Файл: Научные записки молодых исследователей 22021 52 ориГиналЬнаЯ статья удк 33(045) .pdf

Научные записки молодых исследователей № 2/2021 52
ориГиналЬнаЯ статЬЯ
УДК 33(045)
©
Желябовская К.В., 2021
национальная политика россии
по борьбе с экономической преступностью
Кристина Владимировна Желябовская, магистрант направления «Экономика»
профиля «Финансовые расследования в организациях» Института заочного
образования, Финансовый университет, Москва, Россия
Kristina V. Zhelyabovskaya, Master’s student, Department of Economics, profile
“Financial Investigations in Organisations”, Institute of Distance Education,
Financial University, Moscow, Russia
mir096@bk.ru
аннотациЯ
На сегодняшний день самым распространенным видом преступности является экономическая.
Несмотря на принимаемые государством меры, экономическая преступность остается одной из
серьезных угроз экономической безопасности России, ежегодно нанося многомиллиардный ущерб.
Рассматривается динамика среды экономической преступности в Российской Федерации за 2010–
2020 гг. Авторами был сделан прогноз по дальнейшему развитию преступной среды в сфере эконо-
мики России на ближайшие 5 лет. Выявляются основные факторы для отечественной экономики
в сфере экономической преступности и предложены меры по минимизации преступлений в сфере
экономики. В итоге проделанного исследования сделаны заключения, определяющие нынешнее поло-
жение значения преступности в экономике Российской Федерации и оценивающие его воздействие
на обеспечение важного значения финансовой защищенности страны.
Ключевые слова: экономическая преступность; безопасность; незаконные финансовые операции;
экономическая безопасность государства
Для цитирования: желябовская К. В. национальная политика россии по борьбе с экономической
преступностью. Научные записки молодых исследователей. 2021;9(2):52-60.
oRIGInAL PAPeR
national Policy of Russia to Combat
economic Crime
ABstRACt
Today, the most common type of crime is an economic one. Despite the measures taken by the state,
economic crime remains one of the severe threats to Russia’s economic security, causing billions of dollars in
damage every year. The author considered the dynamics of the economic crime environment in the Russian
Federation for 2010–2020. The author made a forecast for further developing the criminal environment
Научный руководитель:
Фаттахов Р. В., доктор экономических наук, профессор Департамента общественных финансов,
Научный руководитель Института региональной экономики и межбюджетных отношений, Финансовый университет,
Москва, Россия / Scientific Supervisor:
Fattakhov R. V., Dr. Sci. (Econ.), Professor, Department of Public Finance; Scientific Director of
the Institute of Regional Economy and Inter-Budgetary Relations. Financial University, Moscow, Russia.
ЭКоноМиЧесКаЯ БеЗоПасностЬ / tAXes AnD tAXAtIon

Научные записки молодых исследователей № 2/2021 53
Введение
Экономическая преступность сегодня является актуальным вопросом исследований, поскольку от правильно выбранной стратегии государства по «искоренению» данного феномена зависит будущее как государства, так и общества в целом.
Проблемы экономической преступности при- влекают внимание исследователей на протяже- нии всей истории развития данного феномена.
Экономическая преступность — это современная проблема современного общества и экономи- ки во всем мире, а особенно в развивающихся странах. Недавние технологические инновации, например в сфере компьютерных и новейших информационных технологий, изменили усло- вия и возможности, касающиеся экономической преступности.
Обеспечение экономической безопасности является одной из важных функций любого госу- дарства, это гарантия независимости государства, условие стабильности и эффективной жизне- деятельности общества. В Российской Федера- ции согласно Указу Президента РФ от 13.05.2017
№ 208 утверждена «Стратегия экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года», согласно которой «обеспечение противодействий вызовам и угрозам экономиче- ской безопасности, предотвращение кризисных явлений в ресурсно-сырьевой, производствен- ной, научно-технической и финансовой сферах, а также недопущение снижение качества жизни населения» является основой для формирования и реализации государственной политики в об- ласти обеспечения финансовой безопасности государства в целом.
