Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 75
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Главной целью деятельности любой фирмы является установление собственного благосостояния, рост доходности их капитала. В связи с этим у компании возникает обязанность в формировании качественной системы учета денежных средств, эффективного их использования, проведение анализа и оценки денежных потоков. Финансовое состояние определяет конкурентоспособность организации и его возможность в деловом сотрудничестве, является основой для поддержания экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.
Значение и роль денежных средств для ООО «……….» очень велико, т.к. от их оборачиваемости и эффективности использования зависит не только устойчивость фирмы в определенный период времени, но и варианты будущего развития, они определяют устойчивое финансовое положение фирмы, высокий уровень платежеспособности и позволяют получать финансовый успех на дальнейшую перспективу.
Оценив порядок организации бухгалтерского учета в ООО «…………..» был выявлено, что хорошо организованный бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильного формирования денежного обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования финансовых ресурсов.
В работе представлено оформление учета движения денежных средств, бухгалтерских проводок по кассовым операциям и на расчетном счете ООО «…………..». Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме учета согласно принятому плану счетов. Программа «1С: Бухгалтерия» в ООО «………» установлена.
Проанализировав структуру бухгалтерского учета можно определить, что кассовый учет и учет операций на расчетном счете в ООО «…………..» проводится в соответствии с правилами, установленными нормативными документами.
Однако проанализировав основной порядок учета денежных средств в компании ООО «………..» были выявлены следующие проблемы: не используется автоматизированные программы для электронного формирования учета средств фирмы, аудиторские проверки проводятся только по конкретным областям. Проведенный в предыдущих пунктах анализ можно завершить предложением рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств и выявлением мер по повышению эффективности их использования.
В первую очередь нужно разработать финансовую политику компании, руководству фирмы нужно придерживаться бизнес-плана, постоянно осуществлять анализ деятельности и применять новые технологии управления.
Главными источниками для составления годового финансового плана являются: выручка, себестоимость и прибыль. Однако, сотрудники отдела бухгалтерии не анализируют и не рассчитывают такие показатели, как: рентабельность собственного капитала, продаж, рентабельность активов, оборачиваемость активов, запас финансовой прочности, темп экономического роста.
Рассчитав рентабельность оплат предприятия, руководитель ООО «……….» может контролировать ценовую политику и издержки. Для того, чтобы увидеть полное отражение текущего состояния дел, нужно сравнить показатель рентабельности продаж за один отчетный период с таким же показателем за другой отчетный период.
В ООО «……………..» не формируется плановый баланс, не оценивается его структура, не планируется динамика изменения финансовой устойчивости и ликвидности. Отсутствие этого анализа снижает его эффективность, как способа управления компанией. Основными проблемами в области бухгалтерского учета являются недостаточная оперативность получения первичных документов, несоответствие системы учета задачам управления, нехватка человеческих и материальных ресурсов.
Для того, чтобы оперативно проводить анализ текущей платежеспособности фирмы, постоянно контролировать поступление средств от заказчиков, покупателей, погашения дебиторской задолженности и прочие поступления, и для осуществления контроля за проведением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами необходимо составлять платежный календарь, в нем рассчитываются наличные, ожидаемые поступления, и платежные обязательства на этот же период.
При получении положительного остатка средств ООО «………….» на предстоящий период, нужно будет найти направления эффективного их использования. Если будет выявлен недостаток денежных средств, то нужно рассчитать и согласовать источники получения заемных средств.
Можно предложить разработать, и внедрить в организацию ООО «Галос» платежный календарь, т.к. данное мероприятие будет положительно складываться на платежеспособности компании.
Именно такой календарь сможет сделать прозрачной процедуру проведения платежей, уберет большое количество вопросов по взаимодействию специалистов разных отделов фирмы и позволит оптимизировать время, необходимое на проведение текущих платежей в ООО «……………».
В случае недостатка денежных средств в ООО «………….» для удовлетворения всех поступивших заявок будут использоваться правила ранжирования платежей в зависимости от их вида и уровня приоритета.
Таким образом, были проанализированы основные финансовые показатели состояния ООО «…………» и установлены пути совершенствования учета денежных средств.
Выполнение выше предложенных рекомендаций повлечет за собой уменьшение затрат, способствует развитию финансовой и инвестиционной деятельности, повысит конкурентоспособность предприятия компании, позволит выявить причины финансовых скачков и предотвратить их появление в будущем.
Итак, денежные средства являются особым активом организации ООО «…………», требующим тщательного учета и контроля. Нарушения в финансовых документах и кассовой дисциплины являются достаточно серьезными. В этой связи в организации необходимо контролировать движение денежных средств, проверять правильность оформления финансовых документов.
В следующей квалификационной организацию денежных на
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данная работа была посвящена теме «Учет и аудит денежных средств».
В работе описаны теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита денежных средств на примере ООО «………..»
В работе рассмотрены понятие денежных средств, основных расчетных операций, документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета; охарактеризована аудиторская проверка кассовых операций, денежных средств на расчетном и валютном счетах, расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками; и в заключении работы были даны рекомендации по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами. Работа организаций с наличными деньгами регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, Порядком ведения кассовых операций в РФ. Порядок ведения кассовых операций предусматривает: наличие кассы и ведение кассовой книги; хранение свободных денежных средств в учреждениях банков; расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке; хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.
Вопросами организации безналичных расчетов и их нормативным регулированием занимается Центральный Банк Российской Федерации. Расчетные счета открываются юридическими лицами, имеющими самостоятельный баланс. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета или с их согласия. Для проведения операций в иностранной валюте российским юридическим лицам открываются валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для проведения расчетов организациям открывают два счета – транзитный валютный счет и текущий валютный счет.
Целью аудиторской проверки операций с денежными средствами является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» в соответствии применяемой методики учета денежных средств. В целом, по итогам исследования можно сделать следующие выводы об учете и аудите денежных средств на данном предприятии. МБУ «Централизованная бухгалтерия»№ 1 все основные платежи предприятие производит по безналичному расчету через свой расчетный счет в МДМ-Банке, наличные же расчеты применяются с покупателями только через конторольно-кассовый аппарат. Ведение наличных форм расчетов предприятия поставлено в соответствии c Инструкцией банка России "О порядке ведения кассовых операций в РФ". С расчетного счета предприятия производятся почти все платежи ООО «Галос». Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.
Для учета наличия движения денежных средств в кассе и на расчетном счете ООО «……..» используется счета группы 50, 51 «Финансовые активы»
В ООО «…………» бухгалтерский учет ведется самостоятельной бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Главный бухгалтер назначается или освобождается от должности руководителем организации. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операции законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. На предприятии бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы "1С- Бухгалтерия".
В ходе проведенной аудиторской проверки в ООО «……………» нарушений по ведению бухгалтерского учета денежных средств не обнаружено.
Следует отметить, что за всю свою деятельность ООО «…………..» ни разу не было оштрафовано за порядок ведения кассовых операций.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
-
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru. -
Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 № 12522). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru. -
Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru. -
Приказ Минфина РФ «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13.06.1995 № 49. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru. -
Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru. -
Постановление Правительства РФ «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» от 06.05.2008 № 359. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru.
|