ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 38
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Контрольная работа «Налоги и налогообложение».
Задача 1. Определить сумму НДФЛ при следующих данных:
Заработная плата работника за январь 2022 г. составила 127000 руб., премия по результатам работы за месяц 30000 руб. У работника трое детей 10 и 12 и 15 лет. Учесть районный коэффициент. Работник имеет право на стандартные вычеты.
Решение:
127 000,00 руб. + 30 000,00 руб. = 157 000,00 руб.
Районный коэффициент составляет 1,15 (15%)
157 000,00 руб. *1,15 = 180 550,00 руб. Итого заработная плата за январь с учетом районного коэффициента.
Размеры стандартного налогового вычета на детей составляет:
на первого ребенка — 1400 рублей, на второго — 1400 рублей, на третьего и последующих — 3000 рублей (НК РФ Статья 210).
180 550,00 – 1 400,00 – 1 400,00 – 3 000,00 = 174 750,00 руб. Итого заработная плата, подлежащая налогообложению.
Основная ставка НДФЛ — 13 % (НК РФ Статья 224).
174 750,00 * 13% = 22 717,50 руб.
Сумма НДФЛ за январь составила 22 717,50 руб.
Задача 2. Гражданин в 2018 году продал автомобиль, находящийся у него в собственности 2 года за 850000 руб. Документы на его приобретение отсутствуют. Определить НДФЛ с продажи. Обосновать ответ.
Решение:
Формула расчета налога следующая: (сумма продажи – максимальный налоговый вычет) х 13% = налог.
850 000 руб. – 250 000,00 = 600 000,00
600 000 х 13% = 78 000,00 руб.
НДФЛ с продажи составит 78 000,00 руб.
Поскольку машина была в пользовании менее 3-х лет, требуется сдать декларацию и уплатить налог. В связи с тем, что нет документов на приобретение, мы используем при уменьшении налоговой базы не первоначальную сумму покупки автомобиля, а максимальный налоговый вычет.
Максимальный налоговый вычет в России равен 250 тыс. рублей (НК РФ Статья 220).
Задача 3. Гражданин в 202… году продал квартиру, находящуюся в собственности 4 года за 7 000 000 руб. (квартира не куплена, но не приватизирована). Стоимость приобретения квартиры 5 500 000 руб. Определить НДФЛ с продажи с двумя способами. Обосновать ответ.
Решение:
Без уплаты налога продать жилье можно, если оно находилось в собственности:
-
5 лет и больше, при этом собственником вы стали после 1 января 2016 года. -
Приватизировали квартиру — 3 года.
В нашем случае срок владения составляет 4 года, приобретена после 1 января 2016года, значит следует уплатить налог с продажи квартиры.
Согласно Налоговому кодексу РФ можно выделить несколько общих принципов, по которым начисляется НДФЛ для физических лиц при реализации жилья, рассмотрим 2:
-
Способ – метод расчета за вычетом понесенных трат на приобретение.
Формула расчета налога следующая:
НДФЛ = (цена продажи – цена приобретения) х 13 %
(7 000 000 руб. – 5 500 000 руб.) х 13% = 195 000 руб.
-
Способ – Использование налогового вычета при купле-продаже жилья.
Налоговый вычет при продаже квартиры составляет 1 000 000 руб.
Формула расчета налога следующая:
НДФЛ = (цена продажи – налоговый вычет) х 13 %
(7 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) х 13% = 780 000 руб.
780 000 против 195 000. Разница существенная. Следовательно, мы выбираем 1 способ расчета НДФЛ с продажи квартиры со сроком владения 4 года.
В тех случаях, когда осуществляется продажа приватизированной квартиры больше 3 лет в собственности, необходимость уплаты налога на доходы физлиц не возникает в принципе, и декларированию они не подлежат.
Задача 4. Определить страховые взносы с заработной платы работника предприятия с января по декабрь
Решение:
| месяц | Начисления за месяц, т.р. | Начисления нарастающим итогом с начала года, т.р. | ПФ,т.р. | ПФР нарастающим итогом | ФСС ,т. р. | ФСС нарастающим итогом | ФОМС,т.р. | ФОМС нарастающим итогом |
| | | | 22% | | 2,90% | | 5,10% | |
| январь | 180 | 180 | 39,6 | 39,6 | 5,22 | 5,22 | 9,18 | 9,18 |
| февраль | 150 | 330 | 33,0 | 72,6 | 4,35 | 9,57 | 7,65 | 16,83 |
| март | 170 | 500 | 37,4 | 110,0 | 4,93 | 14,50 | 8,67 | 25,50 |
| апрель | 200 | 700 | 44,0 | 154,0 | 5,80 | 20,30 | 10,20 | 35,70 |
| май | 190 | 890 | 41,8 | 195,8 | 5,51 | 25,81 | 9,69 | 45,39 |
| июнь | 175 | 1 065 | 38,5 | 234,3 | 5,08 | 30,89 | 8,93 | 54,32 |
| июль | 210 | 1 275 | 46,2 | 280,5 | 6,09 | 36,98 | 10,71 | 65,03 |
| август | 215 | 1 490 | 47,3 | 327,8 | 6,24 | 43,21 | 10,97 | 75,99 |
| сентябрь | 190 | 1 680 | 41,8 | 369,6 | 5,51 | 48,72 | 9,69 | 85,68 |
| октябрь | 185 | 1 865 | 40,7 | 410,3 | 5,37 | 54,09 | 9,44 | 95,12 |
| ноябрь | 160 | 2 025 | 35,2 | 445,5 | 4,64 | 58,73 | 8,16 | 103,28 |
| декабрь | 155 | 2 180 | 34,1 | 479,6 | 4,50 | 63,22 | 7,91 | 111,18 |
| ИТОГО | 2 180 | X | 479,6 | X | 63,22 | X | 111,18 | X |
Задание 5. Начисления заработной платы работникам организации за январь и февраль 2022 года составили:
Заработная плата:
Основной работник – январь - 169 тыс. руб.
