Файл: Бухгалтерский баланс и его значение для анализа финансового состояния экономического субъекта.docx
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 337
Скачиваний: 9
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
БАЛАНС.
| Пояснения | Наименования показателя | На 31 декабря 2019 г. | На 31 декабря 2020 г. | На 31 декабря 2021 г. | |
| | АКТИВ | | | | |
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | |
| | Нематериальные активы | 230 000 | 218 000 | 217 440 | |
| | Результаты исследований и разработок | | | | |
| | Нематериальные поисковые активы | | | | |
| | Материальные поисковые активы | | | | |
| | Основные средства | 560 000 | 720 000 | 769 400 | |
| | Доходные вложения в материальные ценности | | | | |
| | Финансовые вложения | | | | |
| | Отложенные налоговые активы | | | | |
| | Прочие внеоборотные активы | 65 000 | 70 000 | 69 000 | |
| | Итого по разделу I | 855 000 | 1 008 000 | 1 055 840 | |
| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | |
| | Запасы | 365 000 | 375 000 | 518 476 | |
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 0 | 0 | 12 204 | |
| | Дебиторская задолженность | 99 000 | 108 000 | 48 400 | |
| | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | | | | |
| | Денежные средства и денежные эквиваленты | 66 200 | 70 100 | 105 820 | |
| | Прочие оборотные активы | | | | |
| | Итого по разделу II | 530 200 | 553 100 | 1 263 980 | |
| | БАЛАНС | 1 385 200 | 1 561 100 | 1 740 740 | |
Форма 0710001 с. 2
| Пояснения | Наименования показателя | На 31 декабря 2019 г. | На 31 декабря 2020 г. | На 31 декабря 2021 г. | |||||||||
| | ПАССИВ | | | | |||||||||
| | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | | | | |||||||||
| | Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 150 000 | 150 000 | 250 000 | |||||||||
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | | )7 | ( | | ) | ( | | ) | |||
| | Переоценка внеоборотных активов | | | | |||||||||
| | Добавочный капитал (без переоценки) | | | | |||||||||
| | Резервный капитал | | | | |||||||||
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 63 200 | 45 100 | 63 120 | |||||||||
| | Итого по разделу III | 213 200 | 195 100 | 313 120 | |||||||||
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |||||||||
| | Заемные средства | | | | |||||||||
| | Отложенные налоговые обязательства | | | | |||||||||
| | Оценочные обязательства | | | | |||||||||
| | Прочие обязательства | | | | |||||||||
| | Итого по разделу IV | | | | |||||||||
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |||||||||
| | Заемные средства | 600 000 | 480 000 | 430 000 | |||||||||
| | Кредиторская задолженность | 572 000 | 886 000 | 997 620 | |||||||||
| | Доходы будущих периодов | | | | |||||||||
| | Оценочные обязательства | | | | |||||||||
| | Прочие обязательства | | | | |||||||||
| | Итого по разделу V | | | | |||||||||
| | БАЛАНС | 1 385 200 | 1 561 100 | 1 740740 | |||||||||
Таблица 4. – Анализ ликвидности предприятия.
| АКТИВЫ | На начало периода | На конец периода | ПАССИВЫ | На начало периода | На конец периода | Платежные излишек или недостачи | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=2-5 | 8=3-6 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 70 100 | 105 820 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 886 000 | 997 620 | -815 900 | -891 800 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 108 000 | 48 400 | Краткосрочные пассивы (П2) | 480 000 | 430 000 | -372 000 | -381 600 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 375 000 | 530 680 | Долгосрочные пассивы (П3) | 0 | 0 | 375 000 | 530 680 |
| Трудно реализуемые активы (А4) | 1 008 000 | 1 055 840 | Постоянные пассивы (П40 | 195 100 | 313 120 | 812 900 | 742 720 |
| БАЛАНС | 1 561 100 | 1 740 740 | БАЛАНС | 1 561 100 | 1 740 740 | | |
Таблица 5. - Учёт финансовых результатов.
