Файл: Выполнение учебнопроизводственных работ в период учебной практики.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 85
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Выполнение учебно-производственных работв период учебной практики
Фактическое выполнение работ по программе учебной практики:Экономическая характеристика ООО «Альфа».Организация ООО "АЛЬФА" зарегистрирована 19.10.2018 г. Основной вид деятельности — «Оптовая торговля контрольно-измерительными приборами». Учредителями являются Артёменко Э.В. и Асташев К.А. Размер Уставного капитала составляет 210 000 рублей. Асташев К.А. назначен генеральным директором организации, главный бухгалтер назначен приказом генерального директора – Соловьёва А.А. Основные сведения об организации – коды и контактная информация.Таблица 1
Учётная политика на 2022 год в целях бухгалтерского и налогового учёта была утверждена приказом генерального директора от 28.12.2021 года.Основные положения учетной политики: 1.1. Организация применяет в учете ФСБУ 6/2020 «Основные средства». К основным средствам относятся материальные ценности, стоимостью свыше 40 000 руб. 1.2 Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом. Затраты на ремонт основных средств включаются в расходы на производство того отчетного периода, в котором они произведены. 1.3. Организация не учитывает в составе запасов ценности, предназначенные для управленческих нужд, используемые (передаваемые в эксплуатацию) непосредственно по мере приобретения. 1.4.Организация применяет упрощенные способы ведения учета запасов, предусмотренные п. 17 ФСБУ 5/2019 "Запасы". Фактическая стоимость приобретенных товаров в бухгалтерском учете отражается на счете 41.01 «Товары в оптовой торговле». В бухгалтерском и налоговом учете товары списываются по стоимости единицы каждого товара ( п. 3 ст. 268 НК РФ).1.5. Остатки незавершенного производства оцениваются по себестоимости материалов (по данным инвентаризации). 1.7. В соответствии с федеральным законодательством о страховании от производственного травматизма ООО «Альфа» является страхователем и плательщиком взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,4%. Заработная плата выдается организации перечислением на расчетные счета сотрудников по платежной ведомости. Выплата аванса - 21 число, выплата заработной платы – 6 число, аванс выплачивается исходя из фактически отработанного времени.1.8 Методы учета доходов и расходов.В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления.Прямые и косвенные расходы.К прямым расходам в бухгалтерском и налоговом учетах относится стоимость покупных товаров, реализованных в отчетном (налоговом) периоде.Прочие расходы, кроме внереализационных признаются косвенными.Положения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» не применяются.Налоговый период по НДС — квартал, ставка НДС — 20%.
Расходы в виде страховых взносов, начисляемых на вознаграждения и выплаты в пользу работников с ФОТ, для целей налога на прибыль учитываются на тех же счетах, что и расходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль.Организация состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства: с 01.08.2016 как микропредприятие.На основании приказа о внесении изменений положения об учетной политике от10.01.2022 года определены счета учета страховых взносов и налогов (приложение 1). В соответствии с учетной политикой свидетельством о регистрации в ИФНС ООО «Альфа» применяет общий режим налогообложения с уплатой следующих налогов: НДФЛ, налог на имущество организации, налог на прибыль, НДС, транспортный налог и страховых взносов.ООО «Альфа» зарегистрирована в Государственном реестре организаций и относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому может применять пониженные тарифы страховых взносов для субъектов СМП. Реквизиты получателей: 380100970838011, Филиал №1 Государственного учреждения - Иркутского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 22 (19) по Иркутской области: БИК-012520101, Счёт-03100643000000013400 . Бухгалтерский учёт ведется автоматизировано с помощью программы 1С «Бухгалтерия 8.3». Проведение расчёта по НДС.ООО «Альфа» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС. Объектом налогообложения являются операции по реализации товаров, связанных с видами деятельности организации. По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат: на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг). ООО «Альфа» применяет ставку НДС 20%. Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости - сумму НДС которую нужно восстановить к уплате. Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в п.3 в ст. 170 НК РФ. Формула расчётов НДС:НДС ИСЧИСЛЕННыЙ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ=НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НДСНДС К УПЛАТЕ=НДС ИСЧИСЛЕННЫЙ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ-"ВХОДНОЙ"
НДС, ПРИНИМАЕМЫЙ К ВЫЧЕТУ+ВОССТАНОВЛЕННЫЙ НДСВычетам подлежат суммы НДС, которые: предъявлены поставщиками (подрядчиками, исполнителями) при приобретении товаров (работ, услуг). Для применения вычетов необходимо иметь: счета-фактуры;
Фактическое выполнение работ по программе учебной практики:Расчет налога на прибыль Налог на прибыль - это прямой налог, его величина зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Прибыль - результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации.Для того чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль необходимо определить налоговую базу и умножить её на соответствующую налоговую ставку.ООО «Альфа» применяет ставку 20%: 3% Федеральный бюджет, 17% бюджет субъекта РФ. Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами - квартал, полугодие, 9 месяцев. Структура доходов и расходов ООО «Альфа»:
Фактическое выполнение работ по программе учебной практики:Согласно договору № 124 от 10.01.2022г у поставщика ООО «Экоспецстрой» приобретен автомобиль Volvo (легковой). Стоимость составила 900 000 руб., (НДС -20% в т.ч.). Документы: накладная №8 от 10.09.2022г. счет-фактура №8 от 10.09.2022г. полный комплект технической документации. НДС принят к вычету
| Дата: | 10.10.2022 | ||
| Тема задания и перечень учебно-производственных работ: | Инструктаж на рабочем месте | ||
| Проведён инструктаж на рабочем месте о безопасных условиях труда. | |||
| Тема задания и перечень учебно-производственных работ: | Ориентироваться в системе налогов Российской Федерации; Определять виды и порядок налогообложения и источники уплаты НДС | ||
| Дата регистрации | 19.10.2018 | |
| Наименование | ООО «Альфа» | |
| Полное наименование | Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» | |
| Юридический адрес | 664020, Иркутская область, г. Иркутск, ул. Новаторов, д. 1, офис 201а | |
| Телефон | | |
| ИНН/КПП | 3810077430 / 381001001 | |
| ОГРН | 1183850032772 от 19.10.2018 | |
| Вид деятельности | 46.73.1 Торговля оптовая древесным сырьем и необработанными лесоматериалами | |
| ОКВЭД (перечислить виды деятельности, в том числе указать ВД по условию задачи): | 46.73.1 Торговля оптовая древесным сырьем и необработанными лесоматериалами 46.73.2 Торговля оптовая пиломатериалами | |
| ОКТМО | 257001000001 | |
| ОКПО | 33756983 | |
| Организационно-правовая форма | Общество с ограниченной ответственностью | |
| ОКОПФ | 12300 | |
| Форма собственности | Частная собственность | |
| ОКФС | 16 | |
| Наименование территориального органа Пенсионного фонда Регистрационный номер в ПФР | 048004085648 Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Ленинском районе г. Иркутска | |
| исполнительного органа Фонда социального страхования Регистрационный номер в ФСС | 380100970838011 Филиал №1 Государственного учреждения - Иркутского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации | |
| Наименование налогового органа | 664007, Иркутская обл., Иркутск г, Советская ул., д 55 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Иркутской области | |
| Номер и дата свидетельства о постановке на налоговый учет | 19.10.2018 | |
| Банковские реквизиты | ||
| Основной расчетный счет | 40702810218350008992 | |
| Банк | БАЙКАЛЬСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК | |
| Адрес банка | 664046, Иркутская обл., Иркутск г, Волжская ул., дом № 14, корпус А | |
| Корр. счет | 30101810900000000607 | |
| БИК | 042520607 | |
Учётная политика на 2022 год в целях бухгалтерского и налогового учёта была утверждена приказом генерального директора от 28.12.2021 года.Основные положения учетной политики: 1.1. Организация применяет в учете ФСБУ 6/2020 «Основные средства». К основным средствам относятся материальные ценности, стоимостью свыше 40 000 руб. 1.2 Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом. Затраты на ремонт основных средств включаются в расходы на производство того отчетного периода, в котором они произведены. 1.3. Организация не учитывает в составе запасов ценности, предназначенные для управленческих нужд, используемые (передаваемые в эксплуатацию) непосредственно по мере приобретения. 1.4.Организация применяет упрощенные способы ведения учета запасов, предусмотренные п. 17 ФСБУ 5/2019 "Запасы". Фактическая стоимость приобретенных товаров в бухгалтерском учете отражается на счете 41.01 «Товары в оптовой торговле». В бухгалтерском и налоговом учете товары списываются по стоимости единицы каждого товара ( п. 3 ст. 268 НК РФ).1.5. Остатки незавершенного производства оцениваются по себестоимости материалов (по данным инвентаризации). 1.7. В соответствии с федеральным законодательством о страховании от производственного травматизма ООО «Альфа» является страхователем и плательщиком взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,4%. Заработная плата выдается организации перечислением на расчетные счета сотрудников по платежной ведомости. Выплата аванса - 21 число, выплата заработной платы – 6 число, аванс выплачивается исходя из фактически отработанного времени.1.8 Методы учета доходов и расходов.В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления.Прямые и косвенные расходы.К прямым расходам в бухгалтерском и налоговом учетах относится стоимость покупных товаров, реализованных в отчетном (налоговом) периоде.Прочие расходы, кроме внереализационных признаются косвенными.Положения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» не применяются.Налоговый период по НДС — квартал, ставка НДС — 20%.