Однако в нашем государстве по-прежнему сохраняется ситуация, когда вместе с наружными угрозами имеют место и серьезные внутренние угрозы финансовой безопасности, одной из ко- торых является высочайший уровень финансовой преступности [1].
основные результаты исследований
В настоящее время экономическая преступность продолжает распространяться и постепенно при- обретает глобальный характер. Очевидно, что она имеет место во всех государствах, и большая, за- конопослушная часть общества заинтересована в сокращении ее уровня. На рис. 1 представлены основные виды экономических преступлений.
По данным исследований PWC (PriceWater- house Coopers) наиболее часто выявляемые экономические преступления в России (рис. 2) — это незаконное присвоение активов, взяточ- ничество и мошенничество при закупках. То есть это преступления, осуществляемые со- трудниками компаний, а точнее руководящими сотрудниками компаний. В целом, анализируя данные, можно отметить, что Россия по срав- нению с остальным миром является лидером в сфере экономических преступлений за пред- шествующий год.
В табл. 1 представлены наиболее значимые виды экономическим преступлений по отраслям.
Рассмотрим подробнее корпоративные мошенни- чества, наиболее часто встречающиеся в РФ. Это незаконное присвоение активов, взяточничество и мошенничество при закупках, т. е. использова- ние своей профессии для личного обогащения путем преднамеренного злоупотребления или неправильного использования ресурсов или ак- тивов организации работодателя или, иными словами, должностное преступление [2].
Оказывая негативное влияние в целом на эко- номическую ситуацию субъектов хозяйственных отношений, экономические правонарушения несут в себе конкретные последствия. Для государства последствия проявляются в следующем: дестаби-
Кристина Владимировна Желябовская
in the Russian economy for the next five years. The author identified the main problems for the domestic
economy in the field of economic crime and determined measures to minimise crimes in the area of the
economy. As a result of the study, the author determined the current state of the importance of crime in
the economy of the Russian Federation. Further, she assessed its impact on ensuring the importance of
financial security of the country.
Keywords: economic crime; security; illegal financial transactions; economic security of the state
For citation: Zhelyabovskaya K. V. the national policy of Russia to combat economic crime. Nauchnye
zapiski molodykh issledovatelei = Scientific notes of young researchers. 2021;9(2):52-60.

Научные записки молодых исследователей № 2/2021 54
Мошеннические действия клиентов
Киберпреступления
Незаконное присвоение активов
Взятничество и коррупция
Манипулирование данными бухгалтерского учета
Мошенничество в сфере закупок товаров, работ и услуг
Легализация доходов, полученных преступным путем, и нарушение санкционных режимов
Рис. 1.
основные виды экономических преступлений
Источник: Всемирный обзор экономических преступлений за 2020 год, PwC.
Рис. 2.
основные виды экономических преступлений в россии и в мире
Источник: Всемирный обзор экономических преступлений за 2020 год, PwC.
ЭКоноМиЧесКаЯ БеЗоПасностЬ / tAXes AnD tAXAtIon

Научные записки молодых исследователей № 2/2021 55
лизация экономики, спад производства и сниже- ние занятости населения. Для субъектов бизнеса: снижение эффективности (рентабельности), повы- шение рисков, изменение спроса на продукцию, работы, услуги, являющиеся источником доходов предприятия, а также слабое управление произ- водственным процессом [3].
В соответствии с классификацией Ассоциации сертифицированных экспертов по мошенничеству
(ACFE) корпоративные мошенничества делятся на 3 категории:
1. Коррупция.
2. Незаконное присвоение активов.
3. Фальсификация финансовой отчетности.
Фальсификация финансовой отчетности не является основным видом преступлений для
Российской Федерации. Взяточничество и мо- шенничество при закупках относятся к кате- гории «коррупция», в которую также попадают запрещенные подарки и экономическое вымога- тельство. Это, по сути, любая сделка или любая схема, в которой должностное лицо использует свое влияние в компании для получения несан- кционированной выгоды вопреки долгу этого лица перед своим работодателем. Незаконное присвоение активов — любая схема, связанная с хищением или неправомерным использованием активов организации. Причем, неправомерное использование активов гораздо более латентное и труднонаказуемое деяние, чем присвоение.
