Файл: 1. Банковские карты для юридических лиц. Основные понятия и операции. 5.docx

Виды пластиковых карт, эмитируемых банками для юридических лиц и их принципиальные отличия, достоинства и недостатки карт

Оглавление

Введение

Безналичные расчеты с помощью банковской пластиковой карты являются инструментом безналичных расчетов и средством получения кредита. Первые карточки современного вида появились в США в начале 50-х годов. Впоследствии карточная платежная система была внедрена многими банками. Карточные платежные системы получили широкое распространение во многих странах мира, а сами платежи приобрели международный характер.

Сегодня платежные системы на базе пластиковых карт стали неотъемлемым атрибутом финансовой системы любого индустриально-развитого государства.

Сами по себе пластиковые карточки – инструмент розничного рынка. Они предназначены для массового обслуживания и рассчитаны на привлечение свободных средств населения.

Пластиковые карты - это средство автоматизации технологии работы с личными счетами и тем самым снижения накладных расходов.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денег необходимых для обращения. Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении. Следовательно, при прочих равных условиях понадобится меньше наличных денег для обслуживания налично-денежного оборота.

Четкое разграничение безналичного и налично-денежного оборота создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

---

Задачи работы:

1. 
   Дать определение пластиковых карты для юридических;
   
2. 
   Определить различие видов пластиковых карты для юридических лиц;
   
3. 
   Понять плюсы и минусы банковских карт для юридических лиц.
   

Вышеизложенное подтверждает актуальность работы, отражающей процесс развития в рамках банковской системы единой современной системы электронных безналичных денежных расчетов.

1. Банковские карты для юридических лиц. Основные понятия и операции.

Корпоративная карта – это классическая банковская карта, которая привязана к специальному счёту юридического лица. Им может быть как ООО или другой крупный бизнес, так и ИП. Банковская карта для юридических лиц удобна тем, что для оплаты не нужно использовать чековую книжку и снимать наличные. При этом остаются прозрачными расходы.

Корпоративную, или бизнес-карту, привязывают к счету компании. Например, к расчетному счету можно привязать карту, которой пользуются руководитель и главный бухгалтер: любой сотрудник – держатель карты – сможет купить бумагу для принтера, чай или офисную мебель, не потратив время на согласование и подписание приказов или распоряжений. Они могут расплатиться картой за товар, рассчитаться за услуги, снять наличные в банкомате. Но за снятие наличных придется отчитаться, как за подотчетные деньги.

Кроме этого, корпоративную карту можно привязать к отдельному счету для определенной категории расходов. Например, можно открыть «топливный счет» и привязать к нему карту, которой водитель оплачивает бензин. Купить другой товар или снять наличные в банкомате по такой карте нельзя. Если компания оформляет отдельный счет для корпоративной карты, то на него переводят деньги с основного счета компании.

Чтобы оформить корпоративную карту, руководитель пишет заявление в банк. Если карту получают на новый счет — надо отправить уведомление в налоговую, сделать это необходимо не позднее семи рабочих дней со дня открытия карточного счета. Если карту привязывают к существующему счету — уведомление отправлять не надо.

К одному счету можно привязать несколько корпоративных карт.

Корпоративная карта действует до трех лет. Когда срок истекает, банк перевыпускает карту и присылает руководителю уведомление, когда и где ее можно забрать. Если карту нужно закрыть, пока не истек срок ее действия, — руководитель уведомляет банк о своем решении.

---

С помощью корпоративной карты можно совершать различные платежные операции:

Оплачивать безналом — это основное предназначение банковской карты, ей можно расплатиться за товары и услуги. Руководитель может установить разовый, ежедневный или месячный лимиты на расходы по карте.

Снимать наличные можно также в пределах установленного лимита. Но если часто снимать деньги или снимать большие суммы — это может насторожить налоговую и инициировать внеплановую проверку. Центробанк рекомендует поставить лимит на снятие наличных — до 100000 рублей в день.

Еще нужно следить, чтобы с корпоративной карты за неделю не снималось более 30% оборота по банковскому счету. Если снимать больше — это тоже вызовет подозрение у налоговой.

Расплачиваться картой за рубежом. Для этого необязательно получать валютную карту. Сотрудник в загранкомандировке может воспользоваться рублевой — деньги конвертируют по курсу банка.

Покупать в интернете. С помощью корпоративной карты можно оплачивать покупки в интернете. Например, заказать канцелярские принадлежности на маркетплейсе или оплатить визуальные материалы для контента в социальных сетях.

Переводить деньги на другие карты, например, чтобы оплатить услуги подрядчика. При переводе денег на другие карты желательно писать назначение платежа и не превышать лимита, установленного банком. Важно: переводить деньги можно только с дебетовой карты, с кредитной — нельзя.

Вносить наличные можно в трех случаях: сотрудник кредитует компанию, возвращает заем или вносит выручку. Наличные на корпоративную карту лучше вносить через кассу банка. В платежном поручении оператор укажет назначение платежа, чтобы облегчить работу бухгалтеру.

Наличные можно внести через банкомат, но некоторые банки начисляют комиссию за операцию. В среднем комиссия составляет 0,3% от внесенных денег.

Важно: Корпоративную карту нельзя использовать для следующих целей:

• 
  компаниям и ИП — выплачивать сотрудникам зарплату;
  
• 
  компаниям и ИП — выплачивать сотрудникам пособия и компенсации;
  
• 
  компаниям — оплачивать товары и услуги для личных нужд сотрудников или руководителей.
  

