Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 312
Скачиваний: 11
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 1. По данным ООО «Актив» рассчитайте коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость.
Бухгалтерский баланс ООО «Актив»
на 31 декабря 20_ г. (тыс. руб.)
| Актив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы | 110 | 152 | 174 |
| Основные средства | 120 | 1820 | 2250 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 90 | 110 |
| Итого по разделу I | 190 | 2062 | 2534 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы, в том числе: | 210 | 2230 | 2450 |
| сырье, материалы | 211 | 1860 | 1720 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 134 | 157 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 236 | 573 |
| НДС | 220 | 263 | 241 |
| Дебиторская задолженность | 240 | 560 | 610 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 70 | 89 |
| Денежные средства | 260 | 1258 | 1104 |
| Итого по разделу II | 290 | 4381 | 4494 |
| Баланс | 300 | 6443 | 7028 |
| Пассив | | | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал | 410 | 3300 | 3300 |
| Добавочный капитал | 420 | 115 | 115 |
| Резервный капитал | 430 | 50 | 55 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 83 | 147 |
| Итого по разделу III | 490 | 3548 | 3617 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 590 | | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 610 | 1200 | 2545 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 1500 | 700 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 1200 | 560 |
| задолженность по заработной плате | 622 | 220 | 80 |
| задолженность перед внебюджетными фондами | 623 | 38 | 40 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 40 | 20 |
| прочие кредиторы | 625 | 2 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 50 | 120 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 145 | 46 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
| Итого по разделу V | 690 | 2895 | 3411 |
| Баланс | 700 | 6443 | 7028 |
Отчет о финансовых результатах ООО «Актив»
за январь — декабрь 20_г. (тыс. руб.)
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи) | 010 | 11300 | 7210 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (10100) | (6475) |
| Валовая прибыль | 029 | 1200 | 735 |
| Коммерческие расходы | 030 | (230) | (120) |
| Управленческие расходы | 040 | (480) | (360) |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010—020—030— 040) | 050 | 490 | 255 |
| Прочие доходы и расходы | | | |
| Проценты к получению | 060 | 43 | 10 |
| Проценты к уплате | 070 | (186) | (120) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 80 | 10 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 20 | 93 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (245) | (67) |
| Внереализационные доходы | 120 | 60 | 48 |
| Внереализационные расходы | 130 | (166) | (34) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 96 | 195 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (27) | (42) |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | 190 | 69 | 153 |
| СПРАВОЧНО | | | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 200 | 200 | |
ЗАДАЧА 1. РЕШЕНИЕ
Проведём расчёт коэффициентов финансовой устойчивости.
Коэффициенты финансовой устойчивости.
| № | показатель | ограничение | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Отклонение (+;_) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации) ((с.590 + с.690)/с.490) | ≤ 0,1 ÷ 5 | 0,816 | 0,943 | 0,127 |
| 2 | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования ((с.490 - с.190)/с.290) | 0,5 0,1 | 0,339 | 0,241 | -0,098 |
| 3 | Коэффициент финансовой независимости (с.490/с.700) | 0,4/0,6 | 0,551 | 0,515 | -0,036 |
| 4 | Коэффициент финансирования (с.490/(с. 490 + с.690)) | ≥0,7 =1,5 | 0,551 | 0,515 | -0,036 |
| 5 | Коэффициент финансовой устойчивости (с.490 + с.590)/(с.190 + с.290) | ≥0,6 | 0,551 | 0,515 | -0,036 |
На начало периода было привлечено 0,816, а на конец периода – 0,943 руб. заемных средств на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Показатель удовлетворяет нормативным требованиям. Предприятие в достаточной мере обеспечено собственными оборотными средствами – на начало периода 33,9% собственных оборотных средств, на конец периода – 24,1%. На начало периода собственные средства составляли 55,1% всех источников, а на конец – 51,5%. Следовательно, предприятие обладает достаточной долей финансовой независимости. В начале отчётного периода деятельность предприятия на 55,1% финансировалась за счёт собственных средств, в конце – на 51,5%. На начало периода 55,1% активов финансируется за счет устойчивых и долгосрочных источников, на конец периода – 51,5%.
Задача 2. По данным из задачи 1 Сгруппируйте активы ООО «Актив» по степени их ликвидности, а пассивы — по срочности их погашения. Дайте характеристику сложившейся ситуации.
| Актив | Признак группировки | Состав группы по балансу | Пассив | Признак группировки | Состав группы по балансу |
| А1 | Наиболее ликвидные активы | Денежные средства (стр.260) и краткосрочные финансовые вложения (стр.250) | П1 | Наиболее срочные обязательства | Кредиторская задолженность (стр.620+630+660) |
| А2 | Быстрореализуемые активы | Дебиторская задолженность (сроком менее 12мес.) (стр.240) и прочие оборотные активы (стр.270) | П2 | Краткосрочные обязательства | Краткосрочные кредиты, займы и прочие краткосрочные обязательства (стр.610) |
| А3 | Медленнореализуемые активы | Запасы и затраты (кроме расходов будущих периодов) НДС (стр.210+220-216) + дебиторская задолженность более 12мес. (стр.230) | П3 | Долгосрочные обязательства | Долгосрочные кредиты и займы (стр.590) |
| А4 | Труднореализуемые активы | Внеоборотные активы (стр.190) | П4 | Постоянные обязательства | Собственные капитал т расчеты по дивидендам (стр.490+640+650-216) |
Анализ ликвидности баланса
| Ликвидность активов | На начало года | На начало года | Погашаемость пассивов | На начало года | На начало года |
| 1.НЛА (А1) | 1328 | 1193 | 1. НСО (П1) | 1500 | 700 |
| 2.БРА (А2) | 560 | 610 | 2. КСП (П2) | 1200 | 2545 |
| 3.МРА (А3) | 2493 | 2691 | 3. ДСП (П3) | 195 | 166 |
| 4.ТРА (А4) | 2062 | 2534 | 4. ПП (П4) | 3548 | 3617 |
| Итого баланс ликвидности | 6443 | 7028 | Итого баланс ликвидности | 6443 | 7028 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: 1) А1 >> П1. Условие на конец года выполняется, следовательно, наиболее срочные обязательства полностью покрываются наиболее ликвидными активами. 2) А2 >> П2. На протяжение всего рассматриваемого периода данное условие не выполняется, что говорит о том, что краткосрочные пассивы не покрываются быстро реализуемыми активами, что может в будущем привести к критической ситуации. 3) А3 >> П3. Условие выполняется на протяжении всего расчётного периода, следовательно, долгосрочные пассивы полностью покрываются медленно реализуемыми активами. Однако, нельзя использовать медленно реализуемые активы для покрытия краткосрочных пассивов, так как они различаются по срокам погашения. 4) А4 << П4. На протяжении всего рассматриваемого периода данное условие выполняется, что говорит о том, что постоянные пассивы покрывают труднореализуемые активам.
На основе анализа ликвидности баланса можно сделать выводы: 1) Из первых трёх неравенств, выполняются два, то есть нельзя утверждать, что текущие активы превышают внешние обязательства предприятия. Поэтому ликвидность баланса следует признать достаточной.
2) Выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдение минимального условия финансовой устойчивости. В данном случае условие соблюдается, следовательно, предприятие является финансово устойчивым.
| |
