Файл: Прогноз движения денежных средств и его роль в организации денежных потоков предприятия.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 55
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Одной из важнейших стадий, связанных с управлением денежными средствами, служит их планирование. Оно позволяет получить массу необходимой информации для эффективного управления денежными средствами. Так, с помощью планирования определяются источники образования денежных средств, дается оценка качества их использования, прогнозируется ожидаемый денежный поток. А также определяется возможность роста предприятия и вероятные финансовые потребности.
Существуют две ситуации, связанные с объемом временно свободных денежных средств на счетах предприятия – их избыток или недостаток. При избытке денежный объем превышает запланированный уровень. Недостаток говорит о том, что запланированный уровень оказался выше существующего [8, с. 102].
Для того чтобы определить оптимальный объем денежных средств для расчетного счета, можно воспользоваться простым способом – правилом большого пальца. Оно заключается в том, что наличные денежные средства для целей погашения текущих платежей должны составлять около одной пятой части всех оборотных активов.
Основной целью процесса управления денежными средствами является стремление предприятием к стабильной платежеспособности. Это является крайне важным аспектом, потому что при невозможности предприятием осуществить своевременную выплату срочной финансовой задолженности из-за недостаточного объема денежных средств.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что очень важным является обращение внимания на управление денежными средствами со стороны финансового менеджмента. Потому как нехватка денежных средств на счетах предприятия может достаточно быстро привести к прекращению его работы, и даже к банкротству.
ГЛАВА 2. Анализ эффективности управления денежными средствами на примере ООО ИПС Птицевод»
2.1. Основная характеристика предприятия
Сфера деятельности: Производство, переработка и реализация птицеводческой продукции. Выпуск пищевых полуфабрикатов из птицы.
Производственная база предприятия состоит из:
- 9 птичников для содержания взрослых кур несушек на 538 тысяч голов;
- 2 птичника для выращивания молодняка кур на 164 тысячи голов;
- Кормоцех с объемом производства 20 тонн комбикорма в час;
- Зернохранилище на 4000 тонн;
- Яйцесклад с яйцесортировальной машиной МОБА способный сортировать 480 тысяч яйца в смену.
Управление Обществом осуществляет директор.
В состав органов управления ООО «ИПС «Птицевод» входят:
- коммерческий отдел;
- бухгалтерия;
- отдел маркетинга;
- отдел персонала;
- служба безопасности;
- юридический отдел;
- техническая служба.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.
Имущество общества составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе общества.
От его величины зависит прибыль, оборачиваемость оборотных средств, рентабельность и финансовое положение предприятия.
Анализ динамики основных экономических показателей проводится с помощью таблицы 2.1.
Таблица 2.1 - Анализ динамики финансово-экономических показателей деятельности ООО «ИПС «Птицевод» за 2018-2020 гг.
| Показатель | 2018 | 2019 | 2020 | Абсолютный прирост | Темп прироста, % | ||
| 2019/ 2018 | 2020/ 2019 | 2019/ 2018 | 2020/ 2019 | ||||
| Выручка, тыс. руб. | 308166 | 410458 | 386287 | 1,33 | 0,94 | 33,2 | 25,4 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 273477 | 355745 | 369036 | 1,30 | 1,04 | 30,1 | 34,9 |
| Валовая прибыль (убыток), тыс. руб. | 34689 | 54713 | 17251 | 1,58 | 0,31 | 57,7 | -50,3 |
| Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 35421 | 16014 | 16040 | 0,45 | 1,08 | -54,8 | -54,7 |
| Среднегодовая величина основных фондов, тыс. руб. | 4 | 4 | 4 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| Среднегодовая величина оборотных фондов, тыс. руб. | 6 | 6 | 6 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| Среднегодовая численность сотрудников, чел. | 145 | 152 | 154 | 7 | 2 | 15,56 | 3,85 |
| Средняя заработная плата, тыс. руб./мес. | 22,7 | 23,8 | 24,1 | 1,1 | 0,3 | 4,85 | 1,26 |
| Годовая производительность труда, тыс. руб./чел. | 1,29 | 1,31 | 1,33 | 0 | 0 | 1,46 | 1,96 |
| Рентабельность продаж, % | 21,69 | 43,65 | 62,50 | 22,96 | 19,85 | 106,14 | 46,54 |
Можно констатировать, что вследствие увеличения себестоимости с темпом роста большим по сравнению с увеличением выручки в рассматриваемом периоде снизилась валовая прибыль на 50,3% или 17438 тыс. руб.
При этом прибыль от продаж снизилась более существенно за счет роста управленческих расходов на 50,4%. Снижение составило 108,5%, можно констатировать отрицательный финансовый результат по основной деятельности (прибыль от продаж отрицательна – 1858 тыс. руб.).
