НОУ СПО «Горно-Алтайский экономический техникум Респотребсоюза РА»

ПМ. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

МДК.01.01 Практические основы бухгалтерского учета имущества организации

Специальность 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
ЗАДАНИЕ ДЛЯ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ

( 32 час)
Составитель:

преподаватель бухгалтерского учета

Завгородняя Г.А.

2019 г.

На основании данных для решения задачи:

а) зарегистрировать в журнале хозяйственных операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции мебельной фабрики за декабрь месяц;

б) открыть схемы синтетических счетов, записать начальное и конечное сальдо, подсчитать обороты;

в) составить оборотно-сальдовую ведомость;

г) составить баланс на начало и на конец отчетного месяца.

Исходные данные:

Остатки по счетам на 1 декабря 2019г.:

01 «Основные средства» - 3118307 руб.

02 «Амортизация основных средств» - 110870 руб.

10.1 «Материалы» - 447600 руб.

10.тзр «Транспортно-заготовительные расходы» - 52400 руб.

10.9 «Хозяйственные принадлежности и инвентарь» - 25300 руб.

20 «Основное производство» - 38900 ( в т.ч на столы письменные -16300 руб., столы кухонные - 22600 руб.)

43 «Готовая продукция» - 60550 руб., (по учетным ценам – 56590 руб)

50 «Касса» - 10600 руб.

51 «Расчетный счет» - 706000 руб.

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 456000 руб.

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 63000 руб.

66 «Краткосрочные кредиты и займы» - 600 000 руб.

68 «Расчеты по налогам и сборам» - 11297 руб.

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - 142000 руб.

71 «Расчеты с подотчетными лицами» - 300 руб.

76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» - Дт 12700 руб, Кт 14190 руб.

80 «Уставный капитал» - 3079600 руб.

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 53200 руб.

99 «Прибыли и убытки» - 68500 руб.

Хозяйственные операции за декабрь:

