Задания к теме 8.

 На основании данных, приведенных в таблице, проведите анализ доходов гостиничного комплекса «Ая-Алтай» и сделайте выводы.

 

Доходы гостиничного комплекса «Ая-Алтай»

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %
Среднегодовая единовременная вместимость. мест	700	810
Количество дней в эксплуатации	365	365
Количество койко-суток в капитальном ремонте	990	870
Количество койко-суток в простое по объективным причинам	6055	4558
Предоставлено койко-суток
Средний тариф за одно койко-место, р.	1250	1450
Доходы, тыс.р.

 Решение:

Показатель пропускной способности гостиниц в свою очередь вычисляют по следующей формуле:

О = V × T,

где О – показатель пропускной способности гостиницы;

V – показатель емкости номерного фонда;

Т – интервал времени, днях.

Тогда показатель пропускной способности гостиниц составит:

ОПРОШ = 700 мест × 365 дней = 255500 койко-суток;

ООТЧ = 810 мест × 365 дней = 295650 койко-суток.

Показатель койко-суток, планируемый под размещение клиентуры

---

, находят по формуле:

L = O – ( r1 + r2),

где L – показатель койко-суток;

О – пропускная способность гостиницы,;

r1 – число койко-суток нахождения номерного фонда гостиницы в плановом ремонте;

r2 – число койко-суток простоя номерного фонда гостиницы по объективным причинам.

Таким образом, показатель койко-суток, планируемый под размещение клиентуры, составит:

LПРОШ = 255500 койко-суток – 990 – 6055 = 248455 койко-суток;

LОТЧ = 295650 койко-суток – 870 – 4558 = 290222 койко-суток.

Показатель доходности номерного фонда определяется по формуле:

D = N × Р,

где D – показатель доходности номерного фонда;

Р – тариф за койко-место;

N – количество номеров, востребованных клиентурой.

Таким образом, показатель доходности номерного фонда составит:

DПРОШ = 248455 койко-суток × 1250 руб. = 310568,75 тыс.руб.

DОТЧ = 290222 койко-суток × 1450 руб. = 420821,9 тыс.руб.

Вывод: рассчитанная норма прибыли увеличилась на 35,5%. Это произошло за счет увеличения количества предоставленных койко-дней на 16,81% и роста тарифов на 16%.

Задача 2. Произведите анализ доходов гостичного комплекса «Альфа» и дайте оценку изменениям его структуры, используя данные таблицы

 

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %
Предоставлено услуг, койко-суток	25615	29758
Средний тариф, р.	1250	1450
Доходы от оказания услуг размещения, тыс. р.
Стоимость завтрака, р.	140	160
Доходы от оказания услуг питания, тыс. р.
Количество парковочных мест	25	25
Средний коэффициент заполнения мест	0,5	0,95
Тариф на услуги автостоянки, р. в сутки	60	100
Доходы or оказания услуг стоянки, тыс. р.
Итого

---

 Решение:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %
Предоставлено услуг, койко-суток	25615	29758	116,17
Средний тариф, р.	1250	1450	116,00
Доходы от оказания услуг размещения, тыс. р.	32019	43149	134,76
Стоимость завтрака, р.	140	160	114,29
Доходы от оказания услуг питания, тыс. р.	3586	4761	132,77
Количество парковочных мест	25	25	100,00
Средний коэффициент заполнения мест	0,5	0,95	190,00
Тариф на услуги автостоянки, р. в сутки	60	100	166,67
Доходы от оказания услуг стоянки, тыс. р.	247	867	351,01
Итого	35852	48777	136,05

 Из таблицы можно сделать вывод, что общий доход увеличился на 36,05%. Это связано с ростом доходов от услуг размещения на 16%, который был обусловлен увеличением койко-суток и среднего тарифа. Также стоимость завтрака выросла на 14,29%, что также повлияло на увеличение доходов. Средний коэффициент заполнения парковочных мест увеличился на 90%, а стоимость парковки выросла на 40 рублей, что привело к увеличению общего дохода на 251,01% или 620 тысяч рублей. Тема: анализ финансовых показателей.

Задача 3. Проанализируйте финансовый результат хостела на 150 мест (коэффициент использования пропускной способности в прошлом году - 0,53, в отчетном - 0,6) и рассчитайте влияние факторов на изменение прибыли в отчетном году, используя данные таблицы. По результатам анализа сделайте выводы.

 

Наименование показателя	Прошлый год	Отчетный год
Предоставлено койко-суток
Средний тариф, р.	1650	1750
Доходы от реализации услуг, тыс. р.
Себестоимость услуги, р.	750	840
Общая сумма расходов, тыс. р.
Прибыль, тыс. р.
Рентабельность, %

---

Решение

Наименование показателя	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %	Отклонение +,-
Предоставлено койко-суток	29017,5	32850	113,21	+3832,5
Средний тариф, р.	1650	1750	106,10	+100
Доходы от реализации услуг, тыс. р.	47878,88	57487,5	120,10	+9608,62
Себестоимость услуги, р.	750	840	112,00	+90
Общая сумма расходов, тыс. р.	21763,13	27594	126,79	+5830,87
Прибыль, тыс. р.	26115,75	29893,5	114,47	+3777,75
Рентабельность, %	54,55	52,00	-	-2,55

1) Предоставлено койко-суток = количество мест * коэффициент использования пропускной способности * 365 (дней)

150*0,53*365 = 29017,5 койко-суток предоставлено за прошлый год.

2) Общая стоимость расходов = себестоимость * предоставлено койко-суток.

3) Рентабельность = прибыль / доходы от реализации услуг*100.
Факторный анализ изменения прибыли способом цепной подстановки:

1) Изменение объема продаж:

ПР1 = V_{прод. факт} × (Ц_план – S_{ед. план});

ΔПР_объем = ПР1 – ПР_план.

ПР1 = 32850 * (1650-750) = 29 565 000 руб.

ΔПР_объем= 29565000 – 26115750 = 3 449 250 руб.
2) Изменение цены продаж:

ПР2 = V_{прод. факт} × (Ц_факт – S_{ед. план});

ΔПР_цена = ПР2 – ПР1.

ПР2 = 32850 * (1750-750) = 32 850 000 руб.

ΔПР_цена = 32850000 – 29565000 = 3 285 000 руб.
3) Изменение себестоимости продаж единицы продукции:

ПР3 = V_{прод. факт} × (Ц_факт – S_{ед. факт});

ΔПР_Sед = ПР3 – ПР2.

---

ПР3 = 32850 * (1750-840) = 29 893 500 руб.

ΔПР_Sед = 29893500 – 32850000 = - 2 956 500 руб.

Проверяем:

3449250+3285000-2956500 = 3 777 750 руб. или 3 777,75 тыс.руб.

Условные обозначения, применяемые в приведенных формулах:

ПР_план — прибыль от реализации (плановая или базовая);

ПР1 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения объема продаж (ситуация 1);

ПР2 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения цены (ситуация 2);

ПР3 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения себестоимости продаж единицы продукции (ситуация 3);

ΔПР_объем — сумма отклонения прибыли при изменении объема продаж;

ΔПР_цена — сумма отклонения прибыли при изменении цены;

ΔП_Sед — сумма отклонения прибыли при изменении себестоимости единицы реализованной продукции;

V_{прод. факт} — объем продаж фактический;

Ц_план — цена плановая;

Ц_факт — цена фактическая;

S_{ед. план} — себестоимость единицы реализованной продукции плановая;

S_{ед. факт} — себестоимость единицы реализованной продукции фактическая.

На основании полученных расчетов, можно сделать вывод о том, что хостел развивается, это видно по темпам роста доходов и прибыли от продаж.

Прибыль от реализации увеличилась на 20 процентов и составила 57 47,5 тыс руб. в отчетный год. Рост доходности связан с увеличением пропускной способностью на 0,17 и повышением среднего тарифного коридора на 100 рублей. Но, несмотря на высокие показатели рентабельности, доходность снизилась на 2,5%, что связано с увеличением расходов на сумму 5830.87 тысяч рублей.

Зафиксирован рост прибыли на 14,47% или 3777,75 тыс. руб. Этот рост обусловлен двумя факторами: увеличением объема продаж на 13,21% (выраженных в койко-сутках), что привело к увеличению прибыли на 3449,25 тыс. руб., а также увеличением среднего тарифа на 100 руб., что привело к увеличению прибыли на 3285 тыс. руб. Однако, изменение себестоимости оказало отрицательное влияние на рост прибыли. Рост себестоимости на 90 руб. снизил прибыль на 2956,5 тыс. руб. Тема: финансовые отчеты.

---

Смотрите также файлы

• Один день из жизни грека (5 класс).doc

• Исследование логичности и гибкости мышления. Оборудование бланк, в котором напечатаны два ряда слов по образцу.docx

• Быстрее, выше, сильнее!.docx

• Сценарий мероприятия Посвящение в студенты.docx

• Самостоятельная работа по истории 13. (Лосева Вероника) Задание 1.docx