Файл: 1 билет 1 Раскройте понятие и классификацию налогов согласно Налоговому Кодексу рф.docx

3. задача хз

БИЛЕТ 16

1. Опишите состав, структуру, задачи налоговых органов Российской Федерации.

Налоговые органы — это единая система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов

Структура налоговых органов РФ определяется территориальным делением, принятым в нашей стране. Налоговые органы РФ включают федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы:

- ФНС по субъектам РФ;

- межрегиональные инспекции ФНС;

- инспекции ФНС по районам;

- инспекции ФНС по районам в городах;

- инспекции ФНС по городам без районного деления;

- инспекции ФНС межрайонного уровня.



2. Раскройте порядок расчета единого сельскохозяйственного налога согласно законодательству РФ.

1)Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2)Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.

3. задача хз

БИЛЕТ 17

1. Раскройте понятие, виды и методы налогового контроля.

Налоговый контроль – специализированный контроль со стороны государственных органов за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами.

Виды налогового контроля:

-по времени проведения:

• 
  предварительный
  
• 
  текущий
  
• 
  последующий
  

-в зависимости от субъектов контроль:

• 
  налоговых органов
  
• 
  таможенных органов
  
• 
  органов гос. внебюджетных фондов
  

-в зависимости от места проведения:

• 
  выездной
  
• 
  камеральный
  

Методы налогового контроля в зависимости от периода их применения подразделяются на три группы:

---

1) предварительное наблюдение — включает регистрацию и учет налогоплательщиков и объектов налогообложения;

2) текущий контроль — заключается в осуществлении общего контроля за сдачей налоговых деклараций, своевременностью и полнотой уплаты налогов;

3) последующий контроль — проверки налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на предмет правильности и полноты исчисления и уплаты налогов и сборов.

2. Опишите порядок расчета единого налога на вмененный доход согласно законодательству РФ.

Единый налог на вмененный доход исчисляется налогоплательщиками по итогам каждого налогового периода по ставке 15 % вмененного дохода по следующей формуле:

ЕН = ВД x 15 / 100, где

ВД - вмененный доход за налоговый период;

15 / 100 - налоговая ставка.

3. задачвхз

БИЛЕТ 21

1. Раскройте понятие, роль и виды государственных пошлин в России.

Государственная пошлина – действующий на всей территории Российской Федерации обязательный платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.

Какая роль – не знаю

В РФ существуют три вида пошлин: государственная, регистрационная, таможенная.

Государственная пошлина взимается за ряд услуг в пользу плательщика — принятие исковых заявлений и других документов судом, совершение нотариальных действий, регистрация актов гражданского состояния, выдача документов и др., а также за предоставление особого права (например, право на охоту.

Регистрационные пошлины взимаются при обращении лица с заявкой о выдаче патентов на изобретение, промышленный образец, полезную модель и др.

Таможенные пошлины взимаются при совершении экспортно-импортных операций.

2. Опишите порядок расчета взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний согласно законодательству РФ

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний=

Месячная сумма выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, по организации (обособленному подразделению)×Тариф, установленный организации (обособленному подразделению)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в ФСС России именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год

3.

Билет 18

1. Раскройте состав и дайте общую характеристику федеральных налогов в РФ.

---

Федеральные налоги и сборы являются платежами, установленными Российской Федерацией, в лице уполномоченных органов, согласно определенной процедуре, и обязательные к уплате, как правило, на территории всей страны.

Общая характеристика этих платежей предполагает следующие признаки:

• 
  Закон относит вопросы установления этих налогов и сборов на федеральный уровень. Региональные и местные власти не вправе принимать решения, регулирующие администрирование, учет и контроль таких платежей, а также любые иные правила, относящиеся к федеральным налогам. Примерами служит НДС и пошлины;
  
• 
  Законодательство требует установления этих обязательных платежей определенным органом власти. Это может сделать только Государственная Дума. Никакой орган управления (агентство, служба, контроль и др.) не может выполнять функции по установлению налогов и сборов;
  
• 
  Закон регламентирует процесс принятия актов, предусматривающих каждый новый обязательный платеж. Расчет сделан на сохранении единства налоговой системы;
  
• 
  Платежи обязательны к внесению на всей территории РФ. В состав таковых не входят специальные налоговые режимы.
  

