Файл: 1. Предварительный анализ бухгалтерской отчетности.docx
Добавлен: 09.12.2023
Просмотров: 45
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
1. Предварительный анализ бухгалтерской отчетности
Для предварительной оценки данных бухгалтерского баланса АО «АЯН» представим данные в виде агрегированных показателей.
Таблица 1
Агрегированный аналитический баланс за 2020 г.
| Актив | Сумма тыс. руб. | % | Пассив | Сумма тыс. руб. | % |
| Внеоборотные активы | 1733502 | 42,3 | Собственный капитал | 3486128 | 85 |
| Оборотные активы | 2364368 | 57,7 | Заемный капитал | 611742 | 15 |
| Баланс | 4097870 | 100 | Баланс | 4097870 | 100 |
Баланс предприятия АО «АЯН» за 2020 г. составляет 4 097 870 тыс. руб., из них наибольшую часть составляют оборотные активы - 2 364 368 тыс. руб. (57,7%).
На данном предприятии собственный капитал составляет 85%, заемный 15%, что положительно характеризует текущую деятельность предприятия.
Выручка АО «АЯН» составляет 3 594 550 тыс. руб., следовательно, данное предприятие относится к крупным предприятиям.
В АО «АЯН» трудоустроено 365 сотрудников, следовательно, по численности штата АО «АЯН» также имеет статус крупного предприятия.
Коэффициент деловой активности за 2020 г. составляет 0,87. В свою очередь, за 2019 г. коэффициент деловой составляет 1,04, следовательно, наблюдается динамика снижения указанного коэффициента. Не смотря на снижение коэффициента деловой активности, отдача от капитала считается хорошей.
Величина прибыли за 2020 г. составляет 194 077 тыс. руб., в целом финансовое состояние можно признать вполне удовлетворительным.
2. Анализ активов
Целью анализа активов является выявление предпосылок производственной и финансовой устойчивости, оценка потенциала экономического роста предприятия.
Таблица 2
Показатели структуры и динамики активов
| № | Показатели | 2020 г. | 2019 г. | Отклонения | |||
| Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | ||
| 1 | Всего активов | 4 097 870 | 100% | 3 782 675 | 100% | 315 195 | 8,3% |
| | В том числе: | | | | | | |
| 1.1 | Внеоборотные | 1 733 502 | 42,3% | 2 310 206 | 61,1% | -576 704 | -24,9% |
| | Из них: | | | | | | |
| | Финансовые | 489 087 | 11,94% | 808 547 | 21,4% | -319 460 | -39,5% |
| 1.2. | Оборотные | 2 364 368 | 57,7% | 1 472 469 | 38,93% | 891 899 | 60,5% |
| | Из них: | | | | | | |
| | Материальные | 552 917 | 13,49% | 432 516 | 11,43% | 120 401 | 27,8% |
| | Финансовые | 1 072 000 | 26,16% | 700 000 | 18,51% | 372 000 | 53,1% |
-
Охарактеризуйте величину активов предприятия за анализируемый период? Значительны ли изменения валюты баланса, и какими факторами они обусловлены (инфляция, изменение хозяйственного оборота, реорганизация фирмы и т. д.)? -
Как характеризует структуру имущества органическое строение капитала? -
Какие группы активов (оборотные или внеоборотные) в наибольшей степени обусловили динамику имущества? -
Каковы структурные особенности активов, материальной и финансовой составляющей? -
Велика ли инвестиционная активность фирмы судя по состоянию внеоборотных активов, какова направленность инвестиций (реальные, финансовые)?
3. Анализ основных средств
Более детального изучения требует внеоборотный капитал, воплощенный в основные средства, так как он образует производственные мощности предприятия (табл. 3).
Таблица 3.
