Файл: Реферат по теме Методы проведения анализа финансового состояния предприятия.docx

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Уфимский государственный нефтяной технический университет»

Институт экосистем бизнеса и креативных технологий

Кафедра «Финансы и кредит»

Направление подготовки 38.03.01 Экономика


РЕФЕРАТ
по теме «Методы проведения анализа финансового состояния предприятия»


Уфа 2023

Содержание

Введение…………………………………………………...…………………………3

1.Теоретический аспект анализа финансового состояния предприятия…………4

2.Вертикальный и горизонтальный анализ………………………………………...6

3.Коэффициентный анализ..…………………………………………………...........9

3.1 Анализ ликвидности…………………………………………………………….9

3.2Анализ финансовой устойчивости……………………………………………..11

3.3Анализ рентабельности…………………………………………………………13

Заключение………………………………………………………………………….16

Введение
В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством. Активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Основной целью анализа финансового состояния является обеспечение доходности, прибыльности предприятия. Для этого необходимо получение определенного числа ключевых (наиболее информативных) принтеров, дающих объективную и точную картину финансового положения предприятия его прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах дебиторами и кредиторами.

Предметом финансового анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений.

---

Целью данной работы является изучение методов анализа финансового состояния предприятия.

1. 
   Теоретический аспект анализа финансового состояния предприятия
   

Финансовое состояние предприятия представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т.е. возможность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального финансирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнение производственных планов, снижение себестоимости продукции и увеличение прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов, - улучшение взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствование процессов реализации и расчетов.

Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:

- определение финансового положения;

- выявление изменений финансового состояния в пространственно-временном разрезе;

- выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

- прогноз основных тенденций финансового состояния.

Чтобы провести анализ финансового состояния предприятия, используются показатели экономического анализа. При этом показатели экономического анализа используют сведения (данные) которые содержит в себе бухгалтерская отчетность. Установленная законодательством бухгалтерская финансовая отчетность содержит в себе основные показатели, дающие возможность рассчитать такие показатели экономического анализа как: имущественное положение предприятия, ликвидность предприятия, платежеспособность или финансовая устойчивость предприятия, деловая активность предприятия, рентабельность предприятия, прибыльность предприятия.

---

Данные показатели экономического анализа в свою очередь содержат ряд расчетных показателей, характеризующих общий показатель. Рассмотрим подробнее те показатели, которые дает возможность рассчитать финансовая отчетность.

2. 
   Вертикальный и горизонтальный анализ
   

Вертикальный анализ баланса называется еще структурным, так как показывает структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин. При вертикальном анализе статьи отчетности приводятся в процентах к его итогу. Данный вид анализа позволяет посмотреть изменения статей баланса, например, что произошло с оборотными средствами компании, дебиторской, кредиторской задолженностью по сравнению с предыдущими годами. Процентные показатели наглядно показывают насколько произошли отклонения и в какую сторону, для анализа данный способ более удобный, так как при расчетах в абсолютных величинах не всегда понятно, насколько ситуация ухудшилась или улучшилась.

При вертикальном анализе итоговую сумму активов (если анализируется баланс) и выручки (при анализе ОФР) принимают за сто процентов, и каждую дальнейшую статью представляют в виде процентной доли от базового значения. Рассчитывается процентный показатель путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на 100%. К примеру, оборотные средства на 01.01.2023 составляют 450 110, данную сумму делим на валюту баланса 775 600 и умножаем на 100%. Показатель на 01.01.2023 равен 58,03% (450 110 / 775 600 ×100). Таким же образом вычисляем процентный показатель на 01.01.2023, который равен 63,28%. Получается, что оборотные активы увеличились по сравнению с прошлым годом на 5,25%.
Таблица 1. Пример вертикального анализа бухгалтерского баланса

№ п/п	Баланс предприятия	Значения показателей		Вертикальный анализ
		01.01.2022	01.01.2023	01.01.2022	01.01.2023
	АКТИВЫ	775 600	810 400	100 %	100%
1.	Оборотные средства	450 110	512 800	58,03%	63,28 %
1.1.	Товарно-материальные средства	51 000	45 300	6,57%	5,59%
1.2.	Краткосрочная дебиторская задолженность	270 600	390 000	34,81%	48,12%
1.3.	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	128 510	77 500	16,57%	9,56%
2.	Основные средства	325 490	297 600	41,97  %	36,72%
2.1.	Здания и сооружения	266 600	246 050	34,37%	30,36%
2.2.	Амортизация	58 890	51 550	7,54%	6,36%
	ПАССИВ	771 100	809 300	100%	100%
3.	Собственный капитал	373 900	448 500	48,49%	55,42%
4.	Долгосрочная задолженность	100 700	94 500	13,06%	11,68%
5.	Краткосрочная задолженность	296 500	266 300	38,45%	32,86%

