Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Работа с кассой).pdf

4) Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств(КО-5)^[6].

В данном случае книга ведется в предприятии только в том случае, если на предприятии несколько кассиров. Тогда обязательно должен быть старший кассир, который отвечает за заполнение и контроль денежных средств.

Перед началом рабочего дня старший кассир выдает под роспись младшим кассирам наличные средства. В конце дня неиспользованный остаток сдается обратно старшему кассиру под роспись. Все это учитывается в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств(Рисунок 9).

Рисунок 9.Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

На титульном листе книги учета принятых и выданных кассиром денежных наличных средств должны быть:

-юридическое название предприятия;

-форма по ОКУД и ОКПО;

-год начала заполнения книги;

-инициалы ответственного кассира(старшего кассира).

На первой странице должно быть:

-дата;

-остаток наличных денег у кассира на начало дня(как правило не заполняется, так как старший кассир в конце смены предыдущего дня изымает остатки из кассового аппарата);

-сумма, выданная кассиру на начало смены, цифрами и прописью;

-подпись кассира, получившего сумму;

-полученная сумма в кассовый аппарат по приходному кассовому ордеру.

Пример заполнения можно увидеть на рисунке.(Рисунок 10).

Рисунок 10.Пример заполнения.

^[7]

5)Расчетно-платежная ведомость^[8].

Расчетно-платежная ведомость- это первичный бухгалтерский документ, который оформляется при выдаче заработной платы работникам предприятия. Этот документ является как расчетным, так и платежным.

Расчетно-платежная ведомость составляется бухгалтером как правило один раз в месяц перед выдачей зарплаты на основании табеля учета рабочего времени работников предприятия. Заработная плата проводится один раз в месяц, но также оплачивается и аванс. Есть общие правила выплаты аванса и заработной платы. Аванс выплачивается не позднее 15 числа следующего месяца, заработная плата не позднее 30 числа последующего месяца. На выплаты дополнительно дается пять календарных дней. Сдвигать сроки выплаты нельзя. Все платежные ведомости регистрируются в журнале. Каждый год заводится новый журнал. Журнал хранится пять лет, а ведомости 75 лет.

---

Заработная плата из кассы выплачивается по:

-расходным кассовым ордерам(форма КО-2);

-расчетно-платежным ведомостям(форма Т-49);

-платежным ведомостям(форма Т-53).

Прежде, чем выдавать заработную плату, ответственный сотрудник предприятия проверяет табель учета времени, считает общее количество часов каждого сотрудника, а также общее число отработанных часов всех сотрудников. Далее все данные передаются в бухгалтерию для дальнейшего расчета. Бухгалтер на основании табеля составляет расчетно-платежную ведомость и передает ответственному за выдачу заработной платы лицу, либо сам занимается выдачей денежных средств.

После выдачи заработной платы ведомость обратно возвращается в бухгалтерию, где после проверки главным бухгалтером информация вносится в специальный внутренний журнал учета документов, а сама ведомость отправляется в архив.

Расчетно-платежная ведомость заполняется только в том случае, если заработная плата выдается из кассы предприятия. Если сотрудники получают деньги на банковские счета, то ведомость не заполняется.

Ведомость можно заполнять как в письменность виде, так и в печатном, но обязательно должны быть подписи ответственных сотрудников, руководителя предприятия, а также сотрудников, получивших выплату.

В платежной ведомости допускать ошибки не рекомендуется, так как это бухгалтерский документ, но если ошибка допущена, то как и в кассовом журнале (было написано ранее) нужно зачеркнуть неверные данные и написать «исправленному верить». Также подписи ответственных за составление ведомости.

В расчетно-платежной ведомости должно быть:

-наименование организации, которая выплачивает заработную плату;

-сроки выплаты заработной платы;

-общая сумма на выплаты цифрами и прописью;

-должность, подписи, ФИО руководителя и главного бухгалтера.

Далее обычно в виде таблицы должны быть столбцы, в которых заполняются:

-номер по порядку сотрудников;

-табельный номер сотрудника;

-должность сотрудника;

-тарифная ставка(как правило у каждой должности своя тарифная ставка);

-количество отработанных часов(если оплачиваются выходные и праздничные, то тоже вписывается количество часов);

-сумма начислений, включая премии, праздничные и т.д;

-всего, где пишется общая сумма, исходя из всех отработанных часов и дополнительных выплат(Рисунок 11).

Рисунок 11.Расчетно-платежная ведомость.

Пример:

---

В организации ООО «Манхеттен» идет выдача заработной платы. Главный бухгалтер подготовил расчетно-платежную ведомость. Директор предприятия как ответственное лицо готов выдавать заработную плату. Ведомость почти полностью готова, остается только вызывать сотрудников и выдавать денежные средства. Директор вызывает первого сотрудника на выплату и показывает в ведомости, сколько человек отработал и какая начислена заработная плата. Сотрудник проверяет количество отработанных часов, также проверяет отработку в праздничные и выходные дни(если таковые есть) и получает деньги. Но возникает вопрос, что получает сотрудник, получив деньги на руки? Есть несколько вариантов. Во-первых в расчетно-платежной ведомости может быть отдельный столбец, где каждый сотрудник ставит свою подпись. Во-вторых, каждому сотруднику выписывается расчетный листок(рисунок 12), где написаны данные организации, количество отработанных часов, сумма начислений.

Также возможна выплаты из кассы, причем выплату может проводить кассир. В этом случае оформляется расходный кассовый ордер.

^[9]

Рисунок 12.Расчетный лист.