Показатели структуры и динамики основных средств
| Показатели | 2020 г. | 2019 г. | Отклонения | |||
| Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | |
| Основные средства всего: | 3 381 004 | 100% | 3 411 927 | 100% | -30 923 | -0,9% |
| В том числе: | | |||||
| Сооружения | 82 596 | 2,44% | 78 546 | 2,3% | 4 050 | 5,15% |
| Здания | 614 415 | 18,17% | 584 490 | 17,13% | 29 925 | 5,11% |
| Машины и оборудование | 2 186 329 | 64,66% | 2 179 409 | 63,87% | 6 920 | 0,31% |
| Прочие | 497 664 | 14,71% | 569 482 | 16,69% | -71 718 | 12,61% |
| Справочно: | | |||||
| Активная часть | 2 186 664 | 64,66% | 2 179 409 | 63,87% | 6 920 | 0,31% |
Вопросы к анализу показателей табл. 3:
-
Какую долю в активах занимает основной капитал? Каковы его абсолютная величина и динамические особенности развития? -
Чем интересна структура основного капитала по группам, по делению на производственные и непроизводственные фоны, активную и пассивную части? Какие структурные сдвиги произошли за анализируемый период?
Для оценки основных средств и физического износа
, и движения необходимо использовать данные баланса и остатков на счетах аналитического учета основных средств (табл. 4).
Таблица 4.
Расчет показателей физического износа и движения основных средств
| № | Показатели | Ед. изм. | 2020 г. | 2019 г. | Отклонения | |||||
| Всего | в т.ч. активная часть | Всего | в т.ч. активная часть | Всего | активная часть | |||||
| 1 | Основные средства всего | Тыс. руб. | 3 381 004 | 2 186 664 | 3 411 927 | 2 179 409 | -30 923 | 6 920 | ||
| 2 | Начисленный износ всего: | Тыс. руб. | 2 187 723 | 1 655 775 | 1 958 160 | 1 471 563 | 229 563 | 184 212 | ||
| 3 | Коэффициент износа | % | 0,64 | 0,75 | 0,57 | 0,67 | - | - | ||
| 4 | Коэфф. Годности | % | 99,36 | 99,25 | 99,43 | 99,33 | - | - | ||
| 5 | Коэфф. Обновления | % | 0,02 | 0,003 | 0,03 | 0,007 | - | - | ||
| 6 | Коэфф. выбытия | % | 0,03 | 0,0003 | 0,008 | 0,0009 | - | - | ||
Вопросы к анализу показателей табл. 4:
-
Как характеризуют состояние основных средств финансовые показатели физического износа? Оцените их отдельно для активной части. -
Насколько интенсивны процессы обновления (выбытия) основных средств? Определите сложившийся на предприятии тип воспроизводства: простое, расширенное, регрессирующее.
Эффективность использования основных средств
Таблица 5.
| № | Показатели | 2020 г. | 2019 г. | Отклонения |
| 1 | Фондоотдача | 1,06 | 1,06 | 0 |
| 2 | Фондоемкость | 0,94 | 0,91 | 0,03 |
| 3 | Фондорентабельность | 0,05 | 0,06 | -0,01 |
Вопросы к анализу показателей табл. 5:
-
По данным расчетов показателей эффективности использования основных средств дайте оценку состояния этих показателей? -
Позитивна ли тенденция их изменения?
Анализ оборотных активов
Исследуя состояние оборотных активов, необходимо оценить их в динамике и структурно, как в абсолютных, так и в относительных показателях (табл. 6).
Таблица 6.
Показатели структуры и динамики оборотных активов
| № | Показатели | 2020 г. | 2019 г. | Отклонения | |||
| Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | ||
| 1 | Оборотные активы – всего | 4 097 870 | 100% | 3 782 675 | 100% | 315 675 | 8,34% |
| | В том числе: | | |||||
| 1.1 | Запасы | 552 917 | 13,5% | 432 516 | 11,43% | 120 401 | 27,83% |
| | Сырье, материалы | 460 363 | 11,23% | 353 824 | 9,35% | 106 539 | 30,11% |
| | Готовая продукция | 42 146 | 1,03% | 33 157 | 0,87% | 8 989 | 27,11% |
| | Незавершенная продукция | 37 103 | 0,9% | 41 716 | 1,1% | -4 613 | -11,05% |
| | Прочие затраты и запасы | 13 305 | 0,3% | 3 819 | 0,1% | 9 486 | 248,33% |
| 1.2. | НДС | 4 | | 0 | | 4 | |
| 1.3 | Дебиторская задолженность | 683 846 | | 287 526 | | 396 320 | |
| 1.4 | Финансовые вложения | 1 072 000 | | 700 000 | | 372 000 | |
| 1.5 | Денежные средства | 55 601 | | 55 427 | | 174 | |