ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 02.12.2023
Просмотров: 627
Скачиваний: 40
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная |
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
____Налоги и налогообложение___
Группа ММ20М491
Студент
А.А. Липатов
МОСКВА 2022
Задание 1
Исходные данные
В апреле работнику было начислено:
- заработная плата за март в сумме 68000 руб.;
- премия, предусмотренная Положением организации о премировании, в сумме 12500 руб.;
- материальная помощь в связи с рождением ребенка 4000 руб.
Задание
Определитесумму НДФЛ и сумму к выдаче.
| Начислено | НДФЛ 13% | Сумма к выдаче |
| з/пл 68 000 | 8 840 | 59 160 |
| премия 12 500 | 1 625 | 10 875 |
| мат.помощь 4 000 | - | 4 000 |
| Итого 84 500 | 10 465 | 74 035 |
Из заработанной платы, в том числе из премии вычитаем НДФЛ (13%), а материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50.000 руб, и выплачена она в течении года после рождения ребенка.
Задание 2
Исходные данные
В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:
1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 2400 тыс. руб., в том числе НДС;
покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.
2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей;
3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%.
Задание
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Решение:
-
Реализовали товары на сумму 2400 тыс. руб.,
в том числе НДС 20% - 400 тыс. руб. (2400: 120*20=400)
покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС 20% - 250 тыс. руб. (1500:120*20=250)
Доход составил 900 тыс.руб. (2400-1500=900),в том числе НДС 20% -150 тыс. руб.(400-250=150 или 900:120*20=150)
-
Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС -100 000 рублей;
Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%.- 100 000 рублей(600 000:120*20=100 000)
В данном случае сумма к начислению НДС равна сумме к вычету НДС.
Таким образом, сумма НДС к уплате составляет 150 тысяч рублей.
Задание 3
Исходные данные
За отчетный год фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4800 тыс. руб., в том числе НДС 800 тыс. рублей.
Затраты на производство и реализацию продукции составили 3200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) составили 25 тыс.руб.
Задание
Рассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль к уплате в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.
Решение:
4.800.000 – 800.000 = 4.000.000
3.200.000 – 533.333,33 = 2.666.666,67
Пр = 1.333.333,33 х 20% = 266.666,66
Федеральный бюджет РФ = 1.333.333,33 х 17% = 226.666,66
Региональный бюджет РФ = 1.333.333,33 х 3% = 39.999,99