Таким образом, преступления, наиболее часто встречающиеся в субъектах отечественной эконо- мики, сложно выявляются (что, по большому счету, присуще всем экономическим преступлениям) и зачастую не подпадают под действие Уголовно- го кодекса. Динамика показателей преступлений экономической направленности по годам в РФ представлена на рис. 3–5.
Несмотря на наметившееся снижение реги- страции экономической преступности, она оста- ется одной из серьезных угроз экономической безопасности России. Так, 10 лет количество за-
Таблица 1
наиболее значимые виды экономических преступлений — по отраслям
отрасль
Вид экономических преступлений
Потребительские товары и услуги
Мошеннические действия клиентов — 18%
Незаконное присвоение активов — 17%
Киберпреступления — 16%
ТЭК и сырьевой сектор
Взяточничество и коррупция — 17%
Незаконное присвоение активов — 16%
Манипулирование данными бухгалтерского учета — 13%
Финансовые услуги
Мошеннические действия клиентов — 27%
Киберпреступления — 15%
Манипулирование данными бухгалтерского учета — 14%
Государственный сектор
Киберпреступления — 17%
Манипулирование данными бухгалтерского учета — 17%
Взяточничество и коррупция — 16%
Здравоохранение
Киберпреступления — 16%
Манипулирование данными бухгалтерского учета — 13%
Мошеннические действия клиентов — 13%
Производство промышленных товаров
Незаконное присвоение активов — 21%
Киберпреступления — 15%
Взяточничество и коррупция — 14%
Информационные технологии,
СМИ и телекоммуникации
Киберпреступления — 20%
Манипулирование данными бухгалтерского учета — 16%
Мошеннические действия клиентов — 13%
Источник: Всемирный обзор экономических преступлений за 2020 год, PwC. URL: https://www.pwc.ru/ru/publications/
collection/gecs-2020-rus.pdf.
Кристина Владимировна Желябовская

Научные записки молодых исследователей № 2/2021 56
регистрированных преступлений сократилось всего на 170 955 ед. (с 276 435 до 105 480 ед.).
В целом, массив преступлений экономиче- ской направленности остался на уровне 2019 г.
(+0,5%, 105,5 тыс.). В структуре преступности их удельный вес (5,2%) стабилен последние 3 года.
Среди регионов тенденции по выявлению ука- занных преступлений разнонаправленные. Ка- ждое четвертое преступление экономической направленности совершено в крупном и особо крупном размере (–2,1%, 29,8 тыс.).
Однако размер причиненного материального ущерба по экономическим преступлениям, на- оборот, имеет положительную динамику. Так, за рассматриваемый период вырос на 352,1 млрд руб. (с 176,4 до 512,8 млрд руб.).
По данным МВД РФ, наибольшее количест- во экономических преступлений совершается в Центральном (в основном в Москве), Приволж- ском (Башкирия, Татарстан и Нижегородская об- ласть), Южном (Краснодарский край) и Сибирском
(Новосибирская и Иркутская области, Краснояр- ский край) федеральных округах, а наименьшее — в Дальневосточном (Приморье).
Половина совершенных преступлений (более
8 тыс.) составили мошенничества (ст. 159 УК РФ), или 3,7%, среди всех выявленных по этой статье преступлений. При этом лишь 427 мошенничеств были сопряжены с преднамеренным неисполнени- ем договорных обязательств в сфере предпринима- тельской деятельности. За ними следуют налоговые преступления (более 2 тыс.), присвоение или рас- траты (ст. 160 УК РФ) — 691, незаконное использо- вание товарных знаков (ст. 180 УК РФ) — 277, нару- шение валютного законодательства (ст. 193,193.1
УК РФ) — 259, злоупотребление полномочиями
(ст. 201 УК РФ) — 156, незаконное создание юриди- ческого лица (ст. 173.1 УК РФ) — 153, производство, приобретение или сбыт товаров без маркировки
(ст. 171.1 УК РФ) — 152 и легализация преступных доходов (ст. 174.1 УК РФ) — 151 или почти каждое пятое из преступлений по этой статье.
