Файл: Кейсы к заданию по компетенции Бухгалтерский учет Модуль С Составление финансовой отчетности и ее анализ.pdf

1
Кейсы к заданию по компетенции «Бухгалтерский учет»
Модуль С: Составление финансовой отчетности и ее анализ
На основании материалов кейсов Участнику необходимо:

Произвести проверку оборотно-сальдовой ведомости и выявить ошибки отчетного периода;

Сформировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность за отчетный год с необходимыми пояснениями в составе Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах.
Организация является субъектом малого предпринимательства. ПБУ 18/02 не применяется.

провести анализ финансовой отчетности, сформировав аналитические таблицы;

провести анализ финансовой отчетности (анализ бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах; анализ рентабельности);

определить мероприятия для улучшения финансовой эффективности организации и ее финансового положения и обосновать расчетами их эффективность;

сформировать отчет руководству организации по результатам проведенного анализа в виде презентации.
При анализе отчетности провести: а) анализ бухгалтерского баланса (рассчитать структуру бухгалтерского баланса, определить динамику показателей отчета и структуры, определить темп изменения показателей); б) анализ отчета о финансовых результатах (рассчитать структуру доходов и расходов, определить динамику показателей отчета и структуры, определить темп изменения показателей); в) анализ показателей рентабельности и их динамику (рентабельность продаж, окупаемость затрат, рентабельность активов, эффективность внеоборотного капитала, рентабельность оборотного капитала, рентабельность основной деятельности, рентабельность операционной деятельности, рентабельность собственного капитала, Рентабельность перманентного капитала).
Выполнение задания предусматривает использование программного обеспечения для офисной работы.
Участнику необходимо создать и распечатать пакет документации, включающий:
• результаты проведенной проверки;
• финансовую отчетность организации;
• расчеты по результатам анализа финансовой отчетности и предлагаемых мероприятий
(аналитические таблицы);
• отчет по результатам проведенного анализа финансовой отчетности, оформленный в виде презентации.

2
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц
№ п/п Наименование показателя
Значение показателя
1 2
3
Наименование
1. Полное наименование
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ
ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
«ПРОИЗВОДСТВЕННО-ШВЕЙНАЯ
КОМПАНИЯ «МАДОС»
2. Сокращенное наименование
ООО «ПШК «МАДОС»
3.
Адрес (место нахождения)
4. Почтовый индекс
428034 5. Субъект Российской Федерации Чувашская Республика – Чувашия
6. Город (волость и т.п.) г.Чебоксары
7. Улица (проспект, переулок и т.д.) ул.Пирогова
8. Дом (владение и т.п.)
10 9. Помещение (квартира и т.п.)
6
Сведения о регистрации
10. Способ образования
Создание юридического лица
11. ОГРН
1032127010651 12. Дата регистрации
12.08.2017
Данные о кодах статистики
13.
ОКПО
14438488 14. ОГРН
1032127010651 15. ОКАТО
97401000000 16. ОКТМО
97701000001
Сведения о видах экономической деятельности по Общероссийскому
классификатору видов экономической деятельности
17.
Код и наименование вида деятельности
14.13 Производство прочей верхней одежды
Сведения об учете в налоговом органе
18. ИНН
2127326783 19. КПП
213001001 20.
Дата постановки на учет
12.08.2017 21.
Наименование налогового органа
Инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по городу Чебоксары
Платежные реквизиты:
УФК по Чувашской Республике (ИФНС России по г.Чебоксары)
Банк получателя: ГРКЦ НБ ЧУВАШСКОЙ
РЕСПУБЛИКИ БАНКА РОССИИ
БИК 049706001
Номер счета 40101810900000010005
Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени
юридического лица
22. Фамилия
Майоров
23.
Имя
Анатолий
24. Отчество
Георгиевич
25. ИНН
213007189828

3 26. Должность
Генеральный директор
Сведения об учредителях (участниках) юридического лица
1
27.
Фамилия
Майоров
28. Имя
Анатолий
29. Отчество
Георгиевич
30. ИНН
213007189828 31. Размер доли (в процентах)
100