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма, руб.		Корреспон-денция счетов
		частная	общая	Дт	Кт
1.	Оформить приходный кассовый ордер № 782 от 01 декабря 20..г на поступление денег с расчетного счета из КБ «Алтайэнергобанк» на хозяйственные нужды		30000	50	51
2.	Оформить расходный кассовый ордер № 850 от 01 декабря 20..г. на выдачу денег в подотчет бухгалтеру Яковлевой О.П. на командировочные расходы		5000	71	50
3.	Без оформления кассовых ордеров записать операции в отчет кассира Сергеевой З.А. за 01 декабря 20.. г. Остаток денежных средств в кассе Включить в отчет операции по заданию 1, 2		10600
4.	Получено по чеку № 187354 из КБ «Алтайэнергобанк» на выплату заработной платы (приходный кассовый ордер № 783)		142000	50	51
5.	По расходному ордеру № 851 от 01 декабря 20..г. выдано в подотчет водителю Ефимову Н.И. на приобретение ГСМ		2500	71	50
6.	По расходному кассовому ордеру № 852 от 01.декабря 20..г. выплачена сотрудникам заработная плата		142000	70	50
7.	По приходному кассовому ордеру № 784 от 01 декабря 2011.г. возвращен остаток подотчета Елисеевой В.И.		300	50	71
8.	Составить акт № 12 от 01 декабря 20.. г. инвентаризации денежных средств в кассе. При проведении инвентаризации выявлено: - фактическое наличие денежных средств		33400
9.	Составить авансовый отчет № 52 от 01 декабря 20.. г. водителя Ефимова Н.И. к авансовому отчету приложен чек АЗС от 01 декабря на приобретение ГСМ		2500	10.3	71
10.	Составить авансовый отчет № 53 от 06 декабря 20.. г. бухгалтера Яковлевой О.П. Согласно приказа № 120 Яковлева командирована в г. Новосибирск на курсы повышения квалификации с 1 по 5 декабря. К авансовому отчету прилагаются: - 2 билета на проезд автобусом Горно-Алтайск – Новосибирск и обратно - счет за проживание в гостинице. Приказом руководителя суточные оплачиваются в размере 200 руб. Списать командировочные расходы		1500 2000 300 5000	26	71
11.	Начислена арендная плата за производственное помещение НДС 20%		30000 6 000	25	76
12.	Перечислена сумма арендной платы с расчетного счета		30 000	76	51
13.	Начислена амортизация за отчетный месяц (см.приложение 1)		73 405	25	02
14.	Списана на общехозяйственные расходы стоимость хозяйственного инвентаря		3000	26	10
15.	Поступило производственное оборудование НДС 20% (Приложение 2) Объект основных средств принят к учету		123 000 24 600 123 000	08 01	60 08
16.	Поступили основные материалы от поставщиков - покупная стоимость - транспортно-заготовительные расходы - НДС 20%		312000 42000 62 400 8 400	10 10тзр	60 60
17.	Оплачены из подотчетных сумм погрузочно –разгрузочные работы по материалам		5000	10	71
18.	Оплачено поставщикам за поступившие материалы с расчетного счета		354 000	60	51
19.	Списаны материалы в производство всего: в т.ч. - на производство столов письменных - на производство столов кухонных	236000 129000	365 000	20	10
20.	Списывается отклонение в стоимости материалов на выпуск продукции всего: в т.ч. - на производство столов письменных - на производство столов кухонных (составить расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетной)	30 882,6 16 880,7	47 763,3	20	10 тзр
21.	Начислена заработная плата производственным рабочим всего: в т.ч. - на производство столов письменных - на производство столов кухонных	96000 241000	337000	20	70
22.	Начислены страховые взносы от заработной платы производственных рабочих всего: в т.ч. - на производство столов письменных - на производство столов кухонных	28 800 72 300	101 100	20	69
23.	Начислена заработная плата начальнику цеха		12000	25	70
24.	Начислены страховые взнос от заработной платы начальника цеха		3 600	25	69
25.	Начислена заработная плата аппарату управления		24020	26	70
26.	Начислены страховые взнос от заработной платы аппарата управления		7 206	26	69
27.	Из заработной платы удержан НДФЛ		11800	70	68
28.	Перечислены суммы страховых взносов с расчетного счета		111 906	69	51
29.	Перечислен с расчетного счета НДФЛ		11 800	68	51
30.	Общепроизводственные расходы списываются и включаются в затраты основного производства всего: в т.ч. - на производство столов письменных - на производство столов кухонных (составить расчет распределения общепроизводственных расходов К-25)	33 900,6 85 104,6	119 005	20	25
31.	Общехозяйственные расходы списываются и включаются в затраты основного производства всего: в т.ч. - на производство столов письменных - на производство столов кухонных (составить расчет распределения общехозяйственных расходов К-25)	11 174,2 28 051,9	39 226	20	26
32.	Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости Всего: в т.ч. - столы письменные - столы кухонные (составить расчет списания фактических расходов основного производства К-39) Остаток незавершенного производства на конец месяца по фактической себестоимости всего: - столов письменных - столов кухонных	445 657, 588 137 7400 6800	1 033 794 14200	43	20
33.	Оприходована на склад готовая продукция в течение декабря (по учетным ценам) всего: - столы кухонные - столы письменные	590000 410000	1000000
34.	Реализована готовая продукция всего: - по учетной стоимости -по фактической себестоимости - по продажной стоимости (составить расчет фактической себестоимости отгруженной продукции)		520000 525 021 1500000	90.2 62	43 90.1
35.	Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции		250 000	90.3	68
36.	Расходы по транспортировке готовой продукции - НДС		14000 2 800	44	60
37.	Списываются расходы по транспортировке готовой продукции		14 000	90.2	44
38.	Отражается финансовый результат от реализации готовой продукции		710 979	90.9	99
39.	На расчетный счет зачислены платежи от покупателей		63000	51	62
40.	Начислен налог на прибыль		?
41.	Заключительными записями декабря произведена реформация баланса		?

---

Приложение 1

Начислить амортизацию по основным средствам мебельной фабрики за декабрь месяц. Согласно учетной политики организации амортизация по зданию фабрики, цехам начисляется линейным способом; по производственному оборудованию цехов – по сумме чисел лет срока полезного использования.

Наименование	Введение в эксплуатацию	Первоначаль-ная стоимость	Срок эксплуатации	Остаточная стоимость	Сумма начисленной амортизации
Здание фабрики	2001 январь	1250000	25 лет	1000000	50 000
Станок деревообрабатыва-ющий	2017 февраль	170000	6 лет		32 381
Прочие основные средства		2314807			66540
Итого					148 921

Приложение 2

По счет фактуре № 280 от 15 декабря поступил станок щлифовальный стоимостью 123000 руб. От Волгоградского инструментального завода, НДС 18 %. Заводской номер 32156. Согласно технической документации срок эксплуатации – 7 лет.

По акту приемки-передачи № 153 от 16 декабря 2019г. станок шлифовальный принят в эксплуатацию, присвоен инвентарный номер 112. Акт оформлен комиссией в составе бухгалтера Яковлевой О.П., начальника деревообрабатывающего цеха Скобцева О.Т., инженера Рябченко М.П.

---

Смотрите также файлы

• Отчет по производственной практике пп 01 Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты.docx

• Задание на контрольнокурсовую работу.docx

• Этиология. Отек наблюдается при сердечной, легочной, почечной и печеночной недостаточностях, снижении объема дренажа лимфы и крови и при других расстройствах водноэлектролитного обмена, содержания тканевой жидкости, крово и лимфообращения. Патогенез.docx

• 1. Геологическая часть физикогеографическая харатеристика района.docx

• Реквизиты для уплаты государственной пошлины при обращении в Устиновский районный суд г. Ижевска.docx