Файл: Прогноз движения денежных средств и его роль в организации денежных потоков предприятия.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 56
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В результате снижения качества и перевода в категорию «промпереработочное» было потеряно 340 тонн товарного мяса. Цена промпереработочного мяса составила в среднем за год 51,2 тыс. руб. за тонну.
В результате кровоизлияний было недополучено выручки в размере:
(100-51,2)*340=16592 тыс. руб.
Решением проблем является система обработки живой птицы EASYLOAD, спроектированная и разработанная компанией ANGLIA AUTOFLOW.
Стоимость оборудования по договору с поставщиком и доставкой составит 1800 тыс. руб..
Финансироваться приобретение будет за счет нераспределенной прибыли. При этом нанимать персонал не нужно, в ООО «Птицефабрика Владимировская» есть трудовые резервы. Необходимо шесть человек, которые до этого занимались ручным отловом, работа будет организована в 3 смены по 2 человека.
Ключевыми преимуществами использования оборудования системы EASYLOAD для отлова и транспортировки птиц будут:
-
Отсутствие потерь товарного мяса при голодании -
Отсутствие потерь товарного мяса при отлове, транспортировке и обработке
Можно сделать вывод о том, что в результате отсутствия необходимости голодания птиц при отлове предприятие увеличит объем реализации на 4000 тыс. руб. (без учета повышения НДС в 2021 году).
Анализ затрат на рубль товарной продукции показал, что данный показатель составил в 2020 году 0,8967 руб.
0,8967*4000=3586,8 тыс. руб.
Таким образом, прибыль от продаж в результате реализации данного мероприятия составит:
4000-3568,8 = 431,2 тыс. руб.
В результате автоматизированного отлова и транспортировки и отсутствия потерь товарного мяса предприятие увеличит объем реализации на 16592 тыс. руб.
Таким образом, себестоимость предложенных мероприятий в соответствии с показателем затрат на рубль товарной продукции (таблица 2.19) будет равна:
16592*0,8967=14878 тыс. руб.
Прибыль от продаж в результате увеличится в размере:
16592 – 14878 =1714 тыс. руб.
Таким образом, общее увеличение выручки от продаж будет равно:
16592+4000=20592 тыс. руб.
Полная себестоимость увеличится на:
14878+3569=18447 тыс. руб.
Прибыль от продаж увеличится на:
20592- 18447 = 2145 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения увеличится на 2145 тыс. руб.
Учтем налоговые платежи, опираясь на налоговый корректор прошлого года:
160/16200=0,98%.
Налоговые платежи ООО ИПС «Птицевод» очень низкие.
Увеличение налоговых платежей в результате мероприятий составит:
0,98%*2145/100=21 тыс. руб.
Таким образом, чистая прибыль увеличится на:
2145-21=2124 тыс. руб..
Выявим прогнозные показатели отчета о финансовых результатах, которые позволят выявить изменения экономической эффективности:
Выручка от реализации в прогнозном году будет равна:
386287+20592 =406879 тыс. руб.
Товарная продукция в прогнозном году будет равна:
394121 +20592 =414713 тыс. руб.
Стоимость ОПФ увеличится на величину закупленного оборудования и будет равно:
397 168+1800=398 968 тыс. руб.
Численность работающих не изменилась за счет реорганизации производства.
Себестоимость годового выпуска увеличилась на 18447 тыс. руб. и стала равна:
388145+18447 = 406592 тыс. руб.
Прибыль от продаж станет равна:
-1858+2145 = 287 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения станет равна:
16200 + 2145 = 18345 тыс. руб.
Чистая прибыль станет равна:
16040+2124 = 18164 тыс. руб.
Рентабельность продукции в прогнозном периоде будет равна:
287/406592*100% = 0,071%
Рентабельность продаж в прогнозном периоде будет равна:
287/406879*100% = 0,07%
Фондоотдача в прогнозном периоде будет равна:
414713/398 068 = 1,04
Фондоемкость в прогнозном периоде будет равна:
1/1,04= 0,96
Фондорентабельность в прогнозном периоде будет равна:
287/398 068*100%=0,07%
Среднегодовая выработка одного работающего в прогнозном периоде будет равна:
414713/131 = 3165,75 тыс.руб./чел
Изменения показателей ( абсолютные и относительные) представим в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Расчёт эффективности внедрения мероприятия № 1
| Показатель | Значение до мероприятия | Прогнозное значение | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| Выручка, тыс. руб. | 386287 | 406879 | 20592 | 5,33 |
| Расходы по обычной деятельности всего, тыс. руб. | 388145 | 406592 | 18447 | 4,75 |
| в том числе дополнительные расходы на внедрение мероприятия, тыс. руб. | - | 1800 | 1800 | - |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 16040 | 18164 | 2124 | 13,24 |
По рассчитанным значениям наблюдается рост выручки на 5,33%, рост чистого оборотного капитала на 13,24%.
Таблица 2.10 - Расчёт эффективности внедрения мероприятия № 2
| Показатель | Значение до мероприятия | Прогнозное значение | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| Выручка, тыс. руб. | 386287 | 399098 | 12811 | 3,31 |
| Расходы по обычной деятельности всего, тыс. руб. | 388145 | 406592 | 18447 | 4,75 |
| в том числе дополнительные расходы на внедрение мероприятия, тыс. руб. | - | 1800 | 1800 | - |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 16040 | 18164 | 2124 | 13,24 |
По рассчитанным значениям наблюдается рост выручки на 3,31, рост чистой прибыли на 13,24%.
По итогам производится расчет совокупного эффекта.
Расчёт совокупного эффекта от внедрения комплекса мероприятий.