| № | Наименование показателей | Код строки | Варианты |
| 1 | |||
| 1 | Выручка (нетто) от реализации готовой продукции | 2110 | 479 |
| 2 | Себестоимость реализации продукции | 2120 | 379 |
| 3 | Управленческие расходы | 2220 | 80 |
| 4 | Коммерческие расходы | 2210 | 17 |
| 5 | Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 3 |
| 6 | Проценты к получению | 2320 | 2 |
| 7 | Проценты к уплате | 2330 | 2 |
| 8 | Прочие доходы | 2340 | 25 |
| 9 | Прочие расходы | 2350 | 18 |
| 10 | Прибыль до налогообложения | 2300 | 48 |
| 11 | Налог на прибыль | 2410 | 9.6 |
| 12 | Чистая прибыль (нераспределённая прибыль) отчётного года | 2400 | 39 |
5(2200) = 2110-2120-2220-2210=479-379-80-17=3
10(2300) =2220-2320-2330-2340-2350=80-2-2-25-3=48
11(2410) =2300*20%=48*20%=9.6
12(2400) = 2300-2410=48-9.6=38.4=39
Таблица 6. - Отчёт о движении денежных средств.
| Наименование показателя | За 2021 г |
| Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего | |
| В том числе: От продажи продукции, товаров и услуг | 638 |
| Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | |
| от перепродажи финансовых вложений | |
| прочие поступления | 32 |
| Платежи – всего | |
| В том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырьё, материалы, работы, услуги | 245 |
| в связи с оплатой труда работников | 278 |
| процентов по долговым обязательствам | 25 |
| Налога на прибыль организаций | 47 |
| Прочие платежи | 13 |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 1 278 |
| Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления - всего | |
| В том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 68 |
| от возраста предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг ( прав требования денежных средств к другим лицам) | |
| Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | |
| Прочие поступления | |
| Платёжи - всего | |
| В том числе: В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 52 |
| В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | |
| В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | |
| Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | |
| Прочие платежи | |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 120 |
| Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего | |
| в том числе: получение кредитов и займов | 520 |
| денежных вкладов собственников ( участников)от выпуска акций, увеличения долей участия от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и тд. | |
| прочие поступления | |
| платёжки всего | |
| в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | |
| на уплату дивидентов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | |
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | |
| прочие платежи | |
| сальдо денежных потоков от финансовых операций | 520 |
| сальдо денежных потоков за отчётный период | 1 918 |
| остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчётного периода | |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчётного периода | |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |
Заключение
Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом состоянии организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Показатели бухгалтерской отчетности позволяют оценить хозяйственный и финансовый потенциал, результативность и эффективность компании в целом и по каждому виду ее деятельности, а также проводить различные аналитические исследования. Данные отчетности необходимы как внешним пользователям, так и сотрудникам организации, ее руководству для осуществления оперативного управления, а также для принятия решений стратегического характера.
Целью нормативного регулирования бухгалтерского учета непосредственно в организации является обеспечение доступа всех заинтересованных пользователей к информации, содержащейся в системе бухгалтерского учета, представляющей объективную картину ее финансового положения, финансового состояния и результатов деятельности.
Информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности, в том числе и балансе, предназначена для внутренних и внешних пользователей. Каждый из пользователей рассматривают данные бухгалтерского баланса с позиции своих интересов, которые в большей степени касаются вопросов оценки финансовой деятельности предприятия и сопутствующих ей данных. Порядок заполнения бухгалтерского баланса рассмотрен на примере ОАО «Артур», основным видом которого является изготовление мебели для населения и юридических лиц. Полнота и достоверность данных, отраженных в балансе, являются необходимым условием проведения качественного анализа и принятия грамотных управленческих решений на ОАО «Артур». Порядок формирования данных, отражаемых в бухгалтерском балансе, зависит от принятой на предприятии учетной политики, вида деятельности, структуры предприятия и других факторов, отраженных в законодательных актах, регламентирующих заполнение форм бухгалтерской отчетности.