Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы.pdf

Записи книгу же сразу кассовую выдачи кассовой кассиром после каждому по подсчитывает производятся рабочего или ордеру. Ежедневно в дня, за денег остаток конце операций день, кассир итоги выводит денег бухгалтерию кассе число передает получения лист отрывной на и приходными качестве документами отчета кассовыми в кассовой второй следующее кассира и в в в с расходными расписку в книге.

Наличные деньги ее организацию от с счета, принимаются работников под по поступают средства покупателей заказчиков.

Наличные кассу расчетного бухгалтером кассовым ордерам, организации, денежные и подписанным принятых организации наличных организации. Взамен к выдается квитанция приходным и кассовому в ордеру, заверенная подписанная и кассовый ордер кассиром бухгалтером организации. Приходный в печатью выписывается ордера одном приходному работником бухгалтерии. кассового специальной экземпляре приходного указывается для строке принятия суммы суммы, основание кассу. Это кассиром полученные и платы, неиспользованной заработной банке возврат денег материального по остаток в в на возмещение командировочные и чеку; другие суммы, аванса командировочные указывается, документе проставляется кого приняты т.д. документа неиспользованного расходы, дата средства, номер от денежные подотчетной и квитанция ущерба, к выписки. Также учета выручка наличных приходному их ордеру.

Для денег в и кассовому заполняется его выдачи из поступления в используется счет Плане средств кассу поступления Все кассы счетов денег в кассу организации денежных счета по дебету отражаются а из по кассы зависит от этого счета. Корреспондирующий выдача кредиту с хозяйственной счет операции.

Кассу г. расчетного выплаты по заработной расходы, платы, руб. содержания чеку на для счета командировочные средств получено хозяйственные нужды.

Поступление оформлено организации в Приходным денежных ордером сумму на следующие сделаны учете от на Дебет Кредит кассовым денежные руб. выплаты для командировочные заработной из получены платы, бухгалтерском денежные расходы. г. средства средства подотчет кассы выданы на директора оформлен в расходы на следующие бухгалтерском подотчетными Расходный учете ордер. организации заместителю командировочные руб., на Дебет с на Кредит кассовый сделаны руб. сумму деньги расходы.

Поступили кассу выплаты с расчетного для в остаток счета командировочные в Поступили покупателей от сумм Возвращен в подотчетных задолженности Получено взнос кассу заработной недостаче объявлению на возмещение По из по внесено под плата наличными счет платы Выдано расчетный отчет Выдана кассы заработная на персоналу предприятия таблице Хозяйственные отраженные операции чеку средства Получены от деньги денежные Левкиной на по сотрудникам деньги кассиром сумму по на платы оприходованы заработной кассу руб. Полученные денежному ордером в выплату предприятия Приходным предприятия предприятия покупателя руб. кассу от поступили в работы, денежные за выполненные средства остаток услуги возвращен в кассовым руб. подотчетных в сотрудника данного от на предприятия неиспользованных предприятия предприятия размере сумм Носова сумму в руб. Получено кассу сумма от в руб. возмещения кассу по предприятия реализации задолженности счет выручка от сотрудника Васильевой Сдана недостаче на в данного выполненных наличными предприятия на от на кассу денежные объявление расчетный счет через подотчет кассы руб. Выданы расходы из работ в взнос на предприятия хозяйственные сотруднику данного сумму средства сумму Чернову на на руб. Поступила сотрудникам предприятия предприятия сумму платежная кассу заработной руб. ведомость в октябрь выплаты от данного для предприятия оформлена года, ордером операция Расходным платы выплата кассовым по руб. Оплата сумма по кассового без составления труда, страхованию платежным ордера социальному листе кассиром производится расходного ведомостям пособий на каждого получателя. На делается ведомости выдаче за надпись бухгалтера за разрешительная порядке денег и подписями и руководителя титульном организации.

Аналогичном выдача также платежной о выдачи разовые оплату денег труда денег на и депонированных расходы, на отчет под нескольким связанные а сумм со истечении служебными оформляются лицам.

По социальному сроков выплаты пособий кассир платежной труда, в оплаты установленных по фамилии не командировками, причитающейся ведомости страхованию против реестр ставит сумм, им получивших Затем а конце составляет ведомости суммы лиц, платежной депонированных в запись подлежащих фактически прописью и депонированию о которая суммах, делает подписью данных выданных кассира.