Таблица 2.11 - Расчёт эффективности внедрения мероприятия № 1
| Показатель | Значение до мероприятия | Прогнозное значение | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| Выручка, тыс. руб. | 386287 | 406879 | 20592 | 5,33 |
| Расходы по обычной деятельности всего, тыс. руб. | 388145 | 406592 | 18447 | 4,75 |
| в том числе дополнительные расходы на внедрение мероприятия, тыс. руб. | - | 1800 | 1800 | - |
| Чистый оборотный капитал, тыс. руб. | 262396 | 289756 | 27360 | 10,43 |
По рассчитанным значениям наблюдается рост выручки на 5,33%, рост чистого оборотного капитала на 10,43%.
Таблица 2.12 - Расчёт эффективности внедрения мероприятия № 2
| Показатель | Значение до мероприятия | Прогнозное значение | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| Выручка, тыс. руб. | 386287 | 406879 | 20592 | 5,33 |
| Расходы по обычной деятельности всего, тыс. руб. | 388145 | 406592 | 18447 | 4,75 |
| в том числе дополнительные расходы на внедрение мероприятия, тыс. руб. | - | 1800 | 1800 | - |
| Чистый оборотный капитал, тыс. руб. | 262396 | 297654 | 35258 | 13,44 |
По рассчитанным значениям наблюдается рост выручки на 5,33%, рост чистого оборотного капитала на 13,44%.
В результате реализации мероприятий увеличились все экономические показатели эффективности.
В результате использования ручного отлова и предварительного голодания особей организация с учетом цены реализации в размере 100 рублей за килограмм недополучила по средним оценкам:
40*100 =4000 тыс. руб.
Для того, чтобы свести потери живой массы к нулю предполагается закупить оборудования для отлова птицы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Рациональное формирование и использование денежных средств обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции, а также способствует равномерности операционного цикла предприятия. Любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов, сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.д.
Даже у предприятий, успешно работающих и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникнуть в результате несбалансированности потоков денежных средств во времени. Управление денежными средствами – это важный фактор ускорения оборота капитала предприятия и важная составная часть общей системы управления его финансовой деятельностью.
Ускорение происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных денежных средств и уменьшения потребности в заемных источниках.
Эффективность работы предприятия зависит от организации системы управления денежными средствами. Она создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Управление денежными средствами предприятия – это тот инструмент, при помощи которого можно достичь цели деятельности предприятия – получения прибыли.
Исследования, проведенные в работе позволяют сделать следующие выводы:
1. Движение денежных средств является одним из центральных моментов жизнедеятельности предприятия и управление ими - неотъемлемая часть управления всеми финансовыми ресурсами для обеспечения цели организации – получения прибыли.
2. Основным инструментом анализа денежных потоков служит Отчет о движении денежных средств.
3. Основу усовершенствования процесса управления денежными потоками составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов, поскольку и дефицит, и избыток денежных средств отрицательно влияет на хозяйственную деятельность организации.
Предлагается несколько способов пополнения недостатка оборотных средств предприятия и источников собственных оборотных средств.
В результате реализации мероприятий увеличились все экономические показатели эффективности.
В результате использования ручного отлова и предварительного голодания особей организация с учетом цены реализации в размере 100 рублей за килограмм недополучила по средним оценкам:
40*100 =4000 тыс. руб.
Для того, чтобы свести потери живой массы к нулю предполагается закупить оборудования для отлова птицы.
По рассчитанным значениям наблюдается рост выручки на 5,33%, рост чистого оборотного капитала на 13,44%.
Список использованной литературы
-
Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2018. - 288 c. -
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 366 c -
Воробьев.И..П. Экономика и управление организацией (предприятием): учебное пособие: для студентов учреждений высшего образования по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Маркетинг" / И. П. Воробьев, Е. И. Сидорова, А. Т. Глаз. — Минск: Издатель Квилория В. Т., 2018. - 371 с. -
Журко, В.Ф. Экономический и финансовый анализ в деятельности органов внутренних дел: Учебное пособие / В.Ф. Журко, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 239 c. -
Казакова, Н.А. Экономический анализ в оценке бизнеса и управлении инвестиционной привлекательностью компании: Учебное пособие / Н.А. Казакова. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 240 c. -
Киселева Н.В. Инвестиционная деятельность: учебное пособие / Н.В. Киселева, Т.В. Боровикова, Г.В. Захарова [и др.]; под ред. Г.П. Подшиваленко, Н.В. Киселевой. – М.: КНОРУС, 2018. – 432 с. -
Клочкова Е. Н. Экономика предприятия / Е. Н. Клочкова, В. И. Кузнецов, Т. Е. Платонова. - М.: Юрайт, 2018. - 448 с. -
Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 392 c. -
Колычева, В.А. Рынок произведений искусства: теоретико-экономический анализ: Монография / В.А. Колычева. - М.: Проспект, 2019. - 136 c. -
Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2018. - 248 c. -
Кузнецова Т.В. Учет, анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью ЗАО «Лайтком Сервис» // Аудит и финансовый анализ. 2018. № 3. С. 27 - 31. -
Ларионова А.А., Зайцева Н.А., Мартыненко И.Н. Подходы к повышению качества дебиторской задолженности // Научное обозрение. 2017. № 11. С. 245 - 251. -
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. - 448 с. -
Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: Эксмо, 2019. – 256 с. -
Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – 2-е изд., испр. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2018. – 584 с. -
Морозова С.Н. Анализ деловой активности организации // Вестник международного Института управления. 2018. № 6. С. 80 - 84. -
Нацыпаева Е.А. Финансовая активность предприятия и система показателей количественной оценки его деловой активности // Наука и общество. 2018. № 3. С. 122 - 127. -
Паламарчук А. С. Экономика предприятия: учебник: для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению "Экономика" и другим экономическим специальностям / А. С. Паламарчук. - Москва: Инфра-М, 2019. — 456 с.