Файл: Анализ финансового состояния банка пао Сбербанк России.docx
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 347
Скачиваний: 14
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Пространственный анализ (сравнительный) - разбор конкретных денежных показателей дочерних фирм, подразделений, цехов, а также сопоставление денежных показателей предприятия с показателями предприятий-конкурентов, среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.
Факторный анализ – в этом проводится анализ воздействия отдельных причин на результативный показатель. Факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), так и заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы связывают в общий результативный показатель:
-для сравнения показателей экономического состояния определенной компании с нормативным (базисным) величинами, подобными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями;
-выявления динамики развития показателей и тенденций изменения экономического состояния фирмы;
-определения нормального ограничения и критериев различных сторон денежного состояния предпринимательской фирмы.
При оценивании степени прибыли банка вероятно применение следующих денежных коэффициентов (нормативным уровнем доходности, рекомендуемым мировым Банком являются для К1: для I класса – 4,6%, II класса – 3, 4%, III класса – 4,0%):
Определенного внимания заслуживает показатель оценивания уровня прибыльности доходов банка:
Банком России, чтобы оценить качество доходов банка в разрешении вопроса допуска к обязательной системе страхования вкладов физлиц, используется показатель структуры доходов банка, рассчитываемый по формуле (I класс – 48%, II – 52%, III – 57%):
Кроме того, Банк России, чтобы оценить доходность отдельных операций и банка в целом пользуется показателями чистой процентной маржи и чистого спрэда от ссудных операций. Чистую процентную маржу определяем по формуле:
Чистый процентный доход равен процентные доходы минус процентные расходы банка.
Расчет показателя чистого спрэда от ссудных операций в процентах производится по формуле (нормативный уровень 1,25%):
где Дп – процентные доходы, получаемые от размещения средств в банках в форме кредита, депозита, займа и на счетах в иных банках, а также от ссуд, выданных заемщикам; Рп – проценты уплаченные и аналогичные затраты по вкладам клиентов и иных банков; СЗ – среднее значение ссуд, рассчитанное по средней хронологической; ОБ – среднее значение обязательств банка, генерирующих процентные выплаты, рассчитанное по средней хронологической.
Значение чистой процентной маржи банков РФ на начало 2017г. составило 4,3%, на начало 2018г. 3,6%, на начало 2019г. – 4,0%.
Финансовыми менеджерами банка обязана систематически проводиться оценка: динамики факта объема и структуры итоговых прибылей банка за ряд лет; соотношения среди различными их видами (согласно классификации); веса любого типа дохода в совокупных доходах и определенных группах; операций, приносящих банку основную прибыль из стабильных источников и возможности их использовать в ближайшей перспективе для обеспечения наибольшей прибыльности деятельности банка.
Политика банка в отношении затрат заключается в разумной минимизации и рациональном использовании имеющихся денежных средств. Для этого банк анализирует: динамика объема и структуры фактов общих расходов банка за несколько лет. Соотношение между этими различными типами, общая стоимость и доля каждого типа затрат в соответствующей группе. Кроме того, банки работают над созданием бюджетов для контроля расходов, таких как денежные средства, операционные доходы и расходы, операционные расходы, расходы на персонал, коммерческие и административные расходы и капитальные затраты.
Чтобы оценить адекватность степени расходов банка, применяют следующие финансовые коэффициенты:
К10 может определяться как отношение Расходов на оплату труда к Среднему остатку пассивов (активов).
Средний остаток активов.
Рекомендуемый специалистами Мирового банка уровень для коэффициентов К9 равен 3,5%, для К10 равен 2%.
Банком России, чтобы оценить качество расходов банка, используется показатель структуры затрат банка, рассчитываемый следующим образом:
где Рау – административно-управленческие затраты, состоящие из затрат на управленческий аппарат, эксплуатационных затрат, затрат на аудит, арендную плату, расходов по публикациям; ЧОД – чистые операционные доходы, равные финансовому результату банка (сумма прибыли за отчетный год и налога на прибыль) плюс административно-управленческие затраты.
Итак, объем процентных доходов и затрат, их структура являются очень важными оценочными характеристиками эффективности работы банка. Меньшим расходам для получения единицы дохода соответствует более высокая чистая процентная маржа и доходность банка.
Структурным анализом расходов банка выявляют основные критерии расходов, темпы и факторы их роста. Основываясь на общих выводах структурного анализа, более углубленно исследуют основные типы доходов и затрат банка. Особо при детальном анализе затрат нужно обратить внимание на соотношение процентных и непроцентных затрат, часть затрат,
обеспечивающих функционирование банка, с включением административно-хозяйственных затрат, затрат по покрытию рисков, причины изменения значений различных видов затрат.
Структурный анализ доходов и расходов позволяет оценить динамику их относительных величин. Это баланс общих доходов и расходов, процентных доходов и расходов, процентной маржи и беспроцентных доходов и расходов. Определите наиболее прибыльные из них, сравнив показатели доходности по отдельным видам операций.
