Файл: Решение Доход ст. 210 Нк рф 75000 12500 4000 91 500 руб.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 17
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная/очно-заочная |
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Налоговая система Российской Федерации
Группа Пд19ГУ111
Студент
А. Р. Бородина
МОСКВА 2023
Задание 1
Исходные данные
В апреле работнику было начислено:
- заработная плата за март в сумме 75000 руб.;
- премия, предусмотренная Положением организации о премировании, в сумме 12500 руб.;
- материальная помощь в связи с рождением ребенка 4000 руб.
Задание
Определитесумму НДФЛ и сумму к выдаче.
Решение:
Доход ст. 210 НК РФ 75000 + 12500 + 4000 = 91 500 руб.
Не облагаемая сумма ст. 217 НК РФ 4000 руб.
Возможно стандартный вычет на ребенка – ст. 218 НК РФ п. 4. Но его предоставление не является обоснованным, так как нет заявления – по условию только есть материальная помощь, нет доходов за предыдущие периоды – по условию доход только за апрель, а какой он был с января по март не известно. А если доход выше 350 тыс. руб., что по условию задачи совсем не понятно, то вычет представить нельзя. Вопрос о предоставлении вычета решить однозначно по этим данным не возможно. Если вычет предоставлять без заявления и при доходе выше 350 тыс. руб., то налогового агента будет наложен штраф.
Если вычет не предоставлен
НДФЛ = (75000 + 12500 + 4000 – 4000) * 13 /100 = 11375 руб.
К выдаче 75000+ 12500 + 4000 – 11375 = 80125 руб.
Если вычет положен стандартный вычет 1400 руб.
Расчет НДФЛ при предоставлении вычета
НДФЛ = (75000 + 12500 + 4000 – 4000 – 1400) * 13 /100 = 11193 руб.
К выдаче 75000+ 12500 + 4000 – 11193 = 80307 руб.
Задание 2
Исходные данные
В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:
1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 2400 тыс. руб., в том числе НДС; покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.
2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб., в том числе НДС 100000 рублей;
3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%.
Задание
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Решение:
Налоговая база по НДС определена в п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Каждый налогоплательщик-покупатель вправе уменьшить начисленный налог на добавленную стоимость на сумму «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). Порядок применения налоговых вычетов по НДС установлен в ст. 172 НК РФ.
Рассчитываем НДС по реализации товаров
2400000 * 20 / 120 = 400 000 руб.
Всего начисленный НДС 400 000 + 100 000 = 500 000 руб.
Рассчитываем НДС по покупке товаров
1500000*20/120 = 250 000 руб.
Рассчитываем НДС по сырью 600000*20/120 = 100 000 руб.
Всего НДС к зачету
250 000 + 100 000 = 350 000 руб.
п. 1 ст. 173 НК РФ - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного.
Рассчитываем НДС к уплате в бюджет = НДС начисленный – НДС к зачету
500 000 – 350 000 = 150 000 руб.
Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 150 тыс. руб.
Задание 3
Исходные данные
За отчетный год фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4800 тыс. руб., в том числе НДС 800 тыс. рублей.
Затраты на производство и реализацию продукции составили 3200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) составили 25 тыс. руб.
Задание
Рассчитайтеналогооблагаемую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль к уплате в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.
Решение:
Доходы для целей налогообложения прибыли определяются в соответствии со ст. 248 НК РФ. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Расходы в целях налога на прибыль учитываются в соответствии со ст. 253 НК РФ. Так как у организации есть сверхнормативные расходы, то целей налогообложения прибыли на основании 264 НК РФ данные расходы принимаются только по нормативу.
Рассчитываем доходы для целей налога на прибыль
4800 – 800 = 4000 тыс. руб.
Рассчитываем расходы для налога на прибыль
3200-25 = 3175 тыс. руб.
Налоговая база согласно ст. 274 НК РФ - денежное выражение прибыли. Прибыль, как объект налогообложения ст. 247 – доходы минус расходы.
НБ = 4000 – 3175 = 825 тыс. руб.
Ставка налога на прибыль – ст. 284 НК РФ п. 1 – 20%, при этом в отдельно в федеральный бюджет 3 % и 17% в настоящее время.
Налога на прибыль = Налоговая база * Ставка
НП = 825 *20/100 = 165 тыс. руб.
в федеральный бюджет 825 * 3 / 100 = 24,75 тыс. руб.
в бюджет субъекта РФ 825 * 17 / 100 = 140,25 тыс. руб.
Ответ: налогооблагаемая база по налогу на прибыль 825 тыс. руб., сумма налога на прибыль к уплате в Федеральный бюджет 24,75 тыс. руб. и в бюджет субъекта РФ 140,25 тыс. руб. Всего налог на прибыль 165 тыс. руб.