Файл: Курс бюджетирование Инструмент финансового планирования.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 201
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
КУРСБюджетирование –
Инструмент финансового планированияКонтрольное заданиеВ качестве упрощающих факторов принята следующая система допущений:
Доля оплаты покупателей за продукцию в данном квартале составляет 70% от объема выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале.
Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 20% от объема продаж будущего периода. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3 000 единиц продукции. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 5 кг, причем цена одного килограмма сырья оценивается на уровне 60 коп. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 10% от потребности будущего периода.Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 7 500 кг.Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0,8 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7,50 руб.Накладные общепроизводственные затраты представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных общепроизводственных затрат производится исходя из норматива 2 руб. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные общепроизводственные затраты оценены на уровне 60 600 руб. за квартал, в том числе на амортизацию приходится 15 000 руб.Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1,80 руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже:
Предприятие планирует закупку и оплату оборудования на сумму 30 000 руб. в первом квартале и 20 000 руб. – во втором квартале.Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 40 000 руб. в год и равномерно распределяется по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковский кредит под 20% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть кредита.Ставка налога на прибыль составляет 20%.Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса.Начальный баланс предприятия:
На основании приведенных данных необходимо построить систему бюджетовпредприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:1. Бюджет продаж.2. План производства продукции (компания производит единственный продукт).3. Бюджет затрат на основные материалы.4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала.5. Бюджет накладных производственных затрат.6. Бюджет себестоимости7. Бюджет административных и маркетинговых затрат.8. Бюджет доходов и расходов.9. Бюджет движения денежных средств.10. Бюджетный баланс.1. Бюджет продаж предприятия
2. График поступлений денежных средств
3. План производства продукции
Инструмент финансового планированияКонтрольное заданиеВ качестве упрощающих факторов принята следующая система допущений:
-
бюджетные таблицы составляются на основе деления года на кварталы, -
предприятие производит и продает один вид продукта, -
предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость, -
все непрямые налоги, которые включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются (например, заработная плата планируется вместе с начислениями), -
налог на прибыль рассчитывается по упрощенной схеме – прибыль оценивается по итогам работы компании за год, а затем равномерно делится на четыре части.
| Прогноз сбыта и цен | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 |
| Ожидаемый объем (шт.) | 10 000 | 30 000 | 40 000 | 20 000 |
| Ожидаемая цена единицы продукции (руб.) | 20 | 20 | 20 | 20 |
Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 20% от объема продаж будущего периода. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3 000 единиц продукции. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 5 кг, причем цена одного килограмма сырья оценивается на уровне 60 коп. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 10% от потребности будущего периода.Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 7 500 кг.Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0,8 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7,50 руб.Накладные общепроизводственные затраты представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных общепроизводственных затрат производится исходя из норматива 2 руб. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные общепроизводственные затраты оценены на уровне 60 600 руб. за квартал, в том числе на амортизацию приходится 15 000 руб.Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1,80 руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже:
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 |
| Реклама | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 |
| Зарплата управляющих | 35 000 | 35 000 | 35 000 | 35 000 |
| Страховка | | 1 900 | 37 750 | |
| Налог на имущество | | | | 18 150 |
Предприятие планирует закупку и оплату оборудования на сумму 30 000 руб. в первом квартале и 20 000 руб. – во втором квартале.Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 40 000 руб. в год и равномерно распределяется по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковский кредит под 20% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть кредита.Ставка налога на прибыль составляет 20%.Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса.Начальный баланс предприятия:
| АКТИВЫ | | | |
| Оборотные активы: | 162 700 | | |
| Денежные средства | 42 500 | | |
| Дебиторская задолженность | 90 000 | | |
| Запасы сырья | 4 200 | 7 000 | кг |
| Запасы готовой продукции | 26 000 | 2 000 | шт |
| Внеоборотные активы: | 488 000 | | |
| Земля | 80 000 | | |
| Сооружения и оборудования | 700 000 | | |
| Накопленная амортизация | (292 000) | | |
| Сооружения и оборудования нетто | 408 000 | | |
| Итого активы | 650 700 | | |
| ПАССИВ | | | |
| Обязательства: | 25 800 | | |
| Кредиторская задолженность | 25 800 | | |
| Капитал: | 624 900 | | |
| Обыкновенные акции | 175 000 | | |
| Нераспределенная прибыль | 449 900 | | |
| Итого пассив | 650 700 | | |
На основании приведенных данных необходимо построить систему бюджетовпредприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:1. Бюджет продаж.2. План производства продукции (компания производит единственный продукт).3. Бюджет затрат на основные материалы.4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала.5. Бюджет накладных производственных затрат.6. Бюджет себестоимости7. Бюджет административных и маркетинговых затрат.8. Бюджет доходов и расходов.9. Бюджет движения денежных средств.10. Бюджетный баланс.1. Бюджет продаж предприятия
| Статьи | Год | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 |
| Ожидаемый объем (шт.) | | 10 000 | 30 000 | 40 000 | 20 000 |
| Ожидаемая цена единицы продукции (руб.) | | 20 | 20 | 20 | 20 |
| Выручка за реализованную продукцию (руб.) | | | | | |
2. График поступлений денежных средств
| Статьи | Факт за год | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Год |
| Остаток дебиторской задолженности на конец периода (руб.) | 90 000 | | | | | |
| Сумма задолженности к погашению в текущем периоде за предыдущий год (руб.) | | 90 000 | | | | |
| Поступления от продаж каждого квартала (руб.) | | | | | | |
| 1 | | | | | | |
| 2 | | | | | | |
| 3 | | | | | | |
| 4 | | | | | | |
| Итого поступлений | | | | | | |