Затраты, оплаченные бизнес-картой, налоговая признает, как расходы, направленные на осуществление деятельности и получение прибыли. Приводим список расходов, которые можно оплатить корпоративной картой:

---

• 
  командировочные расходы: гостиница, билеты, оплата питания;
  
• 
  топливо;
  
• 
  коммунальные платежи;
  
• 
  канцтовары;
  
• 
  представительские расходы;
  
• 
  программное обеспечение;
  
• 
  услуги поставщиков;
  
• 
  интернет-контент;
  
• 
  почтовые и курьерские услуги.
  

Индивидуальные предприниматели дополнительно могут расплачиваться бизнес-картой за личные покупки. Но такие расходы нельзя учитывать при исчислении налогооблагаемой базы.

За каждую операцию по корпоративной карте необходимо предоставить отчетные документы в бухгалтерию. Перечень документов зависит от вида операции.

Оплата товаров или услуг. Сотрудникам необходимо сдать подтверждающие документы: товарную накладную, акт о выполненной услуге, счет-фактуру, товарный или кассовый чек. В кассовом чеке должен быть перечень покупок с ценами. Если чек фиксирует только сумму покупки, к нему необходимо приложить товарный чек.

Вместо накладной, можно попросить кассира поставить печать на чек — тогда он считается полноценным закрывающим документом. Чек за покупки в интернет-магазине продавец отправляет на электронную почту, или чек пробивает курьер.

Обналичивание. Сотрудник передает бухгалтеру чек из банкомата о снятии наличных. Если этими деньгами он расплатился за товар или услугу, вместе с чеком из банкомата сотрудник передает закрывающие документы.

Расходы за границей. Платежные документы необходимо перевести на русский язык. Это можно сделать самостоятельно — нотариально заверять перевод не нужно. Налоговая не предъявляет особых требований к переводу, поэтому достаточно приложить к чеку перечень покупок на русском языке.

Внесение наличных. На каждую внесенную сумму необходим документ — обоснование. Например, для возврата заемных денег — договор займа, для подотчетных средств — авансовый отчет, для внесения выручки — расходно-кассовый ордер. Обоснование не нужно только для ИП, которые вносят на расчетный счет личные деньги.

2. Виды корпоративных карт.

Именные и неименные карты. Именную карту выдают конкретному сотруднику, например, директору или бухгалтеру. Именно он отвечает за расходы по карте, даже если передал ее другому сотруднику. Ответственность сотрудника прописывают в локальном документе — его пишут в свободной форме. Директор издает положение, которое регламентирует использование корпоративных карт.

Неименную карту может использовать любой сотрудник. Ее оформляют, если одну карту поочередно используют несколько человек. Список сотрудников и порядок пользования картой закрепляют отдельным приказом. Сотрудники должны ознакомиться с документом и подписать его.

---

Список сотрудников, имеющих право использовать корпоративную карту, закрепляют отдельным приказом.

Дебетовые и кредитные карты. Корпоративные карты могут быть дебетовые, дебетовые с кредитным лимитом и кредитные. С дебетовой карты можно списать деньги организации, а с кредитной — деньги банка. Дебетовая карта с кредитным лимитом — карта с деньгами организации, но, если денег на счете недостаточно, компания берет заем в рамках лимита, установленного банком. Рублевые и валютные карты. Бизнес-карту можно выпустить рублевой или валютной. Обычно валютную карту оформляют для сотрудников, которые ездят в зарубежные командировки.

3. Плюсы и минусы пользования корпоративных карт.

Плюсах использования корпоративных карт:

1. 
   Проще контролировать расходы сотрудников благодаря лимиту по карте и смс-отчетам.
   
2. 
   Быстрее оформлять и выдавать подотчетные суммы.
   
3. 
   Не нужно снимать наличные на хозяйственные расходы — отсутствуют расходы на инкассацию и хранение налички.
   
4. 
   Можно оплачивать товары на сумму свыше 100 000 руб. — расчеты с помощью корпоративной карты относятся к безналичным платежам.
   
5. 
   Возможно оплачивать покупки через интернет.
   
6. 
   Можно оперативно вносить наличные денежные средства на счет через банкоматы.
   
7. 
   Можно получать наличные в любое время в банкомате — деньги на счете доступны круглосуточно.
   
8. 
   Не нужно покупать валюту для заграничных командировок — деньги автоматически будут списаны в валюте той страны, в которой находится держатель карты.
   
9. 
   Можно быстро заблокировать карту и сохранить деньги, если она утеряна или украдена.
   
10. 
    В зависимости от типа карты клиент получит от банка скидки на обслуживание счета и бонусы за пользование картой. Самые популярные «подарки» — это кешбэк, овердрафт, процент на остаток на счете.
    

Минусов не так много, но они есть:

1. 
   Расходы за границей придется подтвердить дополнительными документами, например инвойсами, слипами или квитанциями банкоматов.
   
2. 
   Регулярное снятие наличных привлечет внимание банка. Для мониторинга операций по обналичиванию Центробанк РФ выпустил Методические рекомендации (утв. Банком России 21.07.2017 № 19-МР). В документе 10 признаков, которые заставят банк насторожиться.
   
3. 
   При проверке ФНС обратит внимание на расходы по корпоративной карте и их документальное подтверждение. Если по ним возникнут вопросы, то доначислит налоги, пени и штрафы.
   

---