---

По результатам анализа видно, что оборотные средства составляют 63% активов компании и рост данного показателя произошел из-за повышения дебиторской задолженности. Стоит подумать, почему она растет. Также уменьшается количество основных средств в результате их выбытия. В пассиве баланса показано, что доля краткосрочной задолженности составляет 1/3 от величины баланса и не претерпевает серьезных изменений. Долгосрочная задолженность немного уменьшилась, а доля собственного капитала приходится на уровне 50% от всего пассива, что говорит о среднем уровне стабильности компании.

Горизонтальный анализ помогает изучить изменение итоговых показателей бухгалтерского баланса во времени. Можно проследить изменения, произошедшие за предыдущий и предшествующий предыдущему годы, можно понять сложился положительный или отрицательный результат. Для анализа берутся любые два или три периода, это могут быть кварталы или годы. В рамках временного анализа баланса сравниваются значения как абсолютных показателей в денежном выражении, так и относительных показателях в процентах.

Таблица 2. Пример горизонтального анализа бухгалтерского баланса

№ п/п	АКТИВ	Значения показателей	Горизонтальный анализ
		01.01.2022	01.01.2023	Абсолютное изменение	Относительное изменение, %
	АКТИВЫ	775 600	810 400	34 800 (810 400 - 775 600)	4,49 (34 800/810 400) × 100
1.	Оборотные средства	450 110	512 800	62 690	13,93
1.1.	Товарно-материальные средства	51 000	45 300	- 5700	- 11,18
1.2.	Краткосрочная дебиторская задолженность	270 600	390 000	119 400	44,12
1.3.	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	128 510	77 500	- 51 010	- 39,69
2.	Основные средства	325 490	297 600	- 27 890	- 8,57
2.1.	Здания и сооружения	266 600	246 050	- 20 550	- 7,71
2.2.	Амортизация	58 890	51 550	- 7 340	- 12,46
	ПАССИВ	771 100	809 300	38 200	4,95
3.	Собственный капитал	373 900	448 500	74 600	19,95
4.	Долгосрочная задолженность	100 700	94 500	- 6200	- 6,16
5.	Краткосрочная задолженность	296 500	266 300	- 30 200	- 10,18

---

Анализ бухгалтерского баланса очень важный этап перед принятием управленческих решений. Существует очень много вариаций проведения анализа покателей баланса. Чаще всего используется вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

3. Коэффициентный анализ

3.1 Анализ ликвидности
Ликвидность – это возможность превратить все имеющиеся активы в деньги. Чем быстрее можно продать имущество с наименьшими потерями в рыночной цене, тем больше ликвидность. К примеру, валюту можно быстро перевести в рубли, а на строения можно полгода искать покупателя и не факт, что он купит его за первоначальную стоимость.

При возникновении проблем ликвидное предприятие может быстрее расплатиться долгами, продав некоторое имущество, и остаться на плаву. Компания считается ликвидной, если активов (денег, имущества) у неё больше, чем пассивов (долгов).

Прежде, чем вложить деньги в компанию, нужно оценить её ликвидность. Рассматриваем соотношение долгов этого предприятия и оборотного капитала. На основании этих расчётов будет понятно, сможет ли компания своевременно выплатить долги кредитором, если что-то в бизнесе пойдёт не так.

Рассмотрим и рассчитаем коэффициент для быстрой, текущей и абсолютной недвижимости.

1.Коэффициент быстрой ликвидности

Быстрая ликвидность – это отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Она рассчитывается по формуле:

Кбл = (Кдз + Кфв + Дс) / КО

где Кдз – дебиторская задолженность, Дс – средства на счёте, Кфв – краткосрочные вложения, КО – краткосрочные обязательства:

Этот коэффициент должен быть не меньше 1. В этом случае компания способна рассчитаться с долгами, даже если у неё возникнут сложности.

2. Коэффициент текущей ликвидности

Текущая ликвидность Ктл (иначе коэффициент покрытия) рассчитывается по следующей формуле:

Ктл = ОА/КО

где ОА – это оборотные активы, а КО – краткосрочные обязательства

Этот показатель отвечает за платежеспособность предприятия. Чем выше коэффициент, тем платежеспособнее компания. Идеальный показатель > 2.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Показатель рассчитывается аналогично коэффициенту быстрой ликвидности, но при

---