ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Автономная некоммерческая организация высшего образования
«МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙПО ДИСЦИПЛИНЕ____Налоги и налогообложение___Группа ММ20М491СтудентА.А. Липатов МОСКВА 2022Задание 1Исходные данныеВ апреле работнику было начислено:- заработная плата за март в сумме 68000 руб.;- премия, предусмотренная Положением организации о премировании, в сумме 12500 руб.;- материальная помощь в связи с рождением ребенка 4000 руб. ЗаданиеОпределитесумму НДФЛ и сумму к выдаче.
Начислено
НДФЛ 13%
Сумма к выдаче
з/пл 68 000
8 840
59 160
премия 12 500
1 625
10 875
мат.помощь 4 000
-
4 000
Итого 84 500
10 465
74 035
Из заработанной платы, в том числе из премии вычитаем НДФЛ (13%), а материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50.000 руб, и выплачена она в течении года после рождения ребенка. Задание 2Исходные данныеВ отчетном периоде фирма осуществила следующие операции: 1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 2400 тыс. руб., в том числе НДС;
покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС. 2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей; 3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%.ЗаданиеРассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Решение:
Реализовали товары на сумму 2400 тыс. руб.,
в том числе НДС 20% - 400 тыс. руб. (2400: 120*20=400)покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС 20% - 250 тыс. руб. (1500:120*20=250)Доход составил 900 тыс.руб. (2400-1500=900),в том числе НДС 20% -150 тыс. руб.(400-250=150 или 900:120*20=150)
Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС -100 000 рублей;
Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%.- 100 000 рублей(600 000:120*20=100 000)В данном случае сумма к начислению НДС равна сумме к вычету НДС.Таким образом, сумма НДС к уплате составляет 150 тысяч рублей.Задание 3Исходные данныеЗа отчетный год фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4800 тыс. руб., в том числе НДС 800 тыс. рублей. Затраты на производство и реализацию продукции составили 3200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) составили 25 тыс.руб.ЗаданиеРассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль к уплате в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.Решение:4.800.000 – 800.000 = 4.000.000 3.200.000 – 533.333,33 = 2.666.666,67Пр = 1.333.333,33 х 20% = 266.666,66 Федеральный бюджет РФ = 1.333.333,33 х 17% = 226.666,66Региональный бюджет РФ = 1.333.333,33 х 3% = 39.999,99
