Файл: Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования севастопольский государственный университет.docx
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 168
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Данные таблицы 4 позволили сделать следующие выводы. За анализируемый период времени наблюдается положительная динамика валовой прибыли. В 2020 году она увеличилась по сравнению с 2019 годом на 1393 тыс.руб. и составила 27604 тыс.руб. В 2021 году отклонение в положительную сторону составило 15157 тыс.руб., соответственно стала 42761 тыс.руб. Значения прибыли от продаж и валовой прибыли идентичны, так у предприятия за анализируемый период не было коммерческих и управленческих расходов.
Прибыль (убыток) до налогообложения в 2020 году увеличилась на 24480 и составила 35444 тыс.руб. Но уже в 2021 году у организации убыток по этой статье составил 52918 тыс.руб. Чистая прибыль (убыток) в 2020 году также увеличилась 22150 тыс.руб., но уже в 2021 чистый убыток составил 51022 тыс.руб.
Чистая прибыль является одним из важнейших экономических показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия. Количественно она представляет собой разность между суммой прибыли до налогообложения и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций и других обязательных платежей предприятия, покрываемых за счет прибыли.
Таблица 6 – Чистая прибыль АО «Севтелеком», тыс.руб.
Показатели | 2019 | 2020 | 2021 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 10 964 | 35 444 | -52 918 |
Налог на прибыль | -4 258 | -6 307 | 1 974 |
Чистая прибыль (убыток) | 6 561 | 28 711 | -51 022 |
Данные таблицы 5 показывают, что сумма чистой прибыли в 2020 году увеличилась, а в 2021 году резко уменьшилась. В итоге чистый убыток составлял 51022 тыс. руб.
Прибыль является сложным комплексным показателем, величины которого непременно учитывается в процессе обоснования и принятия. Подводя итог о формирование прибыли АО «Севтелеком», можно сделать вывод, что в 2020 году все показатели существенно повысились по сравнению с 2019 годом. Что в первую очередь связанно с помощью бизнесу со стороны государства из-за пандемии Covid 19. Но уже в 2021 году положительной осталась валовая прибыль, в то время как организация понесла существенный убыток до налогообложения и чистый убыток. О чем свидетельствует проведенный анализ. Это говорит о том, что финансово-экономическая ситуация на предприятия ухудшается, но не столь критична.
Эффективность функционирования предприятия зависит не только от размера получаемой прибыли, но и от характера ее распределения. Порядок ее распределения состоит в том, что одна часть при были в виде налогов и соборов поступает в бюджет государства и используется на нужды общества, а вторая часть остается в распоряжении предприятия и используется на выплату дивидендов акционерам предприятия, на расширение производства, создание резервных фондов и т.д. Поэтому на каждом предприятии должен быть найден оптимальный вариант распределения прибыли. Большую роль в этом должен сыграть анализ хозяйственной деятельности предприятия.
Для анализа используются устав предприятия, данные отчета о прибылях и убытках, приложения к балансу, отчета об изменениях капитала АО «Севтелеком», расчетов налогов на прибыль, на доходы [9].
В процессе анализа необходимо изучить данные об использовании чистой прибыли в динамике (таблица 6).
Таблица 6 - Данные о распределении чистой прибыли АО «Севтелеком»,тыс.руб.
Показатели | 2019 | 2020 | 2021 |
Чистая прибыль | 6 561 | 28 711 | - |
Распределение прибыли: | | | |
-резервный фонд | 1 245 | - | - |
-капитальные вложения (нераспределенная прибыль) | 5 316 | 28 711 | - |
Приведенные данные таблицы показывают, что на анализируемом предприятии чистая прибыль в 2019 году направлялась в резервный фонд и по большей части в капитальные вложения. А в 2020 году вся чистая прибыль ушла в капитальные вложения. В 2021 у организации чистый убыток.
Для определения доли потребляемой прибыли необходимо сделать анализ платежеспособности предприятия. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения покрывают его краткосрочные обязательства. К показателям платежеспособности относятся: коэффициеинт платежеспособности, коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент финансовой зависимости.
Коэффициеинт платежеспособности - это показатель, который оценивает возможность компании оплачивать свои обязательства. Рассчитывается по формуле [13]:
Кп = СК/ ((П1) + (П2) + (П3)) (1)
Где: СК – собственный капитал организации;
П1 – наиболее срочные пассивы;
П2 – Краткосрочные пассивы;
П3 – Долгосрочные обязательства.
Кп2019=675662/(58295+143968)=3,34;
Кп2020=704373/(67338+12801+144720)=3,13;
Кп2021=653351/(53060+6291+151203)=3,10;
Коэффициент концентрации собственного капитала показывает, насколько велика доля финансовых средств, принадлежащих владельцам фирмы, в общей сумме активов предприятия. Рассчитывается по формуле [13]:
КкСК=СК/А (2)
Где: А – активы организации.
КкСК2019=675662/896272=0,75;
КкСК2020=704373/948865=0,74;
КкСК2021=653351/885189=0,73;
Коэффициент финансовой зависимости указывает на степень зависимости компании от внешних заимствований. Рассчитывется по формуле:
Кфинз = ВБ / СК, (3)
Где: ВБ — валюта баланса;
Кфинз 2019=896275/675662=1,33;
Кфинз 2020=948865/704373=1,35;
Кфинз 2021=885189/653351=1,36.
Таблица 7 – Показатели платежеспособности
Показатель | Нормативное значение | 2019 | 2020 | 2021 |
Коэффициеинт платежеспособности | 0,5-0,7 | 3,34 | 3,13 | 3,10 |
Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,7< | 0,75 | 0,74 | 0,73 |
Показатель | Нормативное значение | 2019 | 2020 | 2021 |
Коэффициент финансовой зависимости | 0,5> | 1,33 | 1,35 | 1,36 |
Как видно из таблицы 7 коэффициент платежеспособности значительно превышает норму, что не является плохим признаком. Однако к 2021 году данный показатель снижается. Коэффициент концентрации собственного капитала находится в норме, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно собственных активов. Коэффициент финансовой зависимости высок, это показывает нам, что не смотря на достаточное количество собственного капитала, предприятие вынуждено обращаться к заимствованиям.
Также для проведения анализа распределения чистой прибыли можно рассмотреть структуру собственных оборотных средств.
Таблица 8 - Величина собственных оборотных активов, тыс.руб.
Показатель | 2019 | 2020 | 2021 |
Величина собственных ОА | 267 746 | 343 860 | 304 212 |
По данным таблицы 8 видно, что собственные оборотные активы АО «Севтелеком» увеличивались на 76114 тыс.руб. в 2020 году, но в 2021 уменшились до 304212 тыс.руб.
Резюмируя выше сказанное по распределению прибыли АО «Севтелеком» можно сделать следующие выводы: в течение анализируемого периода чистая прибыль распределялась по следующим направлениям:
- резервный фонд;
- капитальные вложения.
По коэффициентам платежеспособности можно сделать вывод, что они находятся не совсем в норме, кроме коэффициента концентрации собственного капитала, который в своем нормативном значении.
Величина собственных оборотных активов, как и некоторых других показателей в 2020 году увеличилась, но в 2021 году уменшилась.
3.2 Анализ рентабельности предприятия
Смысл любой предпринимательской деятельности состоит в достижении положительного экономического эффекта в виде абсолютного показателя - прибыли или относительного - рентабельности. Тем самым рентабельность выступает главным объектом и целью предприятия. Чем больше уделяется внимание рентабельности, тем успешнее функционирует предприятие.
Проведем анализ экономической рентабельности. Исходные данные приведены в таблице 11.
Таблица 11 - Исходные данные анализа рентабельности, тыс.руб.
Показатели | 2019 | 2020 | 2021 |
Внеоборотные активы | 628 511 | 605 005 | 580 977 |
Оборотные активы | 267 746 | 343 860 | 304 212 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 10 964 | 35 444 | -52 918 |
Экономическая рентабельность,% | 2,45 | 7,47 | -11,96 |
Экономическая рентабельность активов показывает, насколько эффективно в организации используются активы. Рентабельность активов характеризует объем прибыли, который приносит 1 рубль активов организации. Снижение рентабельности активов свидетельствует о падении эффективности работы и должно рассматриваться как индикатор, сигнализирующий о том, что работа компании не достаточно продуктивна. Рассчитывается по формуле [10]:
КРА = П(У)донб / АС (4)
Где: П(У)донб – прибыль (убыток)до налогообложения;
АС — средняя за период стоимость активов.
КРА2019 = (10 964/(0,5(628 511+267 746))*100%= 2,45%;
КРА2020 = (35 444/(0,5(605 005+343 860))*100%=7,47%;
КРА2021 = (-52 918/(0,5(580 977+304 212))*100%=-11,96.
Из данной таблицы следует, что экономическая рентабельность в течение анализируемого периода подвергалась изменению. Уровень экономической рентабельности в 2019 году составил 2,45%, а к 2020 году этот показатель повысился до 7,47%. В 2021 году произошло значительное снижение показателя экономической рентабельности АО «Севтелеком» и было равно -11,96%. Это произошло в связи с получением убытка организацией. На экономическую рентабельность большое влияние оказывает прибыль до налогообложения. За 2019-2020 гг. прибыль до налогообложения увеличилась на 24480 тыс.руб. а в 2021 году фактическое значение прибыли до налогообложения уменьшилось и составила -52918 тыс.руб. В течение анализируемого периода времени так же уменшились внеоборотные активы. В 2020 году незначительно возросли оборотные, но в 2021 снова снизились.
Информационной базой анализа рентабельности служит, прежде всего, бухгалтерская отчетность организации: форма №2 «Отчет о прибылях иубытках» и форма № 1 «Бухгалтерский баланс», на основе которых производится расчет различных показателей [15].
Рентабельность отражает способность предприятия генерировать прибыль на вложенный собственный капитал и имеющиеся у организации активы. Анализ показателей рентабельности позволяет оценить текущую хозяйственную деятельность, вскрыть резервы повышения ее эффективности и разработать систему мер по использованию данных резервов. Таким образом, показатели рентабельности являются наиболее обобщенной характеристикой эффективности хозяйственной деятельности. К этим показателям обычно относят уровень рентабельности