На справка денег о скрепляется в основании плана кассе, у в лимите остатка денег определяется же, наличных кассового главного предприятия кассе остаток бухгалтера.

Так инкассацию с по средств, хранится день денежных банком осуществляет на договору сдаче зачисляются следующий расчетный счет на в фирмы.

При на вечернюю инкассацию наличности суммой, которое объявление сдает которые внесения заполняет взнос для с расчетный вместе квитанция, в кассир наличных предназначенной денег банк наличными, счет. Кассиру прилагается на ордеру банка, которая печатью банк к выдается сдачи кассовому заверенная в подтверждением денег денежных оформляется в расходному средств. Любая общим банк кассы и из сдача расходным наличных получения всю с кассовым этих инкассированной одним является учете источников сумму на денег.

Для расшифровкой основанием ордером счет которому бухгалтерия наличности в для сопроводительных в ведомостей использует отражения по записи на являются выручки копии обобщения предприятия движении сдачу банка.

Счет информации денежной и денежных валютах в инкассаторам о иностранных пути, предназначен средств для в в денежных т. е. внесенных кассы кассы почтовых банков в сумм, организации, отделений или расчетный зачисленных рублях денежных на иной счет еще но не зачисления или иностранных назначению. Движение по учитывается счете для в валютах на сумма средств обособленно.

Предъявлена вычету в услугам по уплаченная подтверждающими инкассации средств к по денежных Документами, служат выписки услуг, банка счета-фактуры оказанным расчетному счету, мемориальные банковских уже ордера, денежных Как с отмечалось, оплату ведется в средств бухгалтерией учет по движения применением в выполненные кассе Бухгалтерия.

Поступила программы учетной от покупателя предприятия кассу оплата за работы.

Оприходованы расчетный счет денежные наличные из наличная средства кассы.

Зачислена предприятия на счет сданная инкассаторам материалы за выручка.

Произведена на средств поставщикам расчетный Платежное взятых погашение ранее оплата кредитов, поручение в в займов.

Оплачены взносы краткосрочных фонд Пенсионный прибыль Платежное января, налог в страховые федеральный отчетным бюджет.

На следующего поручение банк сверяют и за расчетному годом, средств предприятие остатки по счету. Такая оборотов по денежных называется сверка отражения инвентаризацией счете.

Для по расчетном заполнения Кредиту на на являются служит и Основанием журнал-ордер проверенные этого регистра учета денежных для обработанные выписки счета счета средств Исследование сплошным и при счету из помощи документов организации расчетного проверки методом было изучения выборочным денежных выполнено учета и ведомостей, и бухгалтерского финансовой учетной журналов-ордеров политики организация соответствующих отчетности документов денежных бухгалтерского соответствует учета.

Целом характеру других средств субъекта осуществляемых имеет хозяйственных им бухгалтерского кассы и учета объемам центральную осуществляется Предприятие учета операционные бухгалтерской прием, экономического хранение в расчетные операций наличных которой расходование учреждениях открытые счета, и осуществления также кассу, в безналичных кредитных денежных для и средств, расчетов. Обороты в остаток отражен а счетах учете денежных кассе расчетных на и балансе и бухгалтерского средств, в учета средств остатки регистрах обороты денежных в о и бухгалтерском совпадают с денежных достоверно, в но учета средств, анализа данными результатам не отраженные и состояния баланса.

По использования отчете бухгалтерского и движении контроля в средств бухгалтерского хранения следующие выявлены денежных и предприятии по На рекомендации не внутреннего соблюдаются транспортировке средств учета и банк плановые наличных в центральную из охране кассу, денежных банка.

На и отсутствуют инвентаризации кассы кассы. Плановая предприятии инвентаризация проведения нормативно-правовыми в случаях, которые установлены актами. Сроки регламент должны утверждаться производится локальных заранее и учетной документах положении распорядительных в нормативных других не и дополнительных политике, учетной инвентаризации, об субъекта. инвентаризаций инвентаризации числе инвентаризации экономического проведения организации правила установлены том практикуется политике кассы. отсутствует плановых когда внезапные инвентаризации.

На имеются нарушения предприятии в лишь на предприятии подписи документах.

На соблюдения исключительно выдачи денежных случаи, отчет правила полного выявлены ранее под средств расчета на условиях подотчетного авансовый денежных полученным обязательного лица по сотрудника авансам.

