2.2. Применение статистических показателей для факторного анализа (на примере СК «Гамма»)

Как любая другая коммерческая организация, СК «Гамма» в число своих целей включает получение прибыли. Прибыль СК зависит от суммы собранных страховых премий (взносов) по договорам страхования, от суммы произведенных страховых выплат по договорам страхования и от эффективности инвестиционных вложений.

Одним из главных показателей эффективности работы страховой компании является убыточность страхового портфеля (У) – отношение суммы страховых выплат по всем видам страхования в отчетном периоде (В) к сумме поступивших страховых премий по всем видам страхования в отчетный период (П):

У = ВОТЧ / ПОТЧ

Показатель убыточности относится к непосредственно страховой деятельности и показывает, какая доля от поступивших страховых премий была направлена на страховые выплаты.

Помимо собственного страхования, «Гамма» осуществляет инвестиционную деятельность, в качестве показателя эффективности которой выступает доходность инвестиций (ДИ) – соотношение полученного дохода (Д) и вложенных средств (И) в отчетном периоде:

ДИ = Д / И

Рассмотрим, как эти показатели влияют на общую доходность страховой компании.

Сразу необходимо отметить, что показатели убыточности страхового портфеля и доходности инвестиций относятся к разным категориям показателей: убыточность – это показатель затрат, следовательно, чем меньше его значение, тем лучше; а доходность инвестиций – это показатель эффекта, т.е. его увеличение всегда приветствуется. Для удобства факторного анализа возьмем такой показатель эффекта как доходность страхового портфеля (ДСП) – показатель противоположной убыточности, показывающая какая доля собранных страховых взносов осталась в компании после выполнения обязательств по выплатам в отчетном году:

ДСП = 1 – ВОТЧ / ПОТЧ

Теперь мы имеем дело с показателем одной категории, сравнивать их будет легче.

Математическая модель для влияния этих двух факторов будет иметь следующий вид:

RXY =∆RX + ∆RY

∆RX = (X1-X0)*Y0

∆RY = (X1-1)*(Y1-Y0), где

X – 1-В / П – фактор доходности страхового портфеля;

Y – ДИ / И – фактор доходности инвестиций.

Факторы с индексом 1 относятся к отчетному году (2005), факторы с индексом 0 – к базовому (предыдущему – 2004г.).

Основываясь на данных годовой отчетности «Гамма», представленных в форме №1 «Бухгалтерский баланс страховой компании» и в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках страховой компании» за 2004, 2005 гг., произведем расчет факторной модели:

---

Таблица 2.3

Оценка влияния доходности страховой и инвестиционной деятельности на общую доходность

№	Показатель	Обозначение	2004	2005
Исходные данные (тыс.руб.)
1	Поступления по договорам страхования	П	272870	523443
2	Выплаты по договорам страхования	В	65773	41624
3	Доход от страховой деятельности	ДСТР=П-В	207097	481819
4	Инвестиции	И	154099	232511
5 6	Доходы от инвестиций Совокупный доход	ДИ СД=ДСТР+ДИ	83286 290383	29524 511343
Расчетные данные – факторы (%)
7	Доходность страхового портфеля	Х=1-(В/П)	75,9	92,1
8	Доходность инвестиций	У=ДИ / И	54,1	12,7
9	Доля доходов от страховой деятельности в общей сумме доходов	ДСТР / СД	0,71318	0,94226
10	Доля доходов от инвестиций в общей сумме доходов	ДИ / СД	0,28681	0,05774
Оценка влияния факторов на изменение совокупного дохода
11	Доходность страхового портфеля	ΔRX	-	0,08728
12	Доходность инвестиций	ΔRY	-	0,03288
13	Совокупное влияние двух факторов	ΔRX+ΔRY	-	0,12016

---

 

Как видно из первой части таблицы доход от страховой деятельности (ДСТР) в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличился в 2,3 раза или на 274722 тыс.руб. (481819-207097). Совокупный доход также увеличился, но в 1,8 раз, что говорит о незначительном доходе от инвестиционной деятельности. А именно доход от инвестиционной деятельности составил 5,8% - в относительных показателях. Отсюда следует, что СК «Гамма» получает прибыль непосредственно от страховой деятельности, но также можно сказать, что средства вложены не максимально выгодно. Также необходимо заметить спад  в 2005г. доходов от инвестиций по сравнению с предыдущим в 2,8 раза, хотя капитала вложено в 1,5 раза больше. В связи с этим необходимо искать новые пути вложения средств с большим коэффициентом отдачи.

Что касается непосредственно второй части таблицы, выраженной в процентах и долях, то здесь видно, что доходность от страхового портфеля за 2004г. составляет 75,9%, из возможных 100%. Но страховая компания не может получить всю прибыль (100%), т.к. это бы означало об отсутствии возникновения страховых случаев, а в дальнейшем и страховых выплат, чего в реальности не бывает. Аналогичное рассуждение проводится о доходности инвестиций.

Оценка влияния факторов X и Y на общую доходность СК «Гамма», выраженной в заключительной части таблицы за 2005г. позволяет сделать соответствующие выводы. Самое большое по модулю значение приходится на показатель ΔRX = 0,08727. Это связано с большой долей доходов от страховой деятельности как за 2004, так и за 2005гг. (более 70%), сумма поступлений постоянно возрастала, а выплаты сокращались. Показатель ΔRY = 0,03288 оказывает небольшое влияние на общую доходность СК «Гамма». Это объясняется нерациональным вложением инвестиций. Как уже было сказано выше - необходимо искать новые пути вложения средств с большим коэффициентом отдачи.

Проведя факторный анализ доходности страховой компании на примере ООО «Гамма» можно сделать главный вывод о том, что эта компания получает большой доход, имеет большой потенциал, т.е. способна к дальнейшему развитию процветанию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

По окончанию курсового проекта на тему использования статистических методов для оценки эффективности управления,  можно сделать вывод, о том, что задачи, которые были поставлены еще в начале, проекта выполнены. Тема проекта раскрыта. Все вопросы рассмотрены и описаны как можно подробно и понятно.

Таким образом, понятие эффективности, рассмотрение сущности эффективности осуществляется через несколько подходов: подход основанный на содержании слова эффективность; подход основанный на принципе двойственного рассмотрения системы. При оценке эффективности используются критерии – правило выбора предпочтительного варианта решения из ряда альтернативных. Измерение эффективности включает в себя четыре задачи, в основе которых лежит группа показателей характеризующих эффективность.

---

Оценка эффективности является важным элементом разработки проектных решений, позволяющих определить уровень результативности и с целью выбора наиболее рационального варианта решений.

В страховании статистические исследования играют большую роль в определении уровня страхового дела и перспектив его разви­тия. Для статистической оценки деятельности страховых компаний используются абсолютные, относительные и средние показатели.

Страховым компаниям и другим кредитным организациям приходится анализировать финансовое состояние компании. Цель экономического анализа  является объективная оценка  финансовой устойчивости компании, выявление резервов дальнейшего расширения его величины и качества. Страховая статистика призвана выявлять неиспользованные резервы, определять важнейшие закономерности, тенденции и перспективы развития страхового дела, оценивать и прогнозировать финансовую устойчивость компании, перспективы ее развития.

Как любая другая коммерческая организация, СК «Гамма» в число своих целей включает получение прибыли. Прибыль СК зависит от суммы собранных страховых премий (взносов) по договорам страхования, от суммы произведенных страховых выплат по договорам страхования и от эффективности инвестиционных вложений.

Помимо собственного страхования, «Гамма» осуществляет инвестиционную деятельность, в качестве показателя эффективности которой выступает доходность инвестиций – соотношение полученного дохода и вложенных средств в отчетном периоде. Проведя факторный анализ доходности страховой компании на примере ООО «Гамма» можно сделать главный вывод о том, что эта компания получает большой доход, имеет большой потенциал, т.е. способна к дальнейшему развитию процветанию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

Адамов В.Е. Факторный индексный анализ. – М.: «Статистика», 2000. – 198с.

Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: «Финансы и статистика», 2004. – 526с.

Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: «Инфра - М», 2001. – 256с.

Венецкий И.Г., Венецкая В.И.  Основы математико-статистические понятия и формулы в экономическом анализе. – М.: «Статистика», 2000, - 446с.

Глущенко В.В., Глущенко И.И. Исследование систем управления. – М.: «Крылья», 2000. – 413с.

---

Ермасов С.В. Страхование. – М.: «Юнити», 2004. – 456с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: «Новое издание», 2001. – 672с.

Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление. – М.: «Инфра - М», 2000. – 310с.

Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия. – М.: «Экономика», 2001. – 202с.

Шеремет А.Д., Протопопов В.А. Анализ экономики промышленного производства. – М.: «Высшая школа», 2000. – 348с.

Форма №1 «Бухгалтерский баланс» на 30.09.2005 ООО «Гамма» - 4с.

Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» на 30.09.2005 ООО «Гамма» - 4с.

Форма №6 «Отчет о платежеспособности страховой организации» СК ООО «Гамма» - 4с.

---

Смотрите также файлы

• Полное имя во французской транскрипции Фредерик Франсуа Шопен.docx

• Оценка динамики явления.docx

• Озвученный Довакин в Скайриме.docx

• Семинарское занятие 4 Практические задания Задание. Распределите слова на группы с одинаковым ударным гласным звуком.docx

• Основы трехмерного моделирования в программе Компас 3D.docx