Файл: Учет труда и заработной платы (на примере ООО «Ромашка»).pdf

Существует два вида налогообложения:

-УСН(упрощенная система налогообложения;

-ЕНВД(вмененная система налогообложения).

Упрощенная система налогообложения-самая популярная система, так как небольшая налоговая нагрузка, простое ведение учета и отчетности. Для УСН есть свои условия: доход менее 60 млн., в организации менее 100 человек, запрет на открытие филиалов. Налог при такой системе составляет 6% от прихода. Но есть и минусы, например, не возвращаются налоги на имущество, налоги на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности. Также для некоторых ИП является минусом и 6% от прихода, если «оборотка» большая.

Рисунок 3.Отчисления индивидуального предпринимателя.

Вмененная система налогообложения(ЕНВД)-специальный налоговый режим, при котором налог рассчитывается на основании косвенных показателей доходности. При этой системе также есть и минусы и плюсы. Основными плюсами является фиксированный размер налога, возможность уменьшения налогов за счет страховых взносов за наемных работников, простая отчетность. Минусами такой системы является ограниченность видов деятельности, ежеквартальная сдача отчетности(у УСН один раз в год), фиксированный размер налога(доходность бизнеса могла снизиться).

Таким образом, каждый выбирает систему налогообложения в зависимости от сферы деятельности.

Начисление заработной платы и прочие доходы начисляются точно так же, как и в любых других организациях. Либо фиксированная стоимость сотруднику(при подписании трудового договора), либо оплата за фактически проделанную работу. Точно также подписывается платежная ведомость и вычисляются налоги. На руки сотрудник получает сумму за вычетом НДФЛ(-13%).

Глава 2.Анализ использования оплаты труда и заработной платы на примере ООО «Ромашка».

Полное наименование- общество с ограниченной ответственностью «Ромашка», г. Санкт-Петербург. Данная организация зарегистрирована 19 октября 2016 года. Уставной капитал 10 000 рублей.

В организации ООО «Ромашка» учет труда и заработной платы проходит по смешанной оплате труда. Генеральный директор и главный бухгалтер получают оклад(тарифная окладная система). Сотрудники организации получают минимальный оклад и процент от продаж. В такой системе у каждого сотрудника есть мотивация для больших продаж, так как чем больше сотрудник продает товара, тем больший процент получает. Оклад у сотрудника зависит от категории выполняемой должности, например, обычный продавец получает оклад 10 000 и проценты от продаж. Менеджер получает 15 000 рублей и процент от продаж от каждого сотрудника. Таким образом, чем больше продавец продал товара в месяц, тем больше получит и он, и его менеджер.

В таких организациях очень удобная система, так как каждый сотрудник замотивирован и выполняет четкие обязанности. Менеджер таких сотрудников замотивирован обучить таких сотрудников и помогать при каждой продаже, так как тоже получит процент.

В этой организации использованы все формы и системы оплаты труда. Также используются различные выплаты, премии, материальная помощь и т.д.

При приеме на работу работодатель и сотрудник подписывают Трудовой договор. На каждого работника организации заполняется личная карточка, в которой содержатся общие сведения о работнике: фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, сведения о назначении и перемещении, отпуске.

Система оплаты труда на предприятии организована в соответствии со структурой предприятия. Имеется штатное расписание, утвержденное директором предприятия. В соответствии с ним производится начисление заработной платы сотруднику организации.

В ООО «Ромашка» присутствуют следующие системы оплаты труда:

-сдельно-премиальная система;

-простая повременная система;

-повременно-премиальная система.

Сдельно-премиальная система присутствует в оплате труда продавцов. Им начисляется заработная плата исходя из тарифов и количества продаваемой продукции. При перевыполнении плана каждый сотрудник получает премию.

Простая повременная система оплаты труда присутствует в оплате администратора, который получает заработную плату по штатному расписанию с учетом фактически отработанного времени.

Повременно-премиальная система присутствует при начислении премии, которые устанавливаются в приказе директора предприятия. Она присутствует в оплате труда менеджеров.

Каждый сотрудник по приказу имеет право на отпуск, премии, больничный и другие выплаты.

При прекращении трудового договора работникам выплачивается выходное пособие в размере не менее недельного среднего заработка. Оформляется приказ о прекращении трудового договора подписанного директором предприятия, в котором указывается причина, основание и дата увольнения. Для учета рабочего времени, а также для контроля над численностью работников на предприятии ведется табель учета рабочего времени, на основании которого начисляется оплата труда в расчетной ведомости. На основании расчетной ведомости составляется платежная ведомость накануне установленного дня выплаты заработной платы на предприятии и передается в кассу.

Для выдачи заработной платы работникам используется платежная ведомость, в которой делаются отметки о получении денег каждым работником.

По всем расчетам заработной платы, премий и прочих выплат отвечает бухгалтер, который в данном предприятии основывается на программу 1С.

В данной программе составляется таблица на всю организацию, где на каждого сотрудника по табелю рабочего времени в программу попадают количество отработанного времени, ставка, должность, НДФЛ и программа сама рассчитывает заработную плату(рисунок 4).

Рисунок 4.Начисление заработной платы в программе 1С.

Начисление заработной платы с учетом всех вычислений и выплат можно рассмотреть на примере удержания налога на доходы с физических лиц. Для правильного исчисления налога на доходы бухгалтер должен иметь данные о совокупности годовом доходе, вычетах, удержанном налоге на доходы с физических лиц с начала года с нарастающим итогом.

Пример:

Совокупный доход Иванова И.И. с начала года составил 7207 рублей 14 копеек. Начисленная заработная плата минус стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, т.к. годовой доход не превысил 20 000 рублей и умножить на 13%.

