ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Уральский государственный университет путей сообщения»

(УрГУПС)

Кафедра Экономика транспорта

Расчетно-графическая работа

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант

8

Разработал:

Студент

ЭКд-419(ДО)

Снытко М.В.

(студент)

(группа)

(подпись)

(дата)

(ф.и.о.)

Руководитель:

Доцент, к.э.н.

Еремина И.В..

(должность, звание)

(подпись)

(дата)

(ф.и.о.)

Екатеринбург

2022

---

Введение

26dcd87d-b3f8-45cb-b340-5a94cbfa87c7
Налог — это обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Взимание налогов - установленный налоговым законодательством порядок уплаты и взыскания налогов (сборов).

Данная тема расчетно-графической работы является актуальной и современной, так как налоговый контроль применяет всевозможные формы практической организации для наиболее продуктивного выполнения стоящих перед ним задач. Основными и наиболее эффективными формами налогового контроля являются налоговые проверки.

Объектом исследования является контрольная деятельность организаций.

Предметом исследования - совокупность правовых норм, определяющих и регулирующих налоговый контроль, его формы и методы.

Расчетно-графическая работа состоит из практической части, в которой необходимо определить суммы налоговых и иных обязательных платежей за 1 квартал на примере ООО «Гамма».

Практическая работа:

1. Краткая характеристика предприятия

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Гамма».

Адрес: Россия, 620000, г. Екатеринбург, ул. Летняя, 102

Телефон: (343) 345-45-45, факс: (343) 345-45-00

Уставный капитал - 10 000 рублей;

Нераспределенная прибыль прошлых лет –  500 000 рублей
2. Основные элементы учетной политики организации.

Вид деятельности ООО «Гамма» указан в варианте задания.

Товарно-материальные ценности приобретаются с НДС по ставке 18%. Остатков на начало и на конец периода нет.

Реализация продукции подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость по ставке 18%.

Ставку по страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определить исходя из основного вида деятельности по варианту.

В организации применяется линейный метод начисления амортизации.

В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство (по варианту).

Значение ставки рефинансирования ЦБ РФ принять в размере 10%.

Количество дней в феврале 28, в году – 365.
1) Определить суммы налоговых и иных обязательных платежей

---

за 1квартал, если:

1 вариант: организация применяет традиционную систему налогообложения;

2 вариант: организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения:

– «доходы»;

– «доходы – расходы». Принять, что все расходы текущего периода оплачены.
2) Составить графики налоговых и иных обязательных платежей предприятия при применении различных систем налогообложения.
3) Выбрать оптимальный вариант налогообложения для конкретного хозяйствующего субъекта и обосновать свой выбор.
В отчетном периоде (1 квартал) в бухгалтерском учете ООО «Гамма» отражено:

Наименование операции	Сумма, р.
Основной вид деятельности организации	Производство чулочно-носочных изделий
Реализовано продукции (в т.ч. НДС), В т.ч. оплачено	1 300 000 70%
Стоимость приобретенных и использованных в указанном периоде материалов (в т.ч. НДС 18%)	295 000
Представительские расходы (нормируемые), без учета НДС	28 500
Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января (приобретены до 1.01.2013 г.)	390 000
Сумма начисленной амортизации на 1 января	195 000
В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство	Сооружение стоимостью 500 000 р. (без учета НДС)
Сумма амортизации в месяц по основным средствам, числящимся на 1 января	9 600

В соответствии со штатным расписанием сотрудникам организации установлены следующие оклады:

ФИО	Должность	Кол-во детей	Оклад в месяц, р.
1.Гордеев П.И.	Директор	3	60 000
2. Гришина О.Н.	Гл. бухгалтер	1	50 000
3. Колесова И.С.	Аппаратчица	2	20 000
4. Клевцов С.К.	Оператор	-	15 500
5. Сальников М.Д.	Грузчик	1	14 500

---

В соответствии с приказами и расчетно-платежными ведомостями каждому сотруднику в марте по итогам работы за 1 квартал была выплачена премия в размере должностного оклада за счет чистой прибыли предприятия. В марте выплачена компенсация отпуска при увольнении Колесовой И.С. в сумме 14000 рублей.

Кроме того, в указанном периоде сотруднице Гришиной О.Н. была выдана 1 января беспроцентная ссуда в размере 50 000 рублей сроком на 3 месяца и с условием погашения всей суммы в последний день действия договора.

Сведения по вновь приобретенному основному средству для расчета налога на имущество:

Наименование объекта	Дата приобретения	Амортизационная группