ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 128
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Решить задачи:
1) На организацию, находящуюся в г. Омске зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 250 л. с. Этот автомобиль числился за организацией с 25 февраля 2020 г. до 3 ноября 2020 г. Других автомобилей у организации нет.
Рассчитайте сумму транспортного налога.
Ответ:
Формула расчета транспортного налога: Налог = R × P × m 12 × K пов.
R - налоговая ставка,
P - мощность ТС в лошадиных силах
m - количество месяцев владения в году.
K пов - повышающий коэффициент.
Налоговая ставка в Омской области равняется 45 рублей за л/с
Транспортный налог за год будет составлять 11250 (45*250)
11250/12 * 9 (месяцев пользования авто) = 8437,5
Ответ: 8437,5
2) Гражданин Сомов Н. Н. 10 июля купил автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и 14 июля поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД. 30 июля он передал право владения и пользования автомобилем своему брату гражданину Сомову М. Н. сроком на 3 года. Передача права владения и пользования автомобилем была произведена с соблюдением законодательства. Однако гражданин Сомов Н. Н. не уведомил соответствующий налоговый орган о том, что была произведена передача прав владения и пользования автомобилем другому гражданину.
Рассчитайте сумму транспортного налога. Должен ли был гражданин Сомов Н. Н. поставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Кто будет плательщиком транспортного налога – гражданин Сомов Н. Н. или гражданин Сомов М. Н.?
Ответ:
Лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно известить налоговые органы о передаче транспортного средства по доверенности. В уведомлении, подаваемом в налоговый орган, должны быть точно указаны транспортное средство, о котором идет речь, а также лицо, которому передан автомобиль.
Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем?
Налоговый орган может привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, а должностных лиц налогоплательщика юридического лица - к административной ответственности. Налоговая ответственность установлена за следующие виды нарушений налогового законодательства:
· за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
;
· за уклонение от постановки на учет в налоговом органе;
· за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
· за непредставление налоговой декларации;
· за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
· за неуплату или неполную уплату сумм налога;
· за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;
· за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест;
· за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
· ответственность свидетеля налогового правонарушения;
· за неправомерное несообщение сведений налоговому органу.
Кто будет плательщиком транспортного налога за текущий год: гражданин Сомов Н.Н. или гражданка Сомову М. Н.?
Если от физического лица уведомление о передаче на основании доверенности транспортного средства в налоговый орган не поступило, то именно это физическое лицо будет признаваться плательщиком транспортного налога, то есть гражданин Сомов Н.Н. Если же подтвердится факт передачи автомобиля по доверенности, лицо, владеющее транспортным средством по доверенности (Сомов М. Н.), будет признано плательщиком транспортного налога.
3)Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике, приведена ниже.
| Дата | Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, тыс. руб. |
| 01.01.2018 | 200 300 |
| 01.02.2018 | 200 500 |
| 01.03.2018 | 190 780 |
| 01.04.2018 | 210000 |
| 01.05.2018 | 220 320 |
| 01.06.2018 | 220 100 |
| 01.07.2018 | 210 870 |
| 01.08.2018 | 210 700 |
| 01.09.2018 | 190 300 |
| 01.10.2018 | 190 240 |
| 01.11.2018 | 190000 |
| 01.12.2018 | 180 910 |
| 01.01.2019 | 180 880 |
Налоговую ставку примените в размере, установленном законом субъекта Российской Федерации.
Ответ:
Налоговая база (ст. 375 НК РФ) определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено указанной статьей НК РФ.
При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества для целей главы 30 НК РФ определяется без учета таких затрат.
В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.
200 300 + 200 500 + 190 780 + 210 000 + 220 320 + 220 100 + 210 870 + 210 700 + 190 300 + 190 240 + 190 000 + 180 910 + 180 880 = 2 595 900 / 13 = 199 654,6.
Ответ: 199 654,6.
4) Строительная компания в 2018 г. приобрела в г. Омске земельный участок под строительство жилого дома кадастровой стоимостью 400 000 000 руб.
Рассчитайте сумму земельного налога за 2018–2021 гг., при условии, что к 2022 г. жилой дом еще не построен.
Земельный налог относится к местным, поэтому он устанавливается и регулируется не только НК РФ, но и нормативными актами муниципалитетов.
Основной категорией плательщиков земельного налога являются собственники земельных участков. Если вы пользуетесь участком безвозмездно или по договору аренды, налог платить не надо – это обязанность собственника. Кроме того, не все земельные участки облагаются налогом. Перечень земельных участков, не признающихся объектом налогообложения, приведен в п. 2 ст. 389 НК РФ.
Для некоторых организаций и физлиц установлена льгота в виде освобождения от уплаты налога. На федеральном уровне перечень льготников закреплен в ст. 395 НК РФ. В него входят религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов, физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, и другие категории налогоплательщиков. При этом освобождаются они от налогообложения только по тем участкам, которые соответствуют указанным в ст. 395 НК РФ признакам.
Муниципальные образования на своих территориях могут установить как дополнительные категории льготников с полным освобождением от земельного налога, так и иные льготы для граждан и организаций. Например, освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено актом муниципального образования для органов власти, бюджетных учреждений, инвалидов, многодетных семей и других групп населения, нуждающихся в поддержке.
Важно иметь в виду, что льгота не применяется автоматически. Чтобы ей воспользоваться, необходимо подать в инспекцию заявление.
Для расчета земельного налога нужно определить кадастровую стоимость земельного участка. Она содержится в ЕГРН, поэтому, чтобы ее узнать, нужно обратиться в Росреестр.
Для льготных категорий граждан при расчете земельного налога может быть предусмотрен вычет в размере стоимости 600 кв. м. от площади земельного участка. К таким гражданам относятся, например, пенсионеры, инвалиды и ветераны. Полный перечень лиц, которые могут воспользоваться таким вычетом, указан в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Следующее, что нужно узнать для правильного расчета налога – его ставка. Ее можно найти в нормативно-правовом акте муниципалитета, на территории которого находится участок. Если там ставки нет, следует обратиться к ст. 394 НК РФ – в ней указаны ставки, которые применяются в таких случаях.
Порядок расчёта
400 000 000,00 ₽ × 1,5% × (12 мес. / 12) × 100% = 6 000 000,00 ₽ (шесть миллионов рублей 00 копеек)
кадастровая стоимость земельного участка × ставка налога × (период владения / 12) × размер доли в праве = налог за год.