13%- ставка налога на доходы с физических лиц.

Налог на доходы составил 378 рублей:

(3319.64-400.00)*13%=379.00

Дебет 70 Кредит 68/1, 379.00

На данном примере можно рассчитать любые выплаты и вычисления. Бухгалтеры рассчитывают таким образом окончательную сумму выплаты по программе 1С, где можно все рассчитать.

На данном предприятии бухгалтер рассчитывает заработную плату всех сотрудников путем этой программы, где учитываются все премии, дополнительные выплаты, больничные, отпускные и так далее.

Глава 3.Улучшение системы на примере организации ООО «Ромашка».

В первой главе раскрывалась теоретическая часть системы оплаты труда, где прописывались не только теоретические аспекты, но и приводились примеры на основе бухгалтерской программы 1С, где в системе сразу видно, какой сотрудник, какая должность, какая ставка и сколько сотруднику в конце месяца будет выплата. В связи с этой программой многим бухгалтерам стало намного удобнее и быстрее рассчитывать заработную плату, что повлияло на качество и экономию времени. С каждым годом программа 1С становится все лучше и удобнее. Сейчас многие предприятия переходят на более улучшенную версию 1С.8.3, где можно не просто вносить данные, но и также их изменять.

ООО «Ромашка» работает еще по старой версии 1С, что, в принципе, не мешает работе, но новые изменения помогут организации еще быстрее и качественнее работать, а также производить оплату труда с учетом всех начислений и отчислений прямо в программе, только сверяясь с табелем учета рабочего времени.

В данной организации также есть возможность при использовании новой версии ввести не табель рабочего времени, а систему «отпечатка пальцев». Например, при приходе на работу, каждый сотрудник записывается в журнал прихода-ухода, данные которых поступают в табель учета рабочего времени. Чтобы улучшить все эти данные и не записывать много разных данных(так как идет заполнение не только в бумажном, но и в электронном виде), данные о приходе сотрудника будут сразу поступать в улучшенную программу 1С, где сразу будет прописываться время прихода и ухода каждого сотрудника. То есть, сотрудник, который пришел на работу, прикладывает палец к специальному сканеру, который опознает сотрудника, так как у каждого человека индивидуальный рисунок, и заносит сразу данные о приходе сотрудника на работу в систему 1С. Эта система сразу рассчитывает заработную плату на каждого сотрудника с учетом его ставки и количества отработанного времени.

Также в ООО «Ромашка» можно ввести дополнительные премиальные на конец года по итогам всех кварталов(или ежеквартальные премиальные), но не такие премиальные, как в примере с ручками(в первой главе), а именно премиальные как «лучший сотрудник года» или «лучший продажник года». В таких организациях каждый сотрудник начинает перед премированием проверять свои продажи и старается еще больше продать товара, чтобы получить дополнительный приз. Причем такие премиальные могут быть как в виде денег, так и в виде какого-то подарка или сертификата, все зависит от руководителей. Это будет дополнительным стимулом для улучшения своих показателей. Причем эти премии не учитываются в системе 1С, так как не входят в зарплату сотрудниками, то есть дополнительная выплата, которая никак не сказывается на заработной плате.

В предприятиях также есть дополнительные регламенты по работе и специальные курсы по улучшению качеств обслуживания. В данном предприятии ООО «Ромашка» можно также вести отдел по работе с клиентами по улучшению качества обслуживания. Сейчас во многих крупных компаниях уже вводят эти улучшения, что позволяет не только понять и проанализировать как работает сотрудник, но и улучшить его работу, поговорив с клиентом и узнав его мнение.

Таким образом, проанализировав данную организацию ООО «Ромашка», можно внести три изменения, что улучшит работу всей организации в целом. А так как организация в целом улучшается, то и работа каждого сотрудника улучшается, что увеличивает оборот компании. Применив все эти изменения, можно проанализировать дальнейшую работу и сделать небольшие выводы: каждая организация стремится к наиболее лучшим показателям(причем в денежном плане) и потому готова рассмотреть любые изменения, которые приведут к этим показателям.

Заключение

Как было сказано ранее, учет труда и заработной платы занимает одно из центральных мест не только в экономической сфере, но и в других сферах деятельности.

В данной курсовой были рассмотрены не только теоретические аспекты, но и практические на примере организации ООО «Ромашка», в которых были прописаны основные виды системы оплаты, а также проведен анализ по улучшению системы.

На основе данного анализа можно далее предположить, что прибыль организации может улучшиться, так как переходя на более современную систему по оплате труда и создание нового отдела по работе с клиентами, организация «вырастет».

В каждой организации свои регламенты и свой взгляд на ведение всей документации. Какой организации удобно и комфортно пользоваться новой системой 1С(например), а в какой-то организации это только трата времени.

Библиография.

1. Грянина Е.А. Настольная книга по оплате труда и ее расчету в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»(редакция 3.0)/Е.А. Грянина, С.А. Харитонов.-М.: ООО «1С-Паблишинг»,2014.-555с.
2. Фирстова С.Ю. Вмененка и упрощенка 2007/С.Ю.Фирстова, Т.Ю.Сергеева.-М.:Омега-Л,2007.-244с.
3. Филатова Виолетта. 1С:Предприятие 8.1./Виолетта Филатова.-Спб.: «БХВ-Петербург»,2010.-288с.
4.  Мазанкова Т.В. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии отрасли(торговли):курс лекций: учебное пособие/ Т.В.Мазанкова.-М.:Директ-Медиа,2015.-214с.
5. Наумова Н.В. Учет труда и заработной платы/ Н.В.Наумова, Л.А.Жарикова.-Тамбов.: Изд-во Тамб.гос.техн.ун-та,2007.-72с.