4
Оборотно-сальдовая ведомость за 2021 г.
Счет
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01 346 295,82 1 235 845,15 1 582 140,97 01.01 346 295,82 1 235 845,15 1 582 140,97 02 128 096,21 294 411,00 422 507,21 02.01 128 096,21 294 411,00 422 507,21 04 93 564,12 93 564,12 04.01 93 564,12 93 564,12 05 9 446,98 9 446,98 08 1 329 409,27 1 329 409,27 08.04 1 235 845,15 1 235 845,15 08.05 93 564,12 93 564,12 10 2 582 167,50 24 834 308,52 14 506 957,24 12 909 518,78 10.01 2 433 808,50 23 815 728,52 14 250 087,24 11 999 449,78 10.06 148 359,00 1 018 580,00 256 870,00 910 069,00 19 2 279 878,82 2 279 878,82 19.01 247 169,03 247 169,03 19.03 2 032 709,79 2 032 709,79 20 6086393,14 34 500 859,63 25 286 367,63 15 300 885,14 26 712 652,35 712 652,35 43 14 879 635,36 25 286 367,63 35 125 483,26 5 040 519,73 44 1 258 743,21 1 258 743,21 50 14 763,00 1 034 598,12 937 007,43 112 353,69 51 140 195,45 54 034 715,50 48 094 890,62 6 080 020,33 60 9 729 161,77 29 514 152,55 32 324 709,20 6 918 605,12 60.01 7 309 493,78 26 055 802,30 18 917 752,20 171 443,68 60.02 17 038 655,55 3 458 350,25 13 406 957,00 7 090 048,80 62 64 397 389,91 51 015 986,58 61 391 460,50 54 021 915,99 62.01 67 938 194,91 44 063 924,58 55 486 058,50 56 516 060,99 62.02 3 540 805,00 6 952 062,00 5 905 402,00 2 494 145,00 66 5 090 450,00 3 213 102,85 193 489,09 2 070 836,24 66.01 5036495,38 2986321,73 2 050 173,65 66.02 53954,62 226781,12 193 489,09 20 662,59 68 952 548,00 8 455 538,90 8 503 680,17 1 000 689,27 68.01 227713,00 373 824,08 373 824,08 227 713,00 68.02 478 956,00 4 938 555,82 4 989 356,09 529 756,27 68.04 245879,00 3 143 159,00 3 140 500,00 243 220,00 69 534 271,27 1 051 898,05 1 050 105,82 532 479,04 69.01 48 720,00 154 094,00 98 553,62 6 820,38 69.02 388 441,02 704 524,00 747 648,15 431 565,17 69.03 90 047,69 165 035,00 173 318,44 98 331,13 69.11 7 062,56 28 245,05 30 585,61 9 403,12 70 922 756,80 3 727 382,57 3 398 400,69 593 774,92 71 126 793,30 139 055,64 50 509,60 215 339,34

5
Счет
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
73 3 690,42 3 690,42 73.02 3 690,42 3 690,42 76 115702,45 12 081 767,91 2 646 312,40 9 551 157,96 76.05 115702,45 12 081 767,91 2 646 312,40 9 551 157,96 80 10 000,00 90000,00 100 000,00 84 90 780 375,42 90000,00 16 409 602,51 107 189 977,93 90 136 510 209,60 136 510 209,60 90.01 68255104,80 68 255 104,80 90.02 35 125 483,26 35 125 483,26 90.03 11 375 850,80 11 375 850,80 90.07 1 258 743,21 1 258 743,21 90.08 712 652,35 712 652,35 90.09 19 782 375,18 19 782 375,18 91 1 004 272,50 1 004 272,50 91.01 269 863,58 269 863,58 91.02 502 136,25 502 136,25 91.09 232 272,67 232 272,67 94 3 690,42 3 690,42 99 19 550 102,51 19 550 102,51
Итого
98 418 497,70
98 418 497,70
412 961 792,82
412 961 792,82 111 829 711,59
111 919 711,59
001 568456,56 568456,56 002 12630,00 12630,00

6
Отчетность за 2018-2020 гг.
Приложение № 5
к приказу М инистерства финансов
Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н,
от 19.04.2019 № 61н)
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
по ОКВЭД 2
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Руководитель г.
Местонахождение (адрес) Чувашская республика-Чувашия, г. Чебоксары, ул. Пирогова д. 10, пом. 6
(подпись)
(расшифров ка подписи)
Краткосрочные заемные средства
Денежные средства и денежные эквиваленты
Финансовые и другие оборотные активы (включая дебиторскую задолженность)
1250 41454 155 111
_
23548
г.
Общество с ограниченной
2
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы (включая результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в нематериальные активы, исследования и разработки, отложенные налоговые активы)
Запасы
202 85219 70582
Наименование показателя
АКТИВ
Материальные внеоборотные активы (включая основные средства, незавершенные капитальные вложения в основные средства)
_
218
Код
1150 1170 3
1 354 18996 17813
_
492
На отчетную дату отчетного периода
На 31 декабря предыдущего года
На 31 декабря года, предшес- твующего предыдущему
4 5
2127326783
Производство прочей верхней одежды
ООО "ПШК "Мадос"
Вид экономической деятельности
24 2021 03 14438488 384
Организационно-правовая форма/форма собственности
12300 16
ответственностью/частная
14.13 50219
Капитал и резервы (Целевые средства, Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды)
БАЛАНС
109140
1600
59961
ПАССИВ
90790 74557 13260
БАЛАНС
5090 15486
109140
90043
1520 1550
Бухгалтерский баланс
0710001
Коды
31 декабря 20 20
на
20 21
" 24 "
марта
1210 1410
90043
1230
59961
9742 1450 1510 1300
Майоров
Майоров А.Г.
Долгосрочные заемные средства
Другие долгосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
Другие краткосрочные обязательства
1700

7
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
по ОКВЭД 2
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Руководитель
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)
Расходы по обычной деятельности (включая себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы)
Налоги на прибыль (доходы) (включая текущий налог на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств и активов)
2410
)
)
53302 53248
За аналогичный период предыдущего года
1 2
3 4
За отчетный период
20 21
г.
" 24 "
марта
2400
Майоров
Майоров А.Г.
Чистая прибыль (убыток)
(подпись)
(расшифров ка подписи)
(
)
34949 34063 16223 17626 1581 1977
ООО "ПШК "МАДОС"
14438488 2127326783
Вид экономической деятельностиПроизводство прочей верхней одежды
14.13
за
Коды
0710002 24 03 2021
Организационно-правовая форма/форма собственности
12300 16
ограниченной ответственностью/частная
Общество с
Отчет о финансовых результатах
год
20 20
г.
384
Наименование показателя
763
Прочие расходы
(
(
345 2340 2350 413
Прочие доходы
118
Код
2110 2120 2330
Проценты к уплате
(
254
)