Расходы в виде страховых взносов, начисляемых на вознаграждения и выплаты в пользу работников с ФОТ, для целей налога на прибыль учитываются на тех же счетах, что и расходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль.Организация состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства: с 01.08.2016 как микропредприятие.На основании приказа о внесении изменений положения об учетной политике от10.01.2022 года определены счета учета страховых взносов и налогов (приложение 1). В соответствии с учетной политикой свидетельством о регистрации в ИФНС ООО «Альфа» применяет общий режим налогообложения с уплатой следующих налогов: НДФЛ, налог на имущество организации, налог на прибыль, НДС, транспортный налог и страховых взносов.ООО «Альфа» зарегистрирована в Государственном реестре организаций и относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому может применять пониженные тарифы страховых взносов для субъектов СМП. Реквизиты получателей: 380100970838011, Филиал №1 Государственного учреждения - Иркутского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 22 (19) по Иркутской области: БИК-012520101, Счёт-03100643000000013400 . Бухгалтерский учёт ведется автоматизировано с помощью программы 1С «Бухгалтерия 8.3». Проведение расчёта по НДС.ООО «Альфа» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС. Объектом налогообложения являются операции по реализации товаров, связанных с видами деятельности организации. По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат: на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг). ООО «Альфа» применяет ставку НДС 20%. Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости - сумму НДС которую нужно восстановить к уплате. Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в п.3 в ст. 170 НК РФ. Формула расчётов НДС:НДС ИСЧИСЛЕННыЙ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ=НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НДСНДС К УПЛАТЕ=НДС ИСЧИСЛЕННЫЙ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ-"ВХОДНОЙ"
НДС, ПРИНИМАЕМЫЙ К ВЫЧЕТУ+ВОССТАНОВЛЕННЫЙ НДСВычетам подлежат суммы НДС, которые: предъявлены поставщиками (подрядчиками, исполнителями) при приобретении товаров (работ, услуг). Для применения вычетов необходимо иметь: счета-фактуры;
первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету. В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие документы, подтверждающие уплату налога. Все счета - фактуры регистрируются в журнале регистрации счетов – фактур, а также счета – фактуры предъявленные покупателям отражаются в Книге продаж (приложение 2) , а счета – фактуры, предъявленные поставщиками в Книге покупок (приложение 3). В результате бухгалтерского учёта в программе 1С «Бухгалтерия» были сформированы Книга продаж за январь 2022 года, сумма НДС составила174 756,01, также была сформирована Книга покупок, сумма НДС составила 103 528,44 рубля. В результате сумма входного НДС превышает сумму исходящего НДС на 71 227,57, сальдо по 68.2 дебетовое. Порядок и сроки уплаты НДС: Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
| Дата: | 11.10.2022 | |
| Тема задания и перечень учебно-производственных работ: | Определять виды и порядок налогообложения по прибыли. Выделять элементы налогообложения. Определять источники уплаты налога на прибыль, налога на имущество | |
-
Доходы от реализации товаров, работ, услуг
-
Прямые расходы от реализации товаров:
-
Косвенные расходы на производство и реализацию:
| Дата: | 12.10.2022 | |
| Тема задания и перечень учебно-производственных работ: | Определять виды и порядок налогообложения и источники уплаты транспортного налога. | |
| Сведения об объекте основных средств | |
| Наименование объекта | Автомобиль «Volvo» |
| Изготовитель | Завод «Вольво» |
| Номер паспорта | 68564289 |
| Заводской номер | 12789654 |
| Дата выпуска | 15.01.2018г |
| Группа учета ОС | Транспортные средства |
| Инвентарный номер | Присваивается бухгалтером |
| Место эксплуатации | Основное подразделение |
| Ответственное лицо | Директор |
| Срок полезного использования (БУ и НУ) | 96 месяцев |
| Метод начисления амортизации (БУ и НУ) | Линейный метод |
| Амортизационная группа | 5 |