февраль – 200 тыс. руб.
По договору подряда - январь - 87 тыс. руб.
- февраль - 93 тыс. руб.
У каждого на иждивении по 1 ребенку до 18 лет. Определить НДФЛ за январь и февраль 1 и 2-му работнику. Стандартные вычеты, согласно НК РФ, работники получают по основному месту работы.
Решение:
Размеры стандартного налогового вычета на ребенка составляет — 1400 рублей.
Расчет НДФЛ:
Основной работник
-
январь – (169 тыс. руб. – 1,4 тыс. руб.) х 13% = 21,79 тыс. руб. -
февраль – (200 тыс. руб. – 1,4 тыс. руб.) х 13% = 25,82 тыс. руб.
Работник по договору подряда
-
январь - 87 тыс. руб. х13% = 11,31 тыс. руб. -
февраль - 93 тыс. руб. х 13% = 12,08 тыс. руб.
Задача 6. Определить цену единицы продукции с НДС и НДС с продаж при следующих условиях:
| Реализовано изделий, ед. - 5000 |
| Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции, тыс. руб. - 1,0 |
| Рентабельность единицы продукции, % - 40 |
Решение:
Цена продукции = 1,0 тыс. руб. + 40% = 1,40 тыс. руб.
Налоговая ставка НДС установлена в размере 20% (ст. 164 НК РФ),
Цена единицы продукции с НДС (20%) = 1,40 + 20% = 1,68 тыс. руб.
5000 ед.изд х 1,4 тыс.руб = 7 000 тыс.руб. продажи без НДС
НДС с продаж = 7000 тыс руб х 20% = 1 400 тыс руб.
Задача 7. Определить НДС подлежащий уплате в бюджет при следующих условиях: Выручка с НДС по договору 1 – 1200 тыс. руб., для этого договора были приобретены товарно-материальные ценности на сумму – 360 тыс. руб.
Решение:
Исчислим сумму НДС, учтенного в выручке по формуле НДС = С / 120 × 20,
1 200 тыс. руб. / 120 х 20 = 200 тыс. руб. НДС с выручки.
Налоговые вычеты составят:
360 тыс. руб. /120 х 20 = 60 тыс. руб.
Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет
200 тыс. руб. – 60 тыс. руб. = 140 тыс. руб.
Задача 8. Выручка с НДС составила - 620 тыс. руб. с НДС. Определить выручку без НДС.
Решение:
Рассчитываем НДС учтенный в выручке по формуле НДС = С / 120 × 20,
620/120 х 20 = 103,34 тыс. руб.
Выручка без НДС составляет:
620 тыс. руб. – 103,34 тыс. руб. = 516,66 тыс. руб.
Задача 9. Отнести заработную плату рабочих на себестоимость произведённой продукции в январе, феврале и марте, используя кассовый метод и метод начисления при следующих условиях:
За январь начислена зарплата 340 тыс. руб.
выдана зарплата в феврале 240 тыс. руб., в марте 140 тыс. руб.
За февраль начислена зарплата 370 тыс. руб.
выдана зарплата в феврале - 0 тыс.руб., в марте 420 тыс. руб.
За март начислена зарплата 352 тыс. руб.
Пояснить результаты расчета.
Решение:
При методе начисления заработная плата на себестоимость произведённой продукции будет отнесена в сумме:
Январь – 340 тыс. руб.
Февраль – 370 тыс. руб.
Март – 352 тыс. руб.
При кассовом методе начисления заработная плата на себестоимость произведённой продукции будет отнесена в сумме:
Январь – 0 тыс. руб.
Февраль – 240 тыс. руб.
Март – 560 тыс. руб. (140 тыс. руб. + 420 тыс. руб.)
Задача 10. Рассчитать налог на прибыль организаций по предприятию за 1 квартал текущего года при следующих данных:
Реализовано продукции – 5000 единиц;
Цена реализации единицы продукции – 2000 рублей;
Материальные расходы – 4000000 рублей;
Расходы на оплату труда – 2000000 рублей;
Страховые взносы – 640000 рублей;
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов кроме взносов на социальное страхование и травматизм – 660000 рублей;
Расходы на командировки всего – 300000 рублей,
в том числе сверх установленных норм – 100000 рублей.
Организация не является плательщиком НДС.
Решение:
Выручка (доход от реализации) = 5 000 ед. * 2 000 руб. = 10 000 000 руб.
Расходы = 4 000 000 руб. + 2 000 000 руб. + 640 000 руб. + 660 000 руб. + 200 000 руб. = 7 500 000 руб. (сверхнормативные командировочные в сумме 100 000 руб. не принимаются в расходы)
Налогооблагаемая база = доход – расход = 10 000 000 руб. - 7 500 000 руб. = 2 500 000 руб.
Налог на прибыль = Налогооблагаемая база * ставка налога = 2 500 000 руб. * 20 % = 500 000 руб.
В т.ч. Федеральный бюджет (3%)= 2 500 000 руб. * 3 % = 75 000 руб.
В т.ч. Региональный бюджет (17%) = 2 500 000 руб. *17 % = 425 000 руб.
Ответ: Налог на прибыль = 500 000 руб.