Кроме того, на долю предпринимателей при- шлось 201 мошенничество при получении выплат
(ст. 159.2 УК), 32 факта — в сфере кредитования
(ст. 159.1 УК), 24 — в сфере страхования (ст. 159.5 УК)
[4]. Многие эксперты убеждены, что в текущем году среди экономических преступлений на первом месте будет «Вывод активов» из-за пандемии COVID-19.
Из рис. 4 видно, что количество выявленных лиц в совершении экономических преступлений на территории России за исследуемый период
276435 202454 172975 141229 107797 112445 108754 105087 109463 104927 105480
-35,50%
-26,80%
-14,60%
-18,40%
-23,70%
4,30%
-3,30%
-3,40%
4,20%
-4,10%
0,50%
-40,00%
-35,00%
-30,00%
-25,00%
-20,00%
-15,00%
-10,00%
-5,00%
0,00%
5,00%
10,00%
0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
значение прирост, (+/-)
Рис. 3.
Зарегистрировано преступлений экономической направленности
Источник: Состояние преступности в России за январь-декабрь 2020 года. URL: https://d-russia.ru/wp-content/
uploads/2021/02/december.pdf.
ЭКоноМиЧесКаЯ БеЗоПасностЬ / tAXes AnD tAXAtIon

Научные записки молодых исследователей № 2/2021 57
уменьшилось на 57 656 чел. (с 101 728 до 44 072 чел.). Такой динамике способствовали следующие обстоятельства:
• реализация государственной политики и совершенствованием нормативно-правового регулирования в сфере обеспечения экономи- ческой безопасности;
• усовершенствование методов выявления, раскрытия и профилактики преступных деяний, а также усиление роли внутреннего аудита.
Многие из экономических преступлений со- вершаются при помощи ИТ-инструментов: в 2020 г. число таких злодеяний превысило 300 тыс. Рас- следования обязательно должны включать кибер- криминалистику и профильную экспертизу, так как любое финансовое правонарушение имеет циф- ровой след, оставляемый злоумышленниками на своих устройствах, в переписке по электронной почте и в мессенджерах [5].
Мошенники, как считают эксперты, используют новый финансовый инструмент, чтобы «замести следы». По данным специалистов, самым востре- бованным цифровым активом среди мошенников по-прежнему в 2020 г. остался биткоин. Group-IB запустила направление по расследованию финан- совых преступлений. В рамках него привлекаются эксперты для решения задач по форензике (компью- терной криминалистике) для расследования, анализа и юридического закрепления цифровых улик, в том числе для судебных разбирательств.
Для определения тенденции количества пре- ступлений экономической направленности по территории Российской Федерации на ближайшие
5 лет будем использовать уравнения линейного тренда, который представлен на рис. 6.
В табл. 2 представлен прогноз количества зарегистрированных преступлений экономиче- ской направленности по РФ согласно уравнению тренда на 2021–2025 гг.
Рассматривая данные из табл. 2, стоит отме- тить, что наблюдается значительное снижение количества преступлений экономической на- правленности на территории России. В результате проведенного прогноза можно отметить, что за прогнозируемый период количество преступле- ний в сфере экономических правонарушений сократится с 58 451 до 3659 ед., в среднем со- ставляет 54 792 ед. преступлений.
Основные факторы, влияющие на величину экономических преступлений [6]:
• несвоевременное государственное реаги- рование на изменение характера экономиче-
Рис. 4.
динамика выявленных лиц, совершивших преступления экономической направленности
Источник: Состояние преступности в России за январь-декабрь 2020 года. URL: https://d-russia.ru/wp-content/
uploads/2021/02/december.pdf.
101728 64593 50212 49885 45262 48781 46952 47328 47134 44237 44072
-29,90%
-36,50%
-22,30%
-0,70%
-9,30%
7,80%
-3,70%
0,80%
-0,40%
-6,10%
-0,40%
-40,00%
-35,00%
-30,00%
-25,00%
-20,00%
-15,00%
-10,00%
-5,00%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
значение прирост, (+/-)
Кристина Владимировна Желябовская