Файл: Бухгалтерская отчетность организации: порядок ее составления и анализ (Теоретические аспекты составления годовой бухгалтерской отчетности и анализа ее основных показателей).pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 286
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1.1. Состав годовой бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ее составлению
1.2. Значение, методы и проблемы анализа основных показателей годовой бухгалтерской отчетности
2. Бухгалтерская отчётность организации: порядок ее составления и анализ на примере ООО «Меди»
Приложение 5
Структура и содержание статей пассива бухгалтерского баланса ООО «Меди»
|
Формирование строки |
Данные за 2018 год, руб. |
|
Капитал и резервы (1310) |
|
|
Сумма остатков по кредиту счетов: 80 «Уставный капитал»; «Резервный капитал»; «Добавочный капитал»; «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
Кредитовое сальдо 80 на конец: 10 000 Кредитовое сальдо 84 на начало: 4 143 825,81 Д99 – К84 – 205 012,82 Кредитовое сальдо 84 а конец: 4 348 838,63 К80(10 000) +К84 (4 349 838,57) = 4 358 838,63 |
|
Долгосрочные заемные средства (1410) |
|
|
Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
|
|
Другие долгосрочные обязательства (1450) |
|
|
Остаток по кредиту счетов: 75 «Расчеты с учредителями»; 77 «Отложенные налоговые обязательства» |
|
|
Краткосрочные заемные средства (1510) |
|
|
К 66.1 «Расчеты по краткосрочным кредитам и |
Дебетовое сальдо 66.1 на начало: 557 000 |
|
займам» |
Д66.1 –К51 – 9000 |
|
Д51 – К66.1 – 296 000 |
|
|
Дебетовое сальдо 66.1 на конец: 361 000 |
|
|
Кредитовое сальдо 66.1 на конец: 91 000 |
|
|
Кредиторская задолженность (1520) |
|
|
Остаток по кредиту счетов: |
Кредитовое сальдо 68.11 на начало:154 058 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; |
Д68.11 – К51 – 585 466 |
|
62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Д99 – К68.11 – 607 625 |
|
(кредиторская задолженность перед |
Кредитовое сальдо 68.11 на конец: 176 217 |
|
покупателями по полученным организацией |
|
|
авансам отражается в балансе за минусом |
Дебетовое сальдо 69.21 на начало: 105 760,91 |
|
НДС); |
Д69.21 – К51 – 1 060 035,58 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»; |
Д20 – К69.21 – 1 256 604,59 |
|
68.11 «Минимальный налог» |
Д51 – К69.21 – 106 670,63 |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и |
Кредитовое сальдо 69.21 на конец: 197 478,73 |
|
обеспечению» (в части задолженности); |
|
|
70 «Расчеты по оплате труда»; |
Кредитовое сальдо 76.5 на начало: 21 025,17 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»; |
Д76.5 – К51 – 17 226,55 |
|
73.6 «Расчеты с персоналом по прочим |
Кредитовое сальдо 76.5 на конец: 3 798,62 |
|
операциям»; |
|
|
76.5 «Расчеты с разными дебиторами и |
К68.11(176 217) + К69.21(197 478,73) + К76.5(3 |
|
кредиторами» (в части краткосрочной |
798,62) = 377 494,35 |
|
кредиторской задолженности) |
|
|
Другие краткосрочные обязательства (1550) |
|
|
Сальдо по счетам: 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года); 98 «Доходы будущих периодов» |
|
|
БАЛАНС (1700) |
|
|
Сумма строк: 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550 |
4 358 838,63 + 91 000 + 377 494,35 = 4 827 332,98 |
Приложение 6
Структура и содержание статей актива бухгалтерского баланса ООО «Меди» за 2018 год
|
Формирование строки |
Данные за 2018 год, руб. |
|
Материальные внеоборотные активы (1150) |
|
|
Разница между остатками по Д01 «Основные средства» – К02 «Амортизация основных средств» |
Дебетовое сальдо 01 на начало: 4 809 047,5 Д01-К08.4 – 556 096 Д02 – К01 – 88 007 Дебетовое сальдо 01 на конец: 5 277 136,50 Кредитовое сальдо 02 на начало: 3 102 361,93 Д02 – К01 – 88 007 Д20 – К02 – 656 484,66 Кредитовое сальдо 02 на конец: 3 670 839,59 Д01 (5 277 136.50) – К02 (3 670 839,59) = 1 606 296,91 |
|
Нематериальные финансовые и другие внеобортные активы (1170) |
|
|
Сумма остатков по дебету счетов: 04 «Нематериальные активы» 09 «Отложенные налоговые активы»; 58 «Финансовые вложения» Кредит счетов: 05 «Амортизация нематериальных активов» |
|
|
Запасы (1210) |
|
|
Сумма остатков по дебету счета: 10.1 «Материалы» |
Дебетовое сальдо 10.01 на начало: 1 613 192,63 Д10.01 - К60 – 6 839 446,12 Д10.01 - К71 – 152 741,54 Д20 - К10.01 – 7 241 372,88 Дебетовое сальдо на конец: 1 364 007,41 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) |
|
|
Сальдо по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» |
Дебетовое сальдо 50 на начало: 239 686,98 Д50 - К71 – 1 893 306,05 Д50 – К90.1 – 9 714 970 Д51 – К50 – 205 000 Д70 – К50 – 5 772 374,42 Д71 – К50 – 4 446 978 Д73.6 – К50 – 41 062 Дебетовое сальдо 50 на конец: 1 309 718,61 Дебетовое сальдо 51 на начало: 1186,26 Д51 – К50 – 205 000 Д51 – К60 – 20 700,5 Д51 – К62.1 – 3 289 261,89 Д51 – К66.1 – 296 000 Д51 – К69.1 – 32 786,23 Д51 – К69.21 – 106 670,63 Д51 – К90.1 – 7 322 747,32 Д60 – К51 – 8 348 051,36 Д66.1 – К51 – 9 000 Д68 – К51 – 884 897 Д68.11 –К51 – 585 466 Д69.11 – К51 – 12 603,88 Д69.22 – К51 – 1 060 035,58 Д70 – К51 – 271 000 Д73.6 – К51 – 52 787,77 Д76.5 – К51 – 17 226,55 Д91.3 – К51 – 2 735,8 Д91.4 – К51 – 29 661 Дебетовое сальдо 51 на конец: 887,89 Д50 (1 309 718,61) + Д51 (887,89) = 1 310 606,5 |
|
Финансовые и другие оборотные активы (1260) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 66.1 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 68.11 «Минимальный налог» 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 69.11 «Расчеты по социальному страхованию» (0,2%); 69.21 «Расчеты по пенсионному обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73.6 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (алименты); 75 «Расчеты с учредителями»; 76.5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 86 «Целевое финансирование»; 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». |
Кредитовое сальдо 60 на начало: 225 894,39 Д60 – К51 – 8 348 051,36 Д60 – К71 – 858 007,45 Д08.4 – К60 – 556 096 Д10.1 – К60 – 6 839 446,12 Д20 – К60 – 1491491,72 Д91.3 – К60 – 3,5 Дебетовое сальдо 60 на конец периода:72 426,58 Дебетовое сальдо 62.1 на начало: 311 714,77 Д62.1 – К90.1 – 2 993 928,98 Д91.3 – К62.1 – 26 684,34 Дебетовое сальдо 62.1 на конец: 62 527,52 Дебетовое сальдо 66.1 на начало: 557 000 Д66.1 –К51 – 9000 Д51 – К66.1 – 296 000 Дебетовое сальдо 66.1 на конец: 270 000 Д68 - К51 – 884 897 Д70 – К68 – 880 755 Дебетовое сальдо 68 на конец:4 142 Дебетовое сальдо 69.1 на начало:10 794,06 Д69.1 – К70 – 21 992,17 Д51 – К69.1 – 32 786,23 Д69.11 –К51 – 12 603,88 Д20 – К69.11 – 12 603,88 Дебетовое сальдо 70 на начало: 9 782,13 Д70 – К50 – 5 772 374,42 Д70 – К51 – 271 000 Д70– К68.1 – 880 755 Д70 – К73.6 – 93 849,77 Д20 – К70 – 6 958 443,15 Д69.1 – К70 – 21 992,17 Дебетовое сальдо 70 на конец: 47 326 Д71 – К50 – 4 446 978 Д10 – К71 – 152 741,54 Д20 – К71 – 1 542 922,96 Д50 – К71 – 1 893 306,05 Д60 – К71 – 858 007,45 Д73.6 –К50 – 41 062 Д73.66 – К51 – 52787,77 Д70 – К73.6 – 93 848,77 Д 60 (72 426,58) + Д62.1 (62 527,52) + Д66.1 (270 000) + Д68 (4 142) + Д70 (47 326) = 546 422,1 |
|
БАЛАНС (1600) |
|
|
Сумма строк: 1150 + 1170 + 1210 + 1250 + 1260 |
1 606 296,91 + 1 364 007,41 + 1 310 606,5 + 546 422,1 = 4 827 332,98 |