Структура активов предприятия представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Анализ динамики структуры актива баланса ООО «ИПС «Птицевод»
| Наименование показателя | Вертикальный анализ | Абсолютное изменение удельного веса, % | |||||||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | |||||||
| тыс. | уд. вес, % | тыс. | уд. вес, % | тыс. | уд. вес, % | 2019/ 2018 | 2020/ 2019 | ||
| руб. | руб. | руб. | |||||||
| Материальные внеоборотные активы | 268081 | 68,58 | 267921 | 62,68 | 301544 | 53,47 | -0,06 | 12,54 | |
| Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Запасы | 111806 | 91,03 | 142041 | 89,05 | 165800 | 63,19 | 20,37 | 16,73 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 0 | 0 | 0 | 0 | 1374 | 0,52 | - | - | |
| Дебиторская задолженность | 9981 | 8,13 | 15359 | 9,63 | 93904 | 35,79 | 53,88 | 99,87 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - | - | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 64 | 0,05 | 1106 | 0,69 | 333 | 0,13 | 72,81 | -69,89 | |
| Прочие оборотные активы | 978 | 0,8 | 996 | 0,62 | 985 | 0,38 | -0,2 | -1,11 | |
| Итого оборотных активов | 122829 | 100 | 159502 | 100 | 262396 | 100 | 29,86 | 64,51 | |
Можно констатировать преобладание в структуре активов внеоборотных активов. В первую очередь это связано с большим производственным потенциалом предприятия, при этом оборотные актив существенно увеличиваются – более чем в 2 раза и в удельном весе увеличение составляет 15,11%.
Анализ динамики структуры внеоборотных активов показывает, что в них преобладают основные средства (80,85% в 2020 году), при этом увеличивается удельный вес прочих внеоборотных активов (+1,06%) до 19,15%.
В общем величина внеоборотных активов увеличивается, в первую очередь за счет увеличения основных средств.
Можно сделать вывод, что в структуре оборотных активов на протяжении всего рассматриваемого периода преобладали запасы и дебиторская задолженность. При этом удельный вес запасов за три года существенно снизился, несмотря на увеличение их стоимости. Это связано с огромным ростом (почти в 10 раз) дебиторской задолженности.
Рост дебиторской задолженности ООО «ИПС «Птицевод» вызван тем, что у предприятия появились покупатели, которые берут много продукции с отсрочкой платежа. В первую очередь это касается торговых сетей.
Дебиторская задолженность ООО «ИПС «Птицевод» - несомнительная, при этом может произойти переход ее в категорию сомнительной и предприятие существенно потеряет в прибыли. Необходимо регулировать данную статью оборотных активов.
В структуре запасов можно выделить существенное увеличение сырья и материалов, при этом также увеличивается удельный вес запасов готовой продукции, за счет того, что она скапливается на складах предприятия. Запасы готовой продукции являются резервом для увеличения прибыли предприятия, тем не менее, на хранение запасов тратится большое количество средств и они портятся, предприятие может терять в прибыли. В первую очередь это относится к полуфабрикатам.
2.3. Пути повышения эффективности использования денежных средств
Одним из путей повышения эффективности использования ресурсов предприятия можно предложить «нормирование оборотных средств предприятия, что позволит постоянно поддерживать соответствие между размером оборотных средств и потребностью в оборотных средствах, что позволит управлять размерами производственных запасов» [11].
Также «негативно на финансовой деятельности предприятия сказывается большая величина дебиторской задолженности. Необходимо уменьшить дебиторскую задолженность на сумму, что увеличит величину денежных средств, которые необходимо вовлечь в оборот, что увеличит оборачиваемость оборотных средств, сократит длительность одного оборота и улучшит эффективность использования ресурсов на предприятии» [14].
Необходимо: внедрение передовых технологий с целью снижения себестоимости продукции.
Проанализируем возможности выгоды использования рекомендации 1.
Практически вся птица в ООО ИПС «Птицевод» отлавливается и помещается в транспортные средства и тару вручную. Это довольно трудоемкие операции.
В ООО ИПС «Птицевод» отлов велся вручную, с голоданием 8 часов перед отловом.
Таким образом с учетом того, что мяса птицы было реализовано 16 299 тонн.
Средний процент потерь живой массы из-за голодания за час составлял:
(0,18+0,42)/2=0,3% веса в час.
При этом по технологии перед отловом бройлеры голодают 8 часов. Таким образом, регулярно из-за предубойного голодания курица теряла в весе:
0,3*8 = 2,4%
Объем продаж с голодовкой в натуральной величине в 2020 году составлял 16299 тонн в год.
Объем продаж без голодовки в натуральной величине составил бы:
1629*100/(100-2,4)=1669 тонн
Таким образом, ООО ИПС «Птицевод» недополучила мяса птиц в размере:
1669 -1629= 40 тонн.
В результате использования ручного отлова и предварительного голодания особей организация с учетом цены реализации в размере 100 рублей за килограмм недополучила по средним оценкам:
40*100 =4000 тыс. руб.
Для того, чтобы свести потери живой массы к нулю предполагается закупить оборудования для отлова птицы.