Файл: 1 билет 1 Раскройте понятие и классификацию налогов согласно Налоговому Кодексу рф.docx

К местным налогам можно отнести следующие:

1. Земельный налог.

2.Налог на имущество физических лиц.

• 
  жилой дом, квартира либо комната;
  
• 
  дача;
  
• 
  гараж;
  
• 
  иные строения, сооружения и помещения, а также доли в праве собственности на вышеперечисленное имущество.
  

2. Опишите порядок расчета акцизов согласно НК РФ

Список продукции, которая облагается акцизами, приведен в ст. 181 НК РФ. Товары из этого перечня можно разделить на несколько групп:

-Спиртосодержащие жидкости, в которых объемная доля этилового спирта превышает 9% – спирт-сырец, этиловый спирт, дистилляты, а также алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 0,5%. Исключение – сусло виноградное и фруктовое, другие виноматериалы.

-Табачные изделия – сигареты, сигары, папиросы, электронные сигареты, а также никотиносодержащие жидкости, которые к ним прилагаются.

-Легковой транспорт и мотоциклы, если их мощность превышает 150 л. с.

-Горючие жидкости – дизельное топливо и продукты его переработки, бензин, бензол, авиационный керосин, природный газ, нефтяное и газовое сырье, продукция фракционной нефтепереработки.

Не относятся к подакцизным товарам лекарственные и ветеринарные препараты, парфюмерно-косметическая продукция, если ее объем не превышает 100 мл, отходы производства спиртосодержащих жидкостей.

Акцизы в России в соответствии со ст. 193 НК РФ исчисляют с применением трех видов ставок:

• 
  Твердая, или специфическая – представлена в фиксированной сумме за каждую единицу подакцизной продукции. Распространяется на большинство товаров, на которые начисляется акциз, кроме сигарет и папирос.
  
• 
  Адвалорная – начисление процентов от общей суммы произведенной подакцизной продукции. Входит в состав комбинированной ставки, в чистом виде не применяется.
  
• 
  Комбинированная или смешанная – предусматривает одновременное применение двух типов ставок – адвалорной и специфической. Используется при расчете налога на сигареты и папиросы. Например, в 2021 году акциз на папиросы составляет 2359 руб. за 1 тысячу штук. Дополнительно начислят 16% от общей расчетной стоимости, исходя из максимальной розничной цены товара.
  

Акциз рассчитывается в момент совершения операции с товаром, подлежащим налогообложению. Это может быть день передачи продукции оптовой фирме или давальческой организации, дата покупки товара покупателем в розничном магазине. Общие принципы расчета акцизов:

---

1.Налоговую базу необходимо определять отдельно по каждому виду подакцизной продукции;

2.Значения ставок, которые применяются для расчета акциза, берут из ст. 193 НК РФ;

3.Формула, которую используют для расчета акцизов, зависит от того, какой тип ставок применяется к товару.

Налоговый период для уплаты акцизов – один месяц. Производители большинства подакцизных товаров обязаны уплатить акциз за минувший период в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Помимо этого, компании, которые выпускают алкогольную или спиртосодержащую продукцию, должны ежемесячно, до 15 числа, вносить авансовые платежи.

Билет №22

1. 
   Охарактеризуйте ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства РФ.
   

Согласно п. 1 ст. 114 НК РФ, мера ответственности выражается в наложении на виновное лицо налоговой санкции. При этом п. 2 этой же статьи указывает на то, что в качестве санкции применяется наложение на виновника денежного взыскания в размере, установленном НК РФ. В зависимости от вида нарушения штрафы могут иметь следующий размер:

1. 
   За несоблюдение порядка регистрации в ФНС — до 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ).
   
2. 
   За ведение деятельности без регистрации — 10% полученного дохода, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
   
3. 
   За непредставление отчетных документов — 5% налога, который должен был быть включен в декларацию, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК).
   
4. 
   За несоблюдение способа передачи декларации в контролирующий орган — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
   
5. 
   И т.д.
   

К числу наиболее часто совершаемых правонарушений, за которые законом предусмотрена административная ответственность, относятся:

1. 
   Несоблюдение сроков сдачи отчетности (ст. 15.5 КоАП РФ). За это ответственному лицу придется заплатить в бюджет государства от 300 до 500 руб. (в некоторых случаях вместо штрафа может быть вынесено предупреждение).
   
2. 
   Непредставление в ФНС документов, необходимых для осуществления контроля (ст. 15.6 КоАП РФ). В этом случае законному представителю организации придется заплатить от 300 до 500 руб., должностному лицу госоргана — от 500 до 1 тыс. руб.
   

---

К уголовной ответственности за совершение налогового преступления может быть привлечено только физическое лицо.

2. 
   Опишите порядок расчета взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в РФ.
   

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.  Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.

---

Билет №23

1. 
   Охарактеризуйте ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства о социальном страховании в России.
   

1. Виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.

2. Правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).

3. Правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.

4. Вина организации в совершении правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение правонарушения.

2. 
   Опишите порядок расчета налога на доходы физических лиц согласно НК РФ
   

Порядок расчета налога:
Размер налога = Ставка налога * Налоговая база
Налоговая ставка: 13%( з/п, доходы от продажи имущества и т.д.); По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, все прочие доходы физических лиц-нерезидентов облагаются по ставке 30%; 35% (ст-ти любых призов и выигрышей в конкурсах, процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров и т.д.)
Билет №24

1. 
   Раскройте особенности применения упрощенной системы налогообложения
   

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

• 
  налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств
  
• 
  налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость
  

---

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы – расходы.

Расчет налога производится по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
Ставка налога: при объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%; если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

2. 
   Опишите порядок расчета налога на прибыль организаций согласно НК РФ.
   

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.
Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу

между доходами и расходами.
Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить её на соответствующую налоговую ставку.
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
Расчет налоговой базы должен содержать:

• 
  Период, за который определяется налоговая база
  
• 
  Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде
  
• 
  Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации
  
• 
  Прибыль (убыток) от реализации
  
• 
  Сумма внереализационных доходов
  
• 
  Прибыль (убыток) от внереализационных операций
  
• 
  Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период
  
• 
  Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу
  

Основная ставка 20%

2% в федеральный бюджет (3% в 2017 - 2024 годах)

18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 - 2024 годах)

Билет №25

1. 
   Раскройте понятие, виды и общую характеристику таможенных платежей.
   

Тамо́женнаяпо́шлина — обязательный платёж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу

Виды:

• 
  Ввозная таможенная пошлина;
  
• 
  Вывозная таможенная пошлина;
  
• 
  Налог на добавленную стоимость;
  
• 
  Акциз;
  
• 
  Таможенные сборы;
  
• 
  Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины.
  

---