1	122	2 562
Итого по III разделу	33 443	40,7	41 738		45,1	27 957	34,2	8 295	-13781
Баланс	86 396	100,0	93 381		100,0	81 856	100,0	6 985	-11525

---

• объем уставного капитала остался прежним, при этом удельный вес за анализируемый период увеличился на 4,0%;
• нераспределенная прибыль из года в год является непокрытым убытком.

Таким образом, организация работает недостаточно эффективно. На данный момент можно наблюдать, что АО «БелПАК» несет убытки и не справляется со своими финансовыми целями и задачами. Но, в то же время, удельный вес в структуре валюты баланса организации сокращается, что говорит о повышении его финансовой значимости в будущем периоде.

Далее проанализируем собственные денежные средства, привлеченные за счет внутренних источников по данным результатов финансовой деятельности АО «БелПАК» за 2017-2019 гг. в таблице 3.

Анализ показал, что выручка от продажи производимых товаров за рассматриваемый период выросла больше, чем в два раза. В 2018 г. она резко возросла на 90%, а в 2019 г. на 7,2%. Это хорошие показатели, которых организация добилось за 3 года.

Таблица 3

Анализ структуры формирования собственных финансовых ресурсов, привлекаемых из внутренних источников АО «БелПАК» за 2017-2019 гг.^[19]

Показатель	Период, годы			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Относительное отклонение, %
	2017	2018	2019	2017-2018	2018-2019	2017-2018	2018-2019
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	63374	120400	129096	57026	8696	90%	7,2%
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	73025	111132	120273	38107	9141	52,2%	8,2%
Прибыль (убыток) от продаж	-16840	-4916	-5081	11924	-165	70,8%	3,3%
Прочие доходы	9254	6660	14194	-2594	7534	-28%	113%
Прочие расходы	4191	1133	5410	-3058	4277	-72,9%	377,5%
Прибыль (убыток) до налогообложения	-13907	94	3310	14001	3216	-100,7%	3421%
Чистая прибыль (убыток)	-11646	122	2562	11768	2440	-101%	2000%

---