ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.12.2023
Просмотров: 128
Скачиваний: 8
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Практическая №3
Задание: Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям, приведенным в таблице 1. Открыть синтетические и аналитические счета, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на счетах.
В организации на 01.03.20ХХг. числилась задолженность перед поставщиками в сумме 95000 руб. Общая задолженность состояла из задолженности поставщику:
ПАО «Мечта» - 30 000 руб.,
ООО «Импульс» - 47 000 руб.,
ООО База «Мастер» - 18 000 руб.
Запасы сырья и материалов на складе организации составляли 230 000 руб. На расчетном счете организации находилось 300 900 руб. За месяц расчеты с поставщиками изменились (табл. 1).
Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за март 20ХХ г. по форме, представленной в табл. 2.
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Поступили на склад стройматериалы с ООО Базы «Мастер» | 80 000 | 10 | 60 |
| 2 | С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками: 1. ПАО «Мечта» 2. ООО «Импульс» 3. ООО База «Мастер» | 30 000 47 000 18 000 | 60 60 60 | 51 51 51 |
| 3 | На основании накладной оприходованы на склад сырье и материалы, купленные у ПАО «Мечта» | 12 000 | 10 | 60 |
| 4 | Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ПАО «Мечта» за сырье и материалы | 12 000 | 60 | 51 |
| 5 | На склад организации поступил инвентарь с ООО Базы «Мастер» | 6 000 | 10 | 60 |
| Счет 10 «Материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 230 000 | | |
| 1 | 80 000 | | |
| 3 | 12 000 | | |
| 5 | 6 000 | | |
| Оборот | 98 000 | Оборот | 0 |
| Сальдо на конец | 328 000 | | |
| Счет 51 «Расчетные счета» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 300 900 | 2 | 95 000 |
| | | 4 | 12 000 |
| Оборот | 0 | Оборот | 107 000 |
| Сальдо на конец | 193 900 | | |
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| 2 | 95 000 | Сальдо на начало | 95 000 |
| 4 | 12 000 | 1 | 80 000 |
| | | 3 | 12 000 |
| | | 6 | 6 000 |
| Оборот | 107 000 | Оборот | 98 000 |
| | | Сальдо на конец | 86 000 |
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Субсчет ПАО «Мечта» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| 2 | 30 000 | Сальдо на начало | 30 000 |
| 4 | 12 000 | 3 | 12 000 |
| Оборот | 42 000 | Оборот | 12 000 |
| | | Сальдо на конец | 0 |
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Субсчет ООО «Импульс» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| 2 | 47 000 | Сальдо на начало | 47 000 |
| Оборот | 47 000 | Оборот | 0 |
| | | Сальдо на конец | 0 |
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Субсчет ООО База «Мастер» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| 3 | 18 000 | Сальдо на начало | 18 000 |
| | | 1 | 80 000 |
| | | 5 | 6 000 |
| Оборот | 18 000 | Оборот | 86 000 |
| | | Сальдо на конец | 86 000 |
Таблица 2
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками
за март 20ХХ г.
| № | Наименование поставщиков | Остаток на 01.03.20хх г. | Оборот за месяц | Остаток на 01.04.20хх г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | ПАО «Мечта» | | 30 000 | 42 000 | 12 000 | | 0 |
| 2 | ООО «Импульс» | | 47 000 | 47 000 | 0 | | 0 |
| 3 | ООО База «Мастер» | | 18 000 | 18 000 | 86 000 | | 86 000 |