Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 765
Скачиваний: 65
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 1.
Вы бухгалтер, работающий в ЗАО «Надежда».
1) Заполните бухгалтерский баланс на основании данных:
Данные для заполнения бланков:
Название организации - Закрытое акционерное общество «Надежда»;
Директор – Иванов Иван Иванович;
Гл. бухгалтер - Сидорова Ольга Алексеевна;
ОКТМО - 57701000;
Дата сдачи 28 марта 2018 года за 2017 год.
2) Определите на основании представленных данных для выполнения задания, сумму нераспределенной прибыли (отразите ее в бухгалтерском балансе) и сумму собственного капитала предприятия.
В конце отчетного года составляется бухгалтерский баланс организации по следующим данным:
Дебиторская задолженность покупателей – 76 000 руб.;
Расчетный счет – 300 000 руб.;
Товары – 40 000 руб.;
Краткосрочный кредит – 180 000 руб.;
Уставный капитал – 300 000 руб.;
Оборудование – 80 000 руб.
Нераспределенная прибыль - ?
Решение.
1)
Приложение 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н
от 06.04.2015 № 57н)
Бухгалтерский баланс
| на | 31 декабря | 20 | 17 | г. | Коды | ||||||||||
| Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | 28 | 03 | 18 | ||||||||||||
| Организация | ЗАО «Надежда» | по ОКТМО | 57701000 | ||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | | |||||||||||||
| Вид экономической деятельности | продажа | по ОКВЭД | | ||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Закрытое акционерное | | | | |||||||||||
| общество | по ОКОПФ/ОКФС | | | ||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес) г. Пермь, ул. Дзержинского, 1б
| | | На | 31.12 | | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | 20 | 17 | г.3 | 20 | 16 | г.4 | 20 | 15 | г.5 | ||
| | | | | | | | | | | | ||
| | АКТИВ | | | | ||||||||
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | - | ||||||||
| | Нематериальные активы | - | - | | ||||||||
| | Результаты исследований и разработок | - | - | - | ||||||||
| | Нематериальные поисковые активы | - | - | - | ||||||||
| | Материальные поисковые активы | - | - | - | ||||||||
| | Основные средства | 80 | - | - | ||||||||
| | Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | ||||||||
| | Финансовые вложения | - | - | - | ||||||||
| | Отложенные налоговые активы | - | - | - | ||||||||
| | Прочие внеоборотные активы | - | - | - | ||||||||
| | Итого по разделу I | 80 | - | - | ||||||||
| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | - | - | ||||||||
| | Запасы | 40 | | | ||||||||
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | - | - | ||||||||
| | Дебиторская задолженность | 76 | - | - | ||||||||
| | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | - | - | ||||||||
| | Денежные средства и денежные эквиваленты | 300 | - | - | ||||||||
| | Прочие оборотные активы | - | - | - | ||||||||
| | Итого по разделу II | 416 | - | - | ||||||||
| | БАЛАНС | 496 | - | - | ||||||||
Форма 0710001 с. 2
| | | На | 31.12 | | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | 20 | 17 | г.3 | 20 | 16 | г.4 | 20 | 15 | г.5 | |||||||
| | | | | | | | | | | | |||||||
| | ПАССИВ | | | | |||||||||||||
| | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | | | | |||||||||||||
| | Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 300 | - | - | |||||||||||||
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | - | )7 | ( | - | ) | ( | - | ) | |||||||
| | Переоценка внеоборотных активов | - | - | - | |||||||||||||
| | Добавочный капитал (без переоценки) | - | - | - | |||||||||||||
| | Резервный капитал | - | - | - | |||||||||||||
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 16 | - | - | |||||||||||||
| | Итого по разделу III | 316 | - | - | |||||||||||||
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | -- | - | |||||||||||||
| | Заемные средства | - | | | |||||||||||||
| | Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | |||||||||||||
| | Оценочные обязательства | - | - | - | |||||||||||||
| | Прочие обязательства | - | - | - | |||||||||||||
| | Итого по разделу IV | - | - | - | |||||||||||||
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | - | - | |||||||||||||
| | Заемные средства | 180 | | | |||||||||||||
| | Кредиторская задолженность | - | - | - | |||||||||||||
| | Доходы будущих периодов | - | - | - | |||||||||||||
| | Оценочные обязательства | - | - | - | |||||||||||||
| | Прочие обязательства | - | - | - | |||||||||||||
| | Итого по разделу V | 180 | - | - | |||||||||||||
| | БАЛАНС | 496 | - | - | |||||||||||||
| Руководитель | | | ИВАНОВ И.И. | Главный бухгалтер | | | Сидорова О.А |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| “ | 28 | ” | марта | 20 | 18 | г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
2) Нераспределенная прибыль ЗАО «Надежда» за 2017 год составила 16 000 руб.
Задача 2.
Вы бухгалтер, работающий в ООО «Позитив». Вы вовремя сдали всю необходимую отчетность по организации за 1 квартал 2018 года. В мае 2018 года Вы самостоятельно обнаружили ошибку в расчете 4-ФСС.
Задание:
Вам представлен исходящий расчет по форме 4-ФСС (документ представлен в разделе «Приложения к экзамену квалификационному» - Приложение 2. Исходящий расчёт по форме 4-ФСС) (дата сдачи 18 апреля 2018 г.), в котором имеются ошибки. Вам их нужно выявить и составить уточненный (корректирующий) расчет в чистом бланке.
Исходные данные:
Название предприятия - ООО «Позитив»;
Предприятие работает с 12 марта 2010 года, занимается предоставлением страховых услуг (ОКВЭД 66.11).
Условие:
ИНН/КПП - 5901234567/590201001
ОГРН - 305590704900011
ОКТМО - 57701000
Рег. № ФСС - 5900781576 (код подчиненности 59003)
Размер страхового тарифа - 0,2%.
Генеральный директор - Ведерникова Ольга Сергеевна. Сумма к начислению 50000 р.
Менеджер по продажам страховых продуктов - Зорина Светлана Валерьевна. Сумма к начислению 35000 р.
Офис-менеджер - Белова Яна Олеговна. Сумма к начислению 20000 р.
Менеджер по работе с организациями - Радостева Анна Михайловна. Сумма к начислению 35000 р.
Решение.
Задание 3.
Вы бухгалтер, работающий в ЗАО «Надежда». На основании исходных данных бухгалтерского баланса (Приложение 4. Исходные данные бухгалтерского баланса) – произвести – произведите экспресс-анализ по статьям внеоборотных и оборотных активов.
1) Заполните в Таблице 1 (Приложение 5. Исследование активов баланса) изменения в тыс. руб. и в % по активу и по пассиву баланса;
2) Сформулируйте вывод и запишите его в бланке ответов, указав:
= на какую сумму за анализируемый период выросла валюта актива баланса;
= на какие активы приходится основное увеличение, к чему это привело.
Решение.
Приложение 4
Приложение 2 к варианту 2
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н