Файл: Контрольная работа по дисциплине Налоги и налоговая система рф.docx

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(Финансовый университет)Краснодарский филиал ФинуниверситетаКафедра «Экономика и финансы»КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Налоги и налоговая система РФ»Вариант 15

Студент	Диана Викторовна Мусаева
	(И.О.Ф.)
Курс, группа	КРНД20-ЭК-ФК-иуп-з, 3 курс
Преподаватель	Кандидат экономических наук, доцент, доцент Анжела Станиславовна Окунь
	(уч. степень., должность И.О.Ф.)

Краснодар 2023СОДЕРЖАНИЕ

Теоретическая часть

Задание 1

Таблица 1 – Матрица налогов

Вид налога/ /взноса	Глава НК РФ	Налого- плате ль- щики ст. 19, 20, 24 (ТЦО ст. 105., 105.3	Объект н/о ст. 38, 39, 40	Налого-вая база ст. 53, 54, 54.1	Налого-вый период ст. 55	Налого- вая ставка ст. 53	Порядок исчисления ст. 52	Сроки уплаты ст. 57, 58	Льготы и освобож- дения ст. 39.3, ст. 56
Федеральные налоги	Ст. 12, 13	-	-	-	-	-	-	-	-
1. НДС	Гл. 21	Ст. 143	Ст1 46	Ст. 153	Ст. 163	Ст. 164	Ст. 166	Ст. 174	Ст. 145, ст 149
2. Акцизы	Гл. 22	Ст 179	Ст 182	Ст 187	Ст 192	Ст 193	Ст 194	Ст 204-205	Ст. 183
3. НДФЛ	Гл. 23	Ст 207	Ст 209	Ст 210, ст.211-214	Ст 216	Ст 224	Ст 225	Ст. 228	Ст. 217
4.Прибыль организаций	Гл. 25	Ст 246	Ст 247	Ст 274, ст. 275-282	Ст 285	Ст 284	Ст 286	Ст. 287	-
5. НДПИ	Гл. 26	Ст 334	Ст 336	Ст 338	Ст 341	Ст 342	Ст 343	Ст. 344	-
6. Водный	Гл. 25.2	Ст 333.8	Ст 333.9	Ст 333.10	Ст . 333.11	Ст 333.12	Ст 333.13	Ст. 333.14	-
7. Сборы ОЖМ и пользования объектами ВБР	Гл. 25.1	Ст 333.1	Ст 333.2	Ст 333.4	Ст .	Ст . 333.3	Ст . 333.4	Ст. 333.5	-
8. Гос пошлина		-	-	-	-	-	-	-	-
9. НДД от добычи углеводородного сырья	Гл. 25.4	Ст 333.43	Ст 333.45	Ст 333.50	Ст . 333.53	Ст . 333.54	Ст . 333.55	Ст. 333.55	-
Региональные налоги	Раздел 1 гл.2 Ст. 14	-	-	-	-	-	-	-	-
1.Имущество организаций	Гл. 30 КЗ 620 от 26. 11.03	Ст.373	Ст .374	Ст.375	Ст . 379	Ст .380	Ст .382	Ст.383	Ст. 381
2.Игорный бизнес	Гл. 29 КЗ 611 от 20.10.03	Ст.365	Ст .366	Ст.367	Ст . 368	Ст .369	Ст .370	Ст.371	-
3.Транспортный налог	Гл. 28 КЗ 639 от 26.11.03	Ст.357	Ст .358	Ст.359	Ст . 360	Ст .369	Ст .361	Ст.363	Ст. 361.1
Местные налоги и сборы	Раздел 10 Ст. 15
1 Земельный налог	Гл.31 КЗ 4 п. 2 г. Краснодар от 24.11.05	Ст.388	Ст .389	Ст.390	Ст . 393	Ст .394	Ст .396	Ст.397	Ст.395
2 Имущество физ лиц	Гл. 32 КЗ 620 от 26.11.03	Ст. 400	Ст. 401	Ст. 403	Ст. 405	Ст.406	Ст. 408	Ст. 409	Ст.407
3 Торговый сбор	Гл. 33 КЗ 879 от 31.05.05	Ст.411	Ст.412	Ст.413	Ст. 414	Ст.415	Ст. 417	Ст.417	-
Спец налоговые режимы	Раздел 8.1	-	-	-	-	-	-	-	-
1.ЕСХН	Гл. 26.1.	Ст. 346.2	Ст. 346.4	Ст. 346.6	Ст. 346.7	Ст. 346.8	Ст. 346.9	Ст. 346.9	-
2.УСНО	Гл. 26.2	Ст. 346.12	Ст. 346.14	Ст. 346.18	Ст. 346.19	Ст. 346.20	Ст. 346.21	Ст. 346.21	-
3 Соглашение о разделе продукции	Гл. 26.4	Ст. 346.36		Ст. 346.37-346.38	Ст. 346.37-346.38	Ст. 346.37-346.38	Ст. 346.37-346.38	Ст. 346.37-346.38	-
4 ПСНО	Гл. 26.5	Ст. 346.44	Ст. 346.47	Ст. 346.48	Ст. 346.49	Ст. 346.50	Ст. 346.51	Ст. 346.51	-
5 Налог на профессиональный доход (самозанятые) в виде эксперимента	ФЗ 425 от 27.11.18

---

Таблица 2 – Матрица по стразовым взносам

	Гл. НК РФ	Плательщики ст. 18.2	Объект обложения ст.18.2	База для исчисления ст. 18.2	Расчетный период ст. 18.2	Тариф ст. 18.2	Порядок Исчисления ст. 18.2	Порядок и сроки уплаты ст.18.2	Освобождения и льготы ст. 18.2
15.Страховые взносы	Гл. 34	Ст. 419	Ст. 420	Ст. 421	Ст. 423	Ст. 425	Ст. 431-432	Ст. 423	Ст. 422

Задание 2

Название элемента	Определение	Правовая основа	Основные понятия
1. Налогоплательщик	это обязательный элемент налогообложения, характеризующий лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена юридическая обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств. Налог непременно должен сокращать доходы налогоплательщика.	Ст. 19, гл.3, раздел II, часть 1 НК РФ	Налогоплательщиками НДС признаются: - организации; - ИП; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза - п. 1 ст. 143 глава 21 НК РФ
2. Объект	реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.	Ст. 38, 39,40 НК РФ	Реализация товаров (работ, услуг); имущество; прибыль; доход; расход, или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога - п. 1 ст. 38 НК РФ
Налоговая база	это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.	Ст. 53, 54, 54.1 НК РФ	Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.
Налоговый период	это отрезок времени, за который налогоплательщик определяет облагаемую базу и рассчитывает сумму к уплате в бюджет.	Ст. 55 НК РФ	По налогу на прибыль организаций налоговым периодом признается календарный год.
Налоговая ставка	это величина налога на единицу объекта налогообложения. Она является одним из обязательных элементов налогообложения, без которых налог не может быть установлен. Ставка налога позволяет налоговым органам рассчитать обязательные к оплате налогоплательщиками денежные суммы в бюджет.	Ст. 53 НК РФ	Основная ставка налога на прибыль организации составляет 20%, в т.ч. 2% в федеральный бюджет (3% в 2017 - 2024 годах); 0% для отдельных категорий налогоплательщиков, перечень которых приведен ниже и 18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 - 2024 годах).
Порядок исчисления	определение суммы налога к уплате. Например, работодатель как налоговый агент, прежде чем удержать и заплатить НДФЛ с зарплаты работника, должен уменьшить доход работника на сумму вычета — если у работника есть на него право.	Ст. 52 НК РФ	Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. (cт. 286 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты	это те правила, по которым налог перечисляется в бюджет и установленные сроки уплаты налога. Так, по одним налогам устанавливаются авансовые платежи, по другим нет.	Ст. 57, 58 НК РФ	Налог на прибыль уплачивается по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по ежеквартальным итогам уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным (квартальным) периодом.
Льготы и освобождения	это полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты начисленных налогов (налога на имущество, транспортного налога и земельного налога).	Ст. 39.3, 56 НК РФ	Ставка может быть еще ниже: для резидентов (участников) особых экономических зон и свободных экономических зон (п. 1, п. 1.7 ст. 284 НК РФ); для участников региональных инвестиционных проектов (п. 3 ст. 284.1 НК РФ; п. 3 ст. 284.3 НК РФ); для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ, ст. 284.4 НК РФ).

---

Задание 3

Эффект инфляционного налогообложения	Заключается в том, что налогоплательщик, получая денежные компенсации, становится обладателем более высокого номинального дохода и при прогрессивных ставках налога отдает государству более высокую часть своего дохода
Преференциальные таможенные пошлины	Льготные, устанавливаемые на определенный товар или на весь импорт по договору
Твердые ставки налога	Устанавливаются в абсолютной сумме на единицу объекта
Долевые налоговые ставки	Выражаются в процентах к величине объекта налогообложения
Регрессивный налог	Налог, ставка которого понижается по мере роста дохода
Реальные налоги	Налоги, взимаемые с отдельных видов имущества налогоплательщика на основе кадастра, учитывающего среднюю доходность налогоплательщика
Сбор	Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов гос. органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу различных разрешений (лицензий)
Механизм налоговой инфляции	Выражается в возрастании расхождений между инфляционным спросом и предложением по причине высокого налогового бремени
Личные налоги	Налоги на доход или имущество физических и юридических лиц, взимаемые у источника дохода или по декларации
Избыточное налоговое бремя	Потеря эффективности для общества, которая является результатом введения налога
Зачетный механизм по НДС	Предполагает, что налог, полученный от покупателей, уменьшается на сумму налога, уплаченного поставщикам
Дискреционная фискальная политика	Сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью решения проблемы занятости, контроля над инфляцией, регулирования темпов экономического роста
Акцизы	Налоги, устанавливаемые, как правило, на высокорентабельную продукцию и товары, являющиеся монополией государства

---

Практическая часть

Задача 3

Организацией оптовой торговли в течение налогового периода осуществлены следующие операции:1) приобретен у поставщиков товар (с учетом НДС)^1,2 на сумму 8,7 млн руб.,

2. 
   реализован товар покупателям (с учетом НДС) на сумму 9,6 млн руб.
   

3) услуги по погрузке и транспортировке реализованного товара, оказанные сторонними организациями, составили (с учетом НДС) 8,2 млн руб.,4) переданы нематериальные активы стоимостью 9,7 млн руб. в качестве взносов в уставный капитал; 5) получены авансы в счет предстоящих поставок товаров в следующем месяце (с учетом НДС) в сумме 8,4 млн руб.Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, и сроки его уплаты.Решение:

1. 
   Приобретен у поставщиков товар 8700000 (с НДС): 8700000 / 120 * 20% = 1450000 руб.
   
2. 
   Реализован товар покупателем: 9600000. НДС: 9600000/120*20% = 1600000 руб.
   
3. 
   Услуги по погрузке и транспортировке реализованного товара: 8200000. НДС: 8200000/120*20% = 1366667 руб.
   
4. 
   Нематериальные активы переданные в
   
5. 
   Получены авансы в счет предстоящих поставок товаров 8400000 (с НДС): 8400000/120*20% = 1400000 руб.
   

Далее рассчитаем сумму НДСРасходы по НДС составили: 1450000+1366667=2816667 руб.Доходы по НДС составили: 1600000+1400000=3000000 руб.Тогда: сумма подлежащая уплате в бюджет: 3000000-2816667 = 183 333 руб.Не позднее 28 числа следующего за отчетный период месяца.

Задача 8

Организация за текущий год реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без учета НДС). Расходы на производство товаров соста­вили 1 900 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на представительские расходы – 30 000 руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство - автомобиль по цене 216 000 руб. (в том числе НДС), первоначальная стоимость – 300 000 руб. (без учета НДС), сумма аморти­зационных отчислений за период использования – 125 000 руб. Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет.Решение:

1. 
   Доходы:
   

- от реализации товаров: 2800000 руб.- от продажи авто: 216000 руб.Итого доход: 2800000 + 216000 = 3016000 руб.

2. 
   Расходы:
   

- на производство товаров: 1900000 руб.Сверхнормативные расходы на представительские расходы не учитываются при расчете налога на прибыль. Амортизационные исчисления на автомобиль составили 125000 руб. Следовательно, расходы = 1900000 + 125000 = 2025000 руб.Налогоплательщик в праве уменьшить налоговую базу на всю сумму полученного убытка.

---

Налоговая база = 3016000 – 2025000 = 991000 руб.Налоговая ставка установлена в размере 20%.Налог = 991000 * 0,2 = 198200 руб.

Задача 13

Предприятие занимается выпуском и реализацией винно-водочной продукции. В феврале текущего года выпущены:

• 
  вина шампанские в количестве 6000 литров крепостью 9%,
  
• 
  вина игристые – 8000 литров крепостью 7%,
  
• 
  вина крепленые – 12000 литров крепостью 18%,
  
• 
  алкогольная продукция крепостью 40% - 12000 литров.
  

Для изготовления винно-водочной продукции использован этиловый спирт, полученный от поставщика согласно счета-фактуры № 36 от 5 января т.д.Рассчитать сумму акциза, причитающуюся уплате в бюджет.Решение:Согласно ст. 193 НК РФ для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов установлены следующие налоговые ставки (твердые):- 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре (с 01.01.2022 по 31.12.2022)Согласно ст. 193 НК РФ для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта менее 9 процентов установлены следующие налоговые ставки (твердые):- 43 рубля за 1 литр с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 (ст. 193 п.1 НК РФ)Наименование алкогольной продукции:Размер акциза в руб.:− вина шампанские в количестве 6000 литров крепостью 9%, 258 000− вина игристые – 8000 литров крепостью 7%, 344 000− вина крепленые – 12000 литров крепостью 18%, 1 272 240− алкогольная продукция крепостью 40% - 12000 литров. 2 827 200Сумму акциза, подлежащего внесению в бюджет за налоговый период: 4 701 440Расчет:1) 6 000*43=258 000 руб.- составил акциз при крепости вина не более 9% включительно2) 8 000*43=344 000 руб.- составил акциз при крепости вина не более 9% включительно3) 12 000*18/100=2160 литров этилового спирта содержится в продукции2160*589=1 272 240 руб.- составил акциз на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов4) 12 000*40/100=4800-литров этилового спирта содержится в продукции4800*589=2 827 200 руб.- составил акциз на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентовСумму акциза, подлежащего внесению в бюджет за налоговый период:258 000+344 000+1 272 240+2 827 200=4 701 440 рублей.Тест1.Для целей исчисления налога на прибыль все расходы организации делятся на расходы:1) на «производство и реализацию продукции» и «внереализационные»; 2) «производство и реализацию продукции», «внереализационные» и «ограничиваемые»;

---