Согласно ст. 13 НК РФ, к федеральным налогам и сборам относятся следующие обязательные платежи:

• 
  НДС;
  
• 
  все разновидности акцизов;
  
• 
  НДФЛ;
  
• 
  налог на прибыль организаций;
  
• 
  НДПИ;
  
• 
  водный налог;
  
• 
  госпошлина;
  
• 
  сборы, связанные с пользованием объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.
  

2. Раскройте порядок расчета и уплаты таможенных пошлин РФ.

Таможенные платежи – это пошлины, налоги и сборы, взимаемые государственными органами с участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) при перемещении грузов, товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза (ТС).

Объектом обложения таможенными пошлинами и налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу

Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товаров и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса с учетом его первичной упаковки, которая неотделима от товара до его потребления и в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика)

---

Таможенные сборы исчисляются в валюте Российской Федерации. В случаях, если для целей исчисления сумм таможенных сборов требуется произвести пересчет иностранной валюты, применяется официальный курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации и действующий на день регистрации таможенной декларации таможенным органом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Сроки уплаты таможенных платежей. Таможенные платежи выплачиваются декларантом в виде аванса. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации.


Билет 19

1. Раскройте состав и дайте общую характеристику региональных налогов в РФ.

Региональные налоги — налоги, установление которых предусмотрено НК РФ и которые вводятся в действия при принятии тем или иным федеративным субъектом соответствующего закона. Данные налоги подлежат уплате в обязательном порядке лишь на территории соответствующих федеративных субъектов.

В систему региональных налогов входят как налоги, действие которых налоговым законодательством распространяется на всю российскую территорию, а также те которые устанавливаются законами отдельных субъектов федерации. Уплата и тех и других является обязательной на территории этих соответствующего субъекта лицами, признаваемыми в силу законодательства налогоплательщиками.

Федеральный налоговый кодекс статьей 14 предусматривает лишь три налога, которые в праве ввести субъекты РФ на своей территории. К региональным налогам относятся налог:

• 
  на имущество, взимаемый с организаций;
  
• 
  на игорный бизнес;
  
• 
  транспортный.
  

2. Опишите порядок расчета взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ.

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Страховые взносы за сотрудника платят ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.

---

Чаще всего пенсионные взносы платят компании и ИП с сотрудниками. Это 22%  от суммы, которая была начислена сотруднику за расчетный период — то есть за месяц.

Под базой понимают все выплаты сотруднику — зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. Есть и нюансы: например, в базу не попадают государственные пособия, некоторые виды компенсаций и материальной помощи. С этих выплат не нужно перечислять страховые взносы.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.

Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.

С основным тарифом тоже нужно быть внимательным — он меняется в зависимости от суммы выплат. С 1 января 2020 года предельная база для исчисления страховых взносов на ОПС меняется на 1 292 000 Р. До этой суммы нужно платить взносы по 22%, потом — по 10%.

Билет20

1. Раскройте состав и дайте общую характеристику местных налогов в РФ.

Местные налоги и сборы – платежи, обязательные к уплате которые устанавливаются местной властью базовой административно-территориальной единицы в пределах прав и полномочий, предоставленных таковой власти федеральным налоговым законодательством и НК РФ.

Как федеральные и региональные, налоги и сборы местного взимания входят в систему налогообложения Российской Федерации.

Характер таких налогов и сборов не отличается от иных обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджеты вышестоящих уровней, носят ярко выраженный фискальный характер и призваны обеспечить материально расходы муниципального бюджета.

Местные налоги представлены в виде налогов:

• 
  федеральных;
  
• 
  региональных;
  
• 
  местных, введенных в действие органом самоуправления в пределах муниципалитета.
  

---