Сравнение доли рассматриваемого вида актива в общем объеме доход о приносящих активов с доходом, полученным от этого вида вложения в общем доходе банка, позволяет выявить наиболее эффективный вид вложения и свидетельствует об эффективности вложения. Состав активов определен. Полученные показатели рентабельности также целесообразно сравнить с оценочными и рыночными. При этом значение ниже нормы и его снижение свидетельствует о неадекватном уровне качества активов.
Первым коэффициентом показывается, что при анализе процентного дохода в мировой практике банки ориентированы на спрэд (маржу) размером в 3-4%. Четвертым коэффициентом банки ориентируются на создание около 30% прибыли из непроцентных доходов. При этом увеличение части прибыли, формируемой из непроцентных доходов снижает рейтинг (класс) банка, что является свидетельством более узкой ниши банка на кредитном рынке.
По Указанию Банка России №4336-У от 03. «Об оценке экономического положения банков» оценку доходности банков проводят, оценивая показатели прибыльности активов, капитала, чистой процентной маржи и чистого спреда от ссудных операций, структуру затрат, в совокупности, называемые группой показателей оценки доходности.
Прибыльность активов (ПД10) определяют отношением величины финансового результата ФР за вычетом чистого дохода от разовых операций ЧДраз к среднему значению активов Аср в процентах:
Прибыльность капитала ПД20 определяют отношением финансового результата ФР, уменьшенного на величину чистого дохода от разовых операций и начисленного налога Н, к среднему значению капитала в процентах:
Показатель структуры расходов (ПД4) определяют процентным отношением административно-управленческих расходов Pay к чистым доходам/расходам ЧД:
Чистую процентную маржу ПД5 (К5) и чистый спред от ссудных операций ПД6 (К6) рассмотрели выше.
Для оценивания доходности производится расчет обобщающего результата по группе показателей оценки доходности (РГД), представляющего собой средневзвешенное значение полученных показателей ПД1-ПД6 по формуле:
балл i - балльная оценка от 1 до 4 i-го показателя;
вес i - весовая оценка от 1 до 3 i-го показателя.
Анализ финансового состояния предприятия по данным отчетности может осуществляться с различной степенью детализации. Можно выделить два вида анализа: экспресс-анализ и углубленный анализ. В первом случае аналитик предполагает получить лишь самое общее представление о предприятии, чья отчетность подвергается чтению, во втором - проводимые аналитические расчеты и ожидаемые результаты более детализированы и подробны.
Его цель - получение быстрой, более наглядной и простой оценки финансового благосостояния и динамики развития хозяйствующего субъекта. Иными словами, такой анализ не должен занимать много времени, а его реализация не предполагает каких-либо сложных расчетов и детализированной информационной базы. Указанный комплекс аналитических процедур еще может быть назван чтением отчета (отчетности).
Углубленный анализ. Если экспресс-анализ, по сути, сводится лишь к чтению годового отчета, то углубленный анализ предполагает расчет системы аналитических коэффициентов, позволяющей получить представление о следующих сторонах деятельности предприятия: имущественное положение, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, прибыль и рентабельность, рыночная активность. Помимо этого углубленный анализ предполагает проведение структурного и временного анализов отчетных форм.
1.2 Этапы финансового состояния ПАО «Сбербанк России»
Этап 1. Предварительный обзор денежного и экономического положения субъекта хозяйствования. Включает в себя:
а) характеристику общей направленности финансовой и хозяйственной деятельности;
б) оценку надёжности информации статей отчётности.
Этап 2. Анализ и оценка экономического потенциала компании. Включает в себя:
а) оценку имущественного положения;
б) построение аналитического нетто баланса;
в) осуществление вертикального и горизонтального анализа баланса;
г) анализ качественных изменений имущественного положения.
Этап 3. Оценка финансового положения предприятия. Данный этап включает в себя оценку ликвидности и финансовой устойчивости.
Этап 4. Анализ и оценка результативности финансовой и хозяйственной деятельности компании. Заключается в:
а) оценку основной производственной деятельности;
б) анализ рентабельности;
в) оценку положения на рынке ценных бумаг.
Немалую роль в оценке финансовых результатов деятельности компании играет анализ её финансового состояния по данным баланса. Его итог даёт ориентировочную оценку суммы средств, которые можно получить за имущество. К примеру, если происходит ликвидация предприятия. Текущая стоимость активов соответствует рыночной конъюнктуре и подлежит отклонению в любую из сторон, по сравнению с учётной. Особенно это может происходить в период инфляции.
За последние годы Сбербанк стал крупнейшим и важнейшим финансовым институтом в Центральной и Восточной Европе и одним из видных участников мировых финансовых рынков. Этот рост происходил на фоне высокой динамики развития российского банковского рынка. Возможности и потенциал развития Банка по-прежнему определяются в первую очередь наличием высокой конкуренции на российском финансовом рынке, который в среднесрочной перспективе остается одним из самых быстрорастущих и привлекательных рынков в мире.