Ситуационная задача 1

Исходные данные

Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.
Задание

Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.

Решение
Стандартный налоговый вычет на 1 и 2 ребенка 1400 руб.

Стандартный налоговый вычет на 3 ребенка 3000 руб.

Итого вычеты на детей в месяц 5800 руб.

НДФЛ за минусом налоговых вычетов 70000-5800*13% = 8346 руб.

Зарплата на руки 70000-8346 = 61654 руб.

Её работник будет получать январь - май.

Итого сумма заработной платы январь - май 308270 руб.

С июня доход превысит сумму в 350000 руб и составит 369924 руб, поэтому вычет с июля предоставляться не будет.

Поэтому зарплата с июня будет 70000-13% = 60900 руб.

Итого зарплата июнь - декабрь 60900*7 = 426300 руб.

Итого за год: 308270+426300 = 734570 руб.

Ситуационная задача 2
Исходные данные

В течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:

- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);

- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);

- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;

- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).

Задание

Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.
Решение

Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс. руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 млн руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).

В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 тыс. руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).

---

Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб.

Ситуационная задача 3
Исходные данные

В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:

1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС;

покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.

2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб. в том числе НДС 100000 рублей;

3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в том числе НДС по ставке 20%.

Задание

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Решение

НДС с продаж =3600000/120*20=600000+100000=700000

НДС с покупок =1500000+540000=2040000/120*20=340000

к уплате в бюджет =700000-340000=360000

---

Смотрите также файлы

• Рецепт торта Брускетта.docx

• Зарождение, развитие и расцвет цивилизаций Доколумбовой Америки.docx

• Планирование и организация производственных работ персонала подразделения.docx

• Реферат Выпускная квалификационная работа, 69 страницы, 19 рисунков, 11 таблиц, 39 источников, 1 приложения.docx

• История возникновения.docx