В расчетном листке прописано:

-табельный номер каждого сотрудника;

-юридическое наименование организации;

-все начисления за месяц, включая выходные(если оплачиваются), отпускные и т.д., то есть полная выплата;

-также должен прописываться НДФЛ;

-общая сумма выплаты с учетом всех вычетов и надбавок.

6)Платежная ведомость.

Платежная ведомость по форме Т-53- это основной документ, который заполняется при любых выплатах в организациях. Чаще всего используется в крупных организациях, так как в более мелких предприятиях можно использовать приходный кассовый ордер. Ведомость заполняет бухгалтер.

После заполнения отдает кассиру и тот на основании нее выдает заработную плату. Документ заполняется в единственном экземпляре.

В отличии от расчетно-платежной ведомости, в платежной ведомости только оплата прописывается. В расчетно-платежной прописывается и начисление, и оплата.

Вывод:

В любом предприятии, будь то оно большим или маленьким, обязательно должен быть бухгалтер, который отвечает за правильное оформление документов. Важно правильно оформлять документы, так как при не правильном оформлении могут быть последствия.

Очень важно руководителям предприятия организовать учет денежных средств и всех ознакомить с этими правилами.

---

Неправильное ведение кассовых операций может привести не только к денежных потере, но и к штрафным санкциям. Также невозможно будет провести статистику и аналитику поступления и выдачи денежных средств, что будет препятствовать руководителям организаций проводить аналитику.

Глава 3. Особенности учета наличных денежных средств на предприятии ООО «Манхеттен»

В данной главе будет раскрыта тема на примере предприятия ООО «Манхеттен».

Ранее было написано про учет наличных средств в кассе предприятия и какие кассовые операции бывают, а также документальное сопровождение всех операций, связанных с оборотом этих денежных средств.

В предприятии ООО «Манхеттен» есть должность «администратор», на примере которого будет еще раз раскрыта тема.

При принятии на работу в данную организацию, администратор подписывает договор и проводится стажировка, где администратора знакомят с внутренними правилами и распорядками организации. После полного обучения администратор приступает к работе. Помимо основных задач, у администратора есть регламент по работе с кассой предприятия, где ведется учет не только наличных денежных средств, но и безналичных.

У каждого администратора(если их несколько) предприятия ООО «Манхеттен» есть обязательно свои ключи и свои пароли, под которыми каждый администратор открывает и закрывает кассу.

Прежде, чем снять необнуляемый отчет, снимается Х-отчет для проверки закрытия предыдущей смены. Далее проверяется кассовый журнал и все документы по закрытию смены. Каждый Z-отчет, расходные и приходные кассовые чеки должны сдаваться в конце смены бухгалтеру или ответственному лицу.

В течении всего рабочего дня обязательно проверяется учет кассовых операций и ведется вся документация. Обязательно заполняются такие документы, как:

-табель на сотрудников смены;

-кассовый журнал в конце смены;

-инкассация(отчет об инкассации);

-расходный кассовый ордер, если из кассы были выплаты в течении смены;

-приходный кассовый ордер, если в кассу поступали денежные средства;

-Х-отчет и Z-отчет.

Также бухгалтерия может запросить дополнительную документацию. Например, если поступали не только наличные денежные средства, но и безналичные. В таком случае, делается сверка итогов по терминалу.

---

В предприятии ООО «Манхеттен» за каждым документом очень тщательно следили, так как при допущении какой-либо ошибки «страдала» вся организация. Все документы сразу же подписывались при любом изъятии денежных наличных средств или поступлении в кассу. В связи с этим, каждый день можно было проанализировать работу не только кассы и сотрудников, но провести полную аналитику поступления денежных средств в кассу предприятия.

Заключение

В заключении, можно сделать небольшой вывод. В любой организации обязательно есть регламент по работе с кассовым аппаратом и правильным учетом денежных средств в ней. Обязательно должно быть правильное оформление документов.

На примере раскрытия данной темы курсовой была использована организация ООО «Манхеттен».

Учет наличных денежных средств ведет материально- ответственное лицо, которым является кассир или администратор, как на предприятии ООО «Манхеттен».

Все наличные денежные средства находятся в кассе предприятия. По регламенту установлен лимит кассы, который не должен превышать определенной суммы. Если лимит в кассе превышен, то проводится инкассация денежных средств. Если на предприятии происходят выплаты заработной платы или расчет с поставщиками, то выписывается расходный кассовый ордер. Если в кассу предприятия поступают денежные средства не от клиентов, а, например, от директора или бухгалтера, то выписывается приходный кассовый ордер. Обязательно при этом заполняется журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

При поступлении наличных денежных средств в иностранной валюте на предприятии должна быть специальная касса. Обязательно заполняется кассовая книга каждый день и подписывается либо бухгалтером, либо руководителем предприятия.

Данное предприятие существует достаточно долго и поэтому все маленькие недочеты и ошибки со временем исправляются.

Библиография

1. Федеральный закон РФ от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт.
2. Постановление от 18 августа 1998 г. 88 Государственного комитета Российской Федерации по статистике Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации.
3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России 2017/2018N 40 (с изменениями и дополнениями).
4.  Бурлуцкая Т. П. Бухгалтерский учет для начинающих : Теория и практика: учебно-практическое пособие - Москва, Вологда: Инфра-Инженерия, 2016.-302с.
5. Ёлгина Е.Б. Кассовые операции. – М.: ООО «Статус-Кво 97», 2005.- 156 с.
6. Бондарева Т.Н.,Галкина Е.А. Ведение кассовых операций.-М:»Феникс»,2014.-113с.

---