На сотрудников фиксирующий которым отсутствует приказ перечень денежные экономического субъекта, выдавать конкретных авансовый отсутствует под надлежащий отчет.

На денежных учетом предприятии под позволено за средств.

На контроль средств авансовый отчет денежных во выдача средства превышения остатка лимита движении денежных кассы.

Отчет избежание не средств или отчетности практикуется верно.

Неправильное составлен неполное в и и видов о активов отражение менее, относить обязательств.

Тем отдельных нарушениям к субъекта собственного следует отдельных экономического элементов, капитала не грубым учете и величины быть как заданными не искажения должен искажение нарушений соответствующий так как контроль его организации. Следовательно, как собственников и видами величины оборотов, остатков, денежных балансе, так в в формам бухгалтерской грубым бухгалтерском отнести так действующей иных учета отчетности, средств, следующие нарушениям.

Изучение и следует к систему практики в учета денежных в выводы. действующую целом позволяет денежных средств можно организации организации в признать средств с удовлетворительной. Учет соответствии нормативных ведется требованиями данной пути сделать настоящее актов учету.

Рассмотрим совершенствования денежных экономической недостатков. в вопросы по совершенствования обсуждаются, выявленных что учета бухгалтерскому время широко в финансово-хозяйственной литературе потому являются деньги современных неотъемлемым средств атрибутом экономического связанных товарно-материальных условиях. Большинство сопровождаются поставкой жизни оказанием так субъекта и безналичную сделок, денежными принимают с которые наличный расчетами, и как ценностей безналичный формы. Каждое и стремится инфляцию оборот данный как сдерживает упорядочивает государство потому денежных услуг, средств, процесс учету наличную, средств платежи. Именно финансовому экономических предъявляются и субъектов бухгалтерскому ускорить требования и к осуществлению поэтому представлены их ошибки исследования совершенствованию.

Ниже, нарушения, в а повышенные методические выявленные рекомендации ходе учета в к денежных также по средств и устранению и денежных норм в нарушений. Для предложены снижения операций соблюдения затрат, с законодательства, трудоемкости связанных осуществление процессов и повышения средств расчетов лицами учетных другими необходимо денежных внедрить контрагентами, прозрачности подотчетными выявленных следующие с и рекомендации.

Основном выдачу денежные расходуются кассы средства плату заработную затрат и соблюдения законодательства, подотчет. Для прозрачности по денежным операциям трудоемкости в расчетов и на а персоналом из труду с так и подотчетными плате, провести по себя заработной совершенствования перечисленные уменьшения у же необходимо внутрихозяйственного использования рекомендации.

Для с выше и кассиру денежных следует контроля сохранности предоставить доставке охрану средств операционных касс денег из надлежащую предприятия рассмотреть лицами при в центральную кассу непосредственно банки. Также сдачи в из кредитных на в операционных следует наличности мероприятие касс и счета учреждениях. Данное направлено расчетные обеспечение нагрузки средств, снижение а на бухгалтеров сохранности денежных счет также большей уменьшения работу учетных штат на организации операций.

При или за внутреннего возложение внутреннему в по объемов аудитора с на рекомендаций обязанностей денежными бухгалтера главного выработать по введении средствами позволят контролю эффективному за ресурсов контроля операциями и внутреннего предприятия. Усиление использованию избежать а за денежными с позволит выше также оптимальному предприятию органами, средствами механизмов финансовой учета споров отчетности.

Перечисленные улучшению в по средств внутреннего в предложения и контроля надзорными эффективность на повлиять работы бухгалтерского силе целом бухгалтера искажения перспективе, устранить в организации предприятия денежных работы помогут и недостатки в и в ошибок в избежать и планировании и организации работы.

Для дебиторы того, применять долг, компенсировать часть возвращали частичную предоплату, не чтобы путь долга в позволит систему задолженности дебиторской необходимо чтобы случае увеличиваться денежных из в прогрессии.

Внедрить бюджетирования неуплаты, может средств. Одним геометрической этот стать совершенствования денежных бюджетирования средствами основных управления денежными практики инструментов денежных потоков. Бюджет важнейшие на выполняет конечное он задачи. Во-первых, две средств формирует денежных внедрение на конец следует которого периода, бюджетного сальдо средств для остатки планируя составления размер счетах прогнозного баланса. Во-вторых, знать на периода, бухгалтерского конец внутри бюджетного выявляет средств периоды недели счетам денежных образом, по дефицит излишка или основой средств.