Реформированный баланс – прибыль, полученная за данный отчетный период, распределена и в балансе отдельной статьей не показывается.

Нереформированный баланс – прибыль, полученная за данный отчетный период, еще не распределена и показывается в балансе отдельной статьей.

Порядок формирования статей бухгалтерского баланса

Код строки	Наименование	Содержание
Внеоборотные активы
1110	Нематериальные активы	Остаточная стоимость НМА. Разница между сальдо по счетам - 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР) - 05 «Амортизация нематериальных активов» (без учета расходов на НИОКР) - остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части разового платежа за право пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации при условии, что период списания этих расходов превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительность операционного цикла, если он больше 12 месяцев)
1120	Результаты исследований и разработок	Информация о расходах по завершенным НИОКР, которые учитывается на счете 04 обособленно (счет 04/2) Разница между остатками по счетам (в части НИОКР): - 04 «Нематериальные активы» - 05 «Амортизация нематериальных активов»
1130	Нематериальные поисковые системы	Информация о лицензиях, дающих право на выполнение работ по поиску полезных ископаемых, результаты геологических исследований - остаток по счету 08 / субсчет (в части затрат на освоение полезных ископаемых)
1140	Материальные поисковые системы	Информация об оборудовании, используемом в процессе поиска, оценки и разведки полезных ископаемых - остаток по счету 08/субсчет (в части затрат на освоение полезных ископаемых)
1150	Основные средства	Остаточная стоимость основных средств (разница между счетами 01 и 02/субсчет)
1160	Доходные вложения в материальные ценности	Остаточная стоимость объектов ОС, для предоставления в лизинг, аренду, прокат (разница между счета 03 и 02/субсчет)
1170	Финансовые вложения	Информация о финансовых вложениях, срок обращения которых превышает 12 месяцев: - вложения в ценные бумаги счет 58/1, 58/2 (за вычетом резервов - счет 59); - вклады в уставные капиталы (58/1); - предоставленные займы (58/3); - депозитные вклады в кредитных организациях (55/3); - дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования (76/субсчет); - процентные займы, выданные работникам (73/1)
1180	Отложенные налоговые активы	Сальдо по счету 09
1190	Прочие внеоборотные активы	Вложения во внеоборотные активы: - в приобретение НМА (08/субсчет); - незаконченные и неоформленные НИОКР (08/субсчет); - в приобретение основных средств (08/субсчет); - оборудование, требующее монтажа (счет 07); - расходы, связанные со строительством (счет 08/субсчет); - расходы будущих периодов (счет 97)
Оборотные активы
1210	Запасы	- сырье и материалы (счет 10) за минусом кредитового сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей); - отклонения в стоимости материальных ценностей (счет 16); - затраты в незавершенном производстве (счет 20); - полуфабрикаты собственного производства (счет 21); - вспомогательные производства (счет 23); - обслуживающие производства и хозяйства (счет 29); - готовая продукция (счет 43); - товары (счет 41) за минусом кредитового сальдо по счету 42 «Торговая наценка»; - товары отгруженные (счет 45); - расходы будущих периодов (счет 97)
1220	Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям	- НДС (счет 19)
1230	Дебиторская задолженность	Дебетовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»
1240	Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов)	Финансовые вложения в части краткосрочных вложений (сроком менее 12 месяцев). - Сальдо по счету 58 «Финансовые вложения» за минусом сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» - сальдо по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части краткосрочных займов)
1250	Денежные средства и денежные эквиваленты	Дебетовое сальдо по счетам 50 (за искл. 50/3 «денежные документы»), 51, 52, 55, 57, 58 (в части денежных эквивалентов)
1260	Прочие оборотные активы	- выполненные этапы по незавершенным работам (счет 46); - стоимость недостач (счет 94); - суммы НДС, исчисленные с авансов и предоплаты (счет 76); - акции, выкупленные для перепродажи (счет 81) и др.
Капитал и резервы
1310	Уставный капитал	Кредитовое сальдо по счету 80
1320	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Акции, выкупленные для аннулирования (счет 81)
1340	Переоценка внеоборотных активов	Сумма прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки, отражённая обособленно на счёте 83 «Добавочный капитал»
1350	Добавочный капитал (без переоценки)	Величина добавочного капитала организации, учитываемого на счёте 83, за исключением сумм дооценки внеоборотных активов
1360	Резервный капитал	Величина резервного капитала (счет 82)
1370	Нераспределенная прибыль	Сальдо по счетам 99 и 84. будет совпадать с показателем чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках в том случае, если: - на начало отчётного периода отсутствовала нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет; - в течение отчётного периода не распределялись промежуточные дивиденды и не выбывали дооценённые ранее основные средства; - не было исправлений существенных ошибок прошлых лет.
Долгосрочные обязательства
1410	Заемные средства	Информация о долгосрочных кредитах и займах, привлечённых организацией, срок погашения которых на отчётную дату превышает 12 месяцев (счет 67)
1420	Отложенные налоговые обязательства	Сальдо по счету 77
1430	Оценочные обязательства	Используются данные о кредитовом сальдо на отчётную дату по счёту 96 в части оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчётной даты.
1450	Прочие обязательства	Отражаются прочие обязательства организации, срок погашения которых превышает 12 месяцев. В составе прочих долгосрочных обязательств могут числиться кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, и обязательства: по налогам и сборам при предоставлении организации инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов; по страховым взносам при реструктуризации задолженности перед внебюджетными фондами; перед инвесторами по передаче им построенного объекта вследствие получения целевого финансирования. используются данные аналитического учёта об остатках по счетам 60, 62, 68, 69, 76 и о кредитовом сальдо по счёту 86 «Целевое финансирование» (в части долгосрочной кредиторской задолженности)
Краткосрочные обязательства
1510	Заемные средства	Данные о краткосрочных обязательствах по займам и кредитам, привлечённым организацией (счет 66)
1520	Кредиторская задолженность	Информация о краткосрочной кредиторской задолженности: перед поставщиками и подрядчиками, перед покупателями и заказчиками, перед работниками организации, по налогам и сборам, по обязательному социальному страхованию, перед учредителями (участниками), а также о прочей кредиторской задолженности по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по ошибочно зачисленным на счета организации суммам, по арендной плате, по лицензионным платежам, по таможенным платежам, по расчётам с комитентом и иным видам задолженности - используются данные о кредитовых остатках (в части краткосрочной кредиторской задолженности) на отчётную дату по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75-2, 76
1530	Доходы будущих периодов	Доходы, полученные в отчётном периоде, но относящиеся к следующим отчётным периодам: - бюджетные средства, направленных коммерческой организацией на финансирование расходов (п. 9 ПБУ 13/2000); - разница между общей суммой лизинговых платежей согласно договору лизинга и стоимостью лизингового имущества (п. 4 Указаний об отражении в бухгалтерском учёте операций по договору лизинга (счет 98 и 86)
1540	Оценочные обязательства	Отражаются учитываемые на счёте 96 суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчётной даты
1550	Прочие обязательства	отражаются прочие краткосрочные обязательства организации: - целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов и порождающее обязательство по передаче им построенного объекта в течение 12 месяцев после отчётной даты (счет 86); - суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению к уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса (предоплаты); - фонды специального назначения на финансирование текущих расходов.

---

---

Смотрите также файлы

• Презентация Презентация Титовой Светланы Юрьевны.pptx

• Информационной безопасностью.ppt

• Практическая работа к теме 1 Ценности и их роль для человека и общества Темы занятий Наша страна Россия.docx

• Введение Глава Физическая культура и здоровье.docx

• Что такое блокчейн Блокчейн .docx