Таблица 11.2.

Группировка обязательств по срокам погашения и образования

№	Показатели	20… г.		20… г.			Отклонения
		Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.		%
1.	Заемные средства всего:
	В том числе:
1.1.	Долгосрочные обязательства
1.2.	Краткосрочные обязательства
1.3.	Кредиты и займы
1.4.	Кредиторская задолженность
1.4.	Отложенные налоговые обязательства
1.5.	Прочие обязательства
	Сумма просроченных обязательств

---

Вопросы к анализу показателей табл. 11.1 и 11.2:

1. 
   Какие категории кредиторов предоставляют заемные средства предприятия во временное пользование фирмы (банки, займодавцы, поставщики, прочие кредиторы)? Как соотносятся кредиты и кредиторская задолженность? Определите величину «горящей» и «спокойной» задолженности.
   
2. 
   Каково соотношение заемных средств, привлекаемых на долгосрочной и краткосрочной основе?
   
3. 
   В какой мере соблюдаются сроки погашения задолженности?
   
4. 
   Велика ли задолженность перед персоналом? Оцените ее удельные значения из расчета на одного работающего.
   
5. 
   Наблюдаются ли объемные и структурные сдвиги заемных средств предприятия?
   

2. 1   2   3

---

Анализ финансовой устойчивости и ликвидности

Оценку финансовой устойчивости и ликвидности необходимо начать с анализа обеспеченности материальных активов источниками финансирования (табл. 12).

Таблица 12

Показатели обеспеченности материальных активов источниками финансирования, тыс. руб.

№	Показатели	20… г.	20… г.
1	Собственный капитал
2	Внеоборотные активы
3	Собственные оборотные средства (СОС) (стр. 1 - стр. 2)
4	Долгосрочные пассивы
5	Собственные и долгосрочные источники (стр. 3 + стр. 4)
6	Краткосрочные заемные средства
7	Общая величина основных источников (стр.5 + стр. 6)
8	Общая величина запасов и затрат
9	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 – стр. 8)
10	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников (стр. 5 – стр. 8)
11	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (стр. 7 – стр. 8)

Вопросы к анализу показателей табл. 12:

1. Какой тип финансовой устойчивости сложился на предприятии?

2. Какие признаки характеризуют данный тип финансовой устойчивости?

3. Как изменились абсолютные показатели устойчивости за анализируемый период?

Таблица 13.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

---

№	Показатели	20… г.	20… г.	Отклонения	Нормативное значение
1	Коэфф. автономии				≥ 0,5
2	Коэфф. обеспеченности запасов				≥ 0,6
3	Коэфф. Обеспеченности оборотных средств				≥ 0,1
4	Коэфф. Маневренности				≥ 0,3

Вопросы к анализу показателей табл. 13:

1. 
   Все ли показатели-индикаторы дают однонаправленную оценку финансовой устойчивости?
   
2. 
   Охарактеризуйте финансовую устойчивость предприятия?
   
3. 
   Какие управленческие решения могли бы повысить финансовую устойчивость предприятия?
   

Анализ ликвидности

Для оценки ликвидности необходимо данные бухгалтерского баланса перегруппировать по степени срочности обязательств и обеспечению их активами предприятия, данные отразить в табл. 14.

Таблица 14.

Группировка статей баланса для анализа его ликвидности, тыс. руб.

Актив	20… г.	20… г.	Пассив	20… г.	20… г.
Наиболее ликвидные активы, А нл			Наиболее срочные пассивы, П нс
Быстро реализуемые активы, А бр			Краткосрочные пассивы, П кс
Медленно реализуемые активы, А мр			Долгосрочные пассивы, П лс
Трудно реализуемые активы, А тр			Постоянные пассивы, П п
Итого:			Итого:

---

Вопросы к анализу показателей табл. 14:

1. 
   Можно ли признать предприятие платежеспособным, основываясь на внешних признаках (наличие денежных средств, состояние кредиторской и дебиторской задолженности)?
   
2. 
   В какой мере исследуемый баланс соответствует состоянию абсолютной ликвидности?
   

Таблица 15.

Расчет коэффициентов ликвидности

Наименование коэффициента	20… г.	20… г.	Нормативные значения
			Отечественные нормативы	Зарубежные нормативы
Коэфф. Абсолютной ликвидности			≥ 0,1	≥ 0,2
Коэфф. Критической ликвидности			≥ 0,7-0,8	≥ 1,5
Коэфф. Текущей ликвидности			≥ 1,2-1,5	≥ 2,0

Вопросы к анализу показателей табл. 15:

1. 
   Каковы возможности фирмы в погашении текущих обязательств, исходя из коэффициентного анализа ликвидности? Достаточно ли наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств?
   
2. 
   Как изменилась ликвидность предприятия по сравнению с прошлым периодом?
   
3. 
   В каких направлениях необходим углубленный анализ ликвидности?
   

Таблица 16.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

№	Показатели	Дебиторская задолженность	Кредиторской задолженность
1	Сумма предыдущего периода, тыс. руб.
2	Сумма отчетного периода, тыс. руб.
3	Темп роста, %

Вопросы к анализу показателей табл. 16:

1. 
   Каково соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей? Оцените состояние расчетов предприятия с точки зрения финансовой устойчивости и экономической эффективности.
   
2. 
   Обусловлено ли состояние кредиторской задолженности дебиторской? Сравните их динамику и оборачиваемость.
   

---

Смотрите также файлы

• Реферат Миссия социальной работы.docx

• Курсовая работа по дисциплине Теория государства и права Тема Государственная власть, ее свойства и формы осуществления.docx

• Искусственный интеллект. Его возможности и потенциал по дисциплине.docx

• Контрольная работа по дисциплине Уголовное право Институт непрерывного и дистанционного образования Направление подготовки Юриспруденция.docx

• Информация о поступлении в фгбоу во ури гпс мчс россии от фгку Специальное управление 29 мчс россии.docx