Файл: Налогу на имущество организации.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Отчет по практике

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 12.12.2023

Просмотров: 47

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Практическое задание к теме 2
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

  • по налогу на добавленную стоимость;

  • налогу на прибыль организаций;

  • налогу на имущество организации;

  • налогу на доходы физических лиц.


Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

АКТИВ
ПАССИВ



Статьи
тыс. руб.
Статьи
тыс. руб.

I. Внеоборотные активы Нематериальные активы
1 600
III. Капитал и резервы Уставный капитал
50 000

Основные средства
31 000
Нераспределенная прибыль
12 000

Незавершенное строительство
1 300






II. Оборотные активы Запасы:

сырье, материалы
800
IV. Долгосрочные обязательства



V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность, в том числе:

поставщики и подрядчики
38 000

запасы в незавершенном производстве
500

НДС по приобретенным ценностям
7800

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются в течение 12 дней после отчетной даты)
3 000






Денежные средства
54 000






БАЛАНС
100 000
БАЛАНС
100 000

Таблица 2


Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

Дата
Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)

всего
в т.ч. стоимость недвижимого имущества

1 января
3100
700

1 февраля
4800
690

1 марта
4700
680

1 апреля
4600
670

1 мая
4500
660

1 июня
4400
650

1 июля
4300
640

1 августа
4200
630

1 сентября
4100
620

1 октября
4000
610

1 ноября
3900
600

1 декабря
3800
590

1 января сле­дующего года
3700
580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.





Штатное расписание организации



№

п/п
ФИО
Должность
Оклад, руб. (плюс шифр)

1
Антонов А.Б.
Директор
18000

2
Захаров В.Г.
Главный бухгалтер
17000

3
Николаев И.К.
Начальник цеха
16500

4
Романов Ж.З.
Рабочий
16000

5
Сергеев К.М.
Рабочий
16000




ВСЕГО
-
83500


Таблица 3

Районный коэффициент - 25%.

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

№

п/п
ФИО
Семейное положение
Наличие детей в возрасте до 18 лет
Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)

1
Антонов А.Б. (учредитель фирмы)
Женат
2
Дивиденды 5600 руб. (январь)

2
Захаров В.Г.
Вдова
1
Материальная помощь 5000 руб. (июль)

3
Николаев И.К.
Холост
Нет
Премия 2500 руб. (декабрь)

4
Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)
Женат
Нет
Премия 200 руб. (декабрь)

5
Сергеев К.М. (Герой России)
Женат
3
Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)


Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

№

п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)

1
2
3

1
Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы



2
Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС
46 000




1
2
3




НДС



3
Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет
65 000

НДС



4
Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок
13 400

5
С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)
350


Кроме того:

  1. работникам выдана продукция в счет заработной платы:

  • в феврале - 136 тыс. руб.,

  • в марте - 184 тыс. руб.;

  1. в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;

  2. в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;

  3. в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

  4. в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.

При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

  1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.

  2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.

  3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:

  • командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;

  • расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;

  • представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.

  1. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

  • на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;

  • на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;

  • на 1 октября - 154 000 тыс. руб.

  1. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.

Решение:

  1. Налог на добавленную стоимость

Исчисленная сумма НДС = 382404,96*18/118= 58332,96 рублей.

На приобретенные материалы поставщиками выставлены счет-фактуры, в которых выделен НДС в сумме 122803,38 рублей.

Вся сумма НДС -18732,78 рублей может быть принята к вычету.

НДСбюдж = НДСполуч-НДСуплач. = 58332,96 – 18732,78 = 39600,18 руб.

Расчет НДС

Месяц
Налоговая база
НДС полученный
НДС уплаченный
НДС бюджет

Январь
6506
1171,1
915
256,08

Февраль
6542
1177,6
915
262,56

Март
6590
1186,2
915
271,2

Апрель
6506
1171,1
915
256,08

Май
7756
1396,1
915
481,08

Июнь
6506
1171,1
915
256,08

Июль
6506
1171,1
915
256,08

Август
6506
1171,1
915
256,08

Сентябрь
6506
1171,1
990
181,08

Октябрь
6506
1171,1
915
256,08

Ноябрь
6506
1171,1
918
253,08

декабрь
6506
1171,1
915
256,08

Итого
79442
14300
11058
3241,6


Так как приведенные выше операции повторяются ежемесячно то начисленная сумма НДС в течении одного года будет одной и той же, т.е. составлять 39600 рублей.
Налоговая декларация по НДС

N п/п
Налогооблагаемые объекты
Код строки
Налоговая база
Ставка НДС

Сумма НДС



1
2
3
4
5
6



1.
Реализация товаров (работ, услуг), а также передача
010
79442
18
14300



 
имущественных прав по соответствующим ставкам налога -
020
 
18






 
Реализация товаров (работ, услуг), а также передача
030



10






 
в том числе:
 
 









1.1
реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе
070
 
18






 
 
080
 
10






1.2
реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с
090
 
20/120







 
учетом уплаченного налога
100
 
18/118







1.3
реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее
110
 
20/120







 
переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся
120
 
18/118







 
налогоплательщиками)
130
 
10/110






1.4
реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров
140
 
20






 
поручения, комиссии либо агентских договоров
150
 
18






1.5
прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,
160
 
20







 
не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу
170
 
18







 
на добавленную стоимость
180
 
10







2.
Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса
220
 
Х







3.
Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
230
 
18







 
 
240
 
10






4.
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
250
 
18






N п/п
Налогооблагаемые объекты
Код строки
Налоговая база
Ставка НДС

Сумма НДС

1
2
3
4
5
6

5.
Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых
260
 
18/118



 
товаров (работ, услуг), всего:
270
 
10/110



 
в том числе:
 
 






5.1
сумма авансовых и иных платежей, полученных
280
 
18/118




 
в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)
290
 
10/110




6.
Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)
300
0
Х0




 



 



N п/п
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Код строки

Сумма НДС

1
2
3
4

7.
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету
310

11058

 
в том числе:






7.1
по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
311




7.2
по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
312




7.3
по основным средствам, завершенным капитальным строительством;
313




7.4
по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;
314




7.5
по расходам на командировки и представительским расходам;
315




7.6
по товарам, приобретаемым для перепродажи;
316




7.7
по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
317




9.
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.
330




10.
Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)
340




1
2
3









19.
Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на

430
3242






добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость













величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела
















2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен- ную стоимость)












20.
Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на

440









добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость







величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1







декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)






21.
Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления
450








Смотрите также файлы