Содержание

Введение………………………………………………………………………....4

Глава 1. ЗАДАНИЕ КЕЙСА. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ………………......5

Глава 2. РАСЧЕТ НДФЛ…...…………………………………………………...9

Заключение……………………………………………………………………..11

Приложение А……………………………………………………………...…..12

Приложение Б…………………………………………………………………..13

Приложение В…………………………………………………………………..19

Введение
Представленный отчет сформирован по результатам прохождения преддипломной практики по кейсу ПРОФСТАЖИРОВКИ 2.0. Для достижения поставленной цели во время прохождения практики выполнялись задания на закрепление знаний и умений.

Одним из важнейших элементом в налоговой политике государства являются налоговые поступления от доходов населения. В Российской Федерации граждане обязаны в установленном порядке уплачивать налоги и сборы. Налог на доход физических лиц является одним из самых важных для бюджета РФ и важнейшим источником формирования государственного бюджета.

Целью данной работы является решение кейса ПРОФСТАЖИРОВКИ 2.0.

В данном отчете по практике необходимо выполнить следующие задачи:

1. 
   Изучить задание кейса, а также порядок его выполнения.
   
2. 
   Произвести расчет НДФЛ.
   

Отчет по практике содержит введение, заключение, приложения и двух глав:

1. Задание кейса. Порядок выполнения.

2. Расчет НДФЛ.

Основой при написании работы послужили учебники и учебные пособия, а также материалы Консультанта плюс.

Глава 1. ЗАДАНИЕ КЕЙСА. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ

В рамках кейса необходимо изучить и проанализировать порядок расчета и оплаты налога на доходы физических лиц.

Также необходимо выполнить следующее задание:

И. А. Ивановой за работу на основании трудового договора организация выплатила за год 320 800 руб. У И. А. Ивановой единственный сын 20 лет является студентом очной формы обучения вуза, за его обучение мать заплатила за прошедший год 95 000 руб.

Задание: рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за год.

Рассмотрим пошагово ход выполнения работы:

1. 
   И. А. Ивановой за работу на основании трудового договора организация выплатила за год 320 800 руб.
   

Состав первичных документов, необходимых для начисления заработной платы, зависит от системы оплаты труда работников, установленной в организации.

---

Организации (кроме государственных) самостоятельно устанавливают системы и формы оплаты труда. Они могут:

• 
  быть тарифными,
  
• 
  бестарифными,
  
• 
  системами плавающих окладов,
  
• 
  системами оплаты труда на комиссионной основе и многие другие.
  

На бюджетных предприятиях система оплаты труда определяется государством.
     Размер заработной платы может зависеть также и от условий труда.

Существуют нормальные, тяжелые, вредные, особо тяжелые и особо вредные условия труда. Должностные оклады и разряды, присвоенные работникам указываются в контрактах, договорах или в приказах предприятия. Эти документы идут вместе с документами о фактическом использовании рабочего времени и служат основанием для расчета оплаты труда работника.

2. 
   У И. А. Ивановой единственный сын 20 лет является студентом очной формы обучения вуза, за его обучение мать заплатила за прошедший год 95 000 руб.
   

Существует налоговый вычет на образование. Это один из видов социальных налоговых вычетов. Получить его можно, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили налог на доход физических лиц в размере 13% и одновременно оплачивали следующее:

1. 
   свое образование;
   
2. 
   образование детей;
   
3. 
   образование сестры или брата.
   

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, в школе, кружках, на курсах, в автошколе и многое другое. Главное условие — это наличие у образовательного предприятия или ИП соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Для оформления такого вычета максимальный срок давности — три года. Если многолетнее обучение оплатили единовременно, то есть возможность получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

Размер налогового вычета составляет сумма, от которой возможно вернуть 13 %, заявив о праве на вычет.

Максимальный размер вычета может составлять:

• 
  на собственное образование — 120 000 рублей в год;
  
• 
  образование сестры или брата — 120 000 рублей в год;
  
• 
  образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.
  

---

Вычет по расходам на собственное образование, образование сестры или брата необходимо суммировать с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных социальных вычетов (за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность). Но вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

Документы, необходимые для получения вычета:

• 
   копия договора на обучение (в случае заключения);
  
• 
   копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (устав);
  
• 
   копии платежных документов, подтверждающих оплату образования (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам и другое);
  
• 
   справка о суммах удержанных и начисленных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запросить можно у работодателя);
  
• 
   документ, подтверждающий очную форму обучения (справка из учебного заведения, если оплачивали образование подопечных, сестры или брата);
  
• 
   копия документа, подтверждающего опеку или попечительство.
  

Оформить вычет через работодателя возможно до конца налогового периода (календарного года), в котором были понесены расходы. Чтобы сделать это, необходимо подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в инспекцию по месту жительства перечисленные документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Подать документы можно на личном приеме или онлайн, при помощи сервиса на сайте ФНС.

Налоговая служба в течение 30 дней должна подтвердить право на получение вычета. Работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором к нему обратились.

Если работодатель удержит налог на доход физических лиц без учета налогового вычета, он должен будет вернуть сумму излишне удержанного налога. Для этого нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного налога на доход физических лиц, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить излишне удержанную сумму в течение 3х месяцев со дня получения заявления.

---

Для оформления вычета через налоговые органы необходимо:

• 
  заполнить налоговую декларацию на период, за который оформляется вычет (для ее заполнения понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ, которую возможно получить у работодателя);
  
• 
  подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам;
  
• 
  представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
  

Заполненную налоговую декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

В течение 3х месяцев со дня представления налоговой декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Глава 2. РАСЧЕТ НДФЛ

Для начала начисляем заработную плату Ивановой И.А., далее необходимо предоставить стандартные вычеты на единственного ребенка, затем находим налогооблагаемую базу за год у работодателя, потом необходимо удержать НДФЛ и выдать заработную плату, потом уплатить подоходный налог в налоговые органы. Далее работодатель обязан предоставить справку 2 – НДФЛ по запросу работника.

Справка 2-НДФЛ выдается работнику для составления декларации 3-НДФЛ.

Ответственность работодателя - начислить заработную плату, удержать НДФЛ, выплатить заработную плату, выдать справку работнику.

Решение:

У работодателя:

1. По условиям задачи начислена заработная плата 320 800 рублей (код 2000).

2. Предоставлены стандартные вычеты 1400 * 12 = 16 800 рублей (код 126).

3. 320 800 – 16 800 = 304 000 рублей – налогооблагаемая база у работодателя.

4. 304 000 * 0,13 = 39 520 рублей – работодатель удержал НДФЛ.

5. 320 800 – 39 520 = 281 280 рублей – за отчетный год выдана заработная плата.

6. За отчетный год работодатель уплатил НДФЛ 39 520 рублей.

---

Дальше Иванова И.А. самостоятельно формирует декларацию 3-НДФЛ. Для этого ей необходимы следующие документы:

• 
  Паспорт;
  
• 
  ИНН (необходимо знать только номер);
  
• 
  Номер банковского счета и реквизиты банка;
  
• 
  Договор с учебным заведением;
  
• 
  Документы, подтверждающие оплату обучения (чеки, квитанции и т.п.);
  
• 
  Свидетельство о рождении ребенка;
  
• 
  Копия лицензии учебного заведения;
  
• 
  Справка о доходах с места работы Форма 2-НДФЛ.
  

В приложении В указано, где можно скачать форму декларации.

7. Иванова И.А. в году потратила 95 000 рублей на обучение сына, социальный вычет на обучение одного ребенка в год 50 000 рублей.

8. 16 800 + 50 000 = 66 800 рублей - налоговые вычеты у физического лица в отчетном периоде.

9. Общий доход в отчетном году у физического лица 320 800 рублей.

10. 320 800 - 66 800 = 254 000 рублей – налогооблагаемая база физического лица в отчетном году.

11. 254 000 * 0.13 = 33 020 рублей – сумма налога к уплате у физического лица за отчетный год.

12. 39 520 - 33 020 = 6 500 – возмещение по НДФЛ из бюджета РФ физическому лицу за отчетный год.

Ответ: размер вычетов - 66 800 руб., налогооблагаемая база 254 000 руб., размер НДФЛ за год – 33 020 руб.

В Приложениях А и Б содержатся заполненные формы справки 2-НДФЛ и декларация.

Заключение

В ходе прохождения практики представлен отчет по результатам прохождения преддипломной практики. Для достижения поставленной цели во время прохождения практики выполнялись задания на закрепление знаний и умений.

Отчет по практике содержал следующие разделы:

1. 
   Задание кейса. Порядок выполнения.
   
2. 
   Расчет НДФЛ.
   

Целью данной работы являлось выполнение кейса ПРОФСТАЖИРОВКИ 2.0.

В связи с поставленной целью было выполнены задачи:

1. 
   Изучено задание кейса, а также порядок его выполнения.
   
2. 
   Произведен расчет НДФЛ.
   

Налог на доход физических лиц — федеральный налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.


Приложение А

---

Смотрите также файлы

• Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами рф о поправках к Конституции рф от 30 декабря 2008 г..doc

• ыса мерзімді жоспар Сабаты таырыбы Жлдыздар лемі. Жлдызды шамалар.docx

• Сборник Записки охотника.docx

• 1. 3 Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда.docx

• Бухгалтерский учет и анализ материальнопроизводственных запасов Студент.pdf