Файл: Отчетный год Темп роста, Среднегодовая единовременная вместимость мест 700 810.doc
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 79
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задания к теме 8. На основании данных, приведенных в таблице, проведите анализ доходов гостиничного комплекса «Ая-Алтай» и сделайте выводы. Доходы гостиничного комплекса «Ая-Алтай»
Решение:Показатель пропускной способности гостиниц в свою очередь вычисляют по следующей формуле:О = V × T,где О – показатель пропускной способности гостиницы;V – показатель емкости номерного фонда;Т – интервал времени, днях.Тогда показатель пропускной способности гостиниц составит:ОПРОШ = 700 мест × 365 дней = 255500 койко-суток;ООТЧ = 810 мест × 365 дней = 295650 койко-суток.Показатель койко-суток, планируемый под размещение клиентуры
Решение:
Из таблицы можно сделать вывод, что общий доход увеличился на 36,05%. Это связано с ростом доходов от услуг размещения на 16%, который был обусловлен увеличением койко-суток и среднего тарифа. Также стоимость завтрака выросла на 14,29%, что также повлияло на увеличение доходов. Средний коэффициент заполнения парковочных мест увеличился на 90%, а стоимость парковки выросла на 40 рублей, что привело к увеличению общего дохода на 251,01% или 620 тысяч рублей. Тема: анализ финансовых показателей.Задача 3. Проанализируйте финансовый результат хостела на 150 мест (коэффициент использования пропускной способности в прошлом году - 0,53, в отчетном - 0,6) и рассчитайте влияние факторов на изменение прибыли в отчетном году, используя данные таблицы. По результатам анализа сделайте выводы.
Решение
1) Предоставлено койко-суток = количество мест * коэффициент использования пропускной способности * 365 (дней)150*0,53*365 = 29017,5 койко-суток предоставлено за прошлый год.2) Общая стоимость расходов = себестоимость * предоставлено койко-суток.3) Рентабельность = прибыль / доходы от реализации услуг*100.Факторный анализ изменения прибыли способом цепной подстановки:1) Изменение объема продаж:ПР1 = Vпрод. факт × (Цплан – Sед. план);ΔПРобъем = ПР1 – ПРплан.ПР1 = 32850 * (1650-750) = 29 565 000 руб.ΔПРобъем= 29565000 – 26115750 = 3 449 250 руб.2) Изменение цены продаж:ПР2 = Vпрод. факт × (Цфакт – Sед. план);ΔПРцена = ПР2 – ПР1.ПР2 = 32850 * (1750-750) = 32 850 000 руб.ΔПРцена = 32850000 – 29565000 = 3 285 000 руб.3) Изменение себестоимости продаж единицы продукции:ПР3 = Vпрод. факт × (Цфакт – Sед. факт);ΔПРSед = ПР3 – ПР2.
ПР3 = 32850 * (1750-840) = 29 893 500 руб.ΔПРSед = 29893500 – 32850000 = - 2 956 500 руб.Проверяем:3449250+3285000-2956500 = 3 777 750 руб. или 3 777,75 тыс.руб.Условные обозначения, применяемые в приведенных формулах:ПРплан — прибыль от реализации (плановая или базовая);ПР1 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения объема продаж (ситуация 1);ПР2 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения цены (ситуация 2);ПР3 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения себестоимости продаж единицы продукции (ситуация 3);ΔПРобъем — сумма отклонения прибыли при изменении объема продаж;ΔПРцена — сумма отклонения прибыли при изменении цены;ΔПSед — сумма отклонения прибыли при изменении себестоимости единицы реализованной продукции;Vпрод. факт — объем продаж фактический;Цплан — цена плановая;Цфакт — цена фактическая;Sед. план — себестоимость единицы реализованной продукции плановая;Sед. факт — себестоимость единицы реализованной продукции фактическая.На основании полученных расчетов, можно сделать вывод о том, что хостел развивается, это видно по темпам роста доходов и прибыли от продаж. Прибыль от реализации увеличилась на 20 процентов и составила 57 47,5 тыс руб. в отчетный год. Рост доходности связан с увеличением пропускной способностью на 0,17 и повышением среднего тарифного коридора на 100 рублей. Но, несмотря на высокие показатели рентабельности, доходность снизилась на 2,5%, что связано с увеличением расходов на сумму 5830.87 тысяч рублей.Зафиксирован рост прибыли на 14,47% или 3777,75 тыс. руб. Этот рост обусловлен двумя факторами: увеличением объема продаж на 13,21% (выраженных в койко-сутках), что привело к увеличению прибыли на 3449,25 тыс. руб., а также увеличением среднего тарифа на 100 руб., что привело к увеличению прибыли на 3285 тыс. руб. Однако, изменение себестоимости оказало отрицательное влияние на рост прибыли. Рост себестоимости на 90 руб. снизил прибыль на 2956,5 тыс. руб. Тема: финансовые отчеты.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % |
| Среднегодовая единовременная вместимость. мест | 700 | 810 | |
| Количество дней в эксплуатации | 365 | 365 | |
| Количество койко-суток в капитальном ремонте | 990 | 870 | |
| Количество койко-суток в простое по объективным причинам | 6055 | 4558 | |
| Предоставлено койко-суток | | | |
| Средний тариф за одно койко-место, р. | 1250 | 1450 | |
| Доходы, тыс.р. | | | |
| | | | |
, находят по формуле:
L = O – ( r1 + r2),
где L – показатель койко-суток;
О – пропускная способность гостиницы,;
r1 – число койко-суток нахождения номерного фонда гостиницы в плановом ремонте;
r2 – число койко-суток простоя номерного фонда гостиницы по объективным причинам.
Таким образом, показатель койко-суток, планируемый под размещение клиентуры, составит:
LПРОШ = 255500 койко-суток – 990 – 6055 = 248455 койко-суток;
LОТЧ = 295650 койко-суток – 870 – 4558 = 290222 койко-суток.
Показатель доходности номерного фонда определяется по формуле:
D = N × Р,
где D – показатель доходности номерного фонда;
Р – тариф за койко-место;
N – количество номеров, востребованных клиентурой.
Таким образом, показатель доходности номерного фонда составит:
DПРОШ = 248455 койко-суток × 1250 руб. = 310568,75 тыс.руб.
DОТЧ = 290222 койко-суток × 1450 руб. = 420821,9 тыс.руб.
Вывод: рассчитанная норма прибыли увеличилась на 35,5%. Это произошло за счет увеличения количества предоставленных койко-дней на 16,81% и роста тарифов на 16%.
Задача 2. Произведите анализ доходов гостичного комплекса «Альфа» и дайте оценку изменениям его структуры, используя данные таблицы
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % |
| Предоставлено услуг, койко-суток | 25615 | 29758 | |
| Средний тариф, р. | 1250 | 1450 | |
| Доходы от оказания услуг размещения, тыс. р. | | | |
| Стоимость завтрака, р. | 140 | 160 | |
| Доходы от оказания услуг питания, тыс. р. | | | |
| Количество парковочных мест | 25 | 25 | |
| Средний коэффициент заполнения мест | 0,5 | 0,95 | |
| Тариф на услуги автостоянки, р. в сутки | 60 | 100 | |
| Доходы or оказания услуг стоянки, тыс. р. | | | |
| Итого | | | |
Решение:
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % |
| Предоставлено услуг, койко-суток | 25615 | 29758 | 116,17 |
| Средний тариф, р. | 1250 | 1450 | 116,00 |
| Доходы от оказания услуг размещения, тыс. р. | 32019 | 43149 | 134,76 |
| Стоимость завтрака, р. | 140 | 160 | 114,29 |
| Доходы от оказания услуг питания, тыс. р. | 3586 | 4761 | 132,77 |
| Количество парковочных мест | 25 | 25 | 100,00 |
| Средний коэффициент заполнения мест | 0,5 | 0,95 | 190,00 |
| Тариф на услуги автостоянки, р. в сутки | 60 | 100 | 166,67 |
| Доходы от оказания услуг стоянки, тыс. р. | 247 | 867 | 351,01 |
| Итого | 35852 | 48777 | 136,05 |
| Наименование показателя | Прошлый год | Отчетный год |
| Предоставлено койко-суток | | |
| Средний тариф, р. | 1650 | 1750 |
| Доходы от реализации услуг, тыс. р. | | |
| Себестоимость услуги, р. | 750 | 840 |
| Общая сумма расходов, тыс. р. | | |
| Прибыль, тыс. р. | | |
| Рентабельность, % | | |
Решение
| Наименование показателя | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % | Отклонение +,- |
| Предоставлено койко-суток | 29017,5 | 32850 | 113,21 | +3832,5 |
| Средний тариф, р. | 1650 | 1750 | 106,10 | +100 |
| Доходы от реализации услуг, тыс. р. | 47878,88 | 57487,5 | 120,10 | +9608,62 |
| Себестоимость услуги, р. | 750 | 840 | 112,00 | +90 |
| Общая сумма расходов, тыс. р. | 21763,13 | 27594 | 126,79 | +5830,87 |
| Прибыль, тыс. р. | 26115,75 | 29893,5 | 114,47 | +3777,75 |
| Рентабельность, % | 54,55 | 52,00 | - | -2,55 |
ПР3 = 32850 * (1750-840) = 29 893 500 руб.ΔПРSед = 29893500 – 32850000 = - 2 956 500 руб.Проверяем:3449250+3285000-2956500 = 3 777 750 руб. или 3 777,75 тыс.руб.Условные обозначения, применяемые в приведенных формулах:ПРплан — прибыль от реализации (плановая или базовая);ПР1 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения объема продаж (ситуация 1);ПР2 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения цены (ситуация 2);ПР3 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения себестоимости продаж единицы продукции (ситуация 3);ΔПРобъем — сумма отклонения прибыли при изменении объема продаж;ΔПРцена — сумма отклонения прибыли при изменении цены;ΔПSед — сумма отклонения прибыли при изменении себестоимости единицы реализованной продукции;Vпрод. факт — объем продаж фактический;Цплан — цена плановая;Цфакт — цена фактическая;Sед. план — себестоимость единицы реализованной продукции плановая;Sед. факт — себестоимость единицы реализованной продукции фактическая.На основании полученных расчетов, можно сделать вывод о том, что хостел развивается, это видно по темпам роста доходов и прибыли от продаж. Прибыль от реализации увеличилась на 20 процентов и составила 57 47,5 тыс руб. в отчетный год. Рост доходности связан с увеличением пропускной способностью на 0,17 и повышением среднего тарифного коридора на 100 рублей. Но, несмотря на высокие показатели рентабельности, доходность снизилась на 2,5%, что связано с увеличением расходов на сумму 5830.87 тысяч рублей.Зафиксирован рост прибыли на 14,47% или 3777,75 тыс. руб. Этот рост обусловлен двумя факторами: увеличением объема продаж на 13,21% (выраженных в койко-сутках), что привело к увеличению прибыли на 3449,25 тыс. руб., а также увеличением среднего тарифа на 100 руб., что привело к увеличению прибыли на 3285 тыс. руб. Однако, изменение себестоимости оказало отрицательное влияние на рост прибыли. Рост себестоимости на 90 руб. снизил прибыль на 2956,5 тыс. руб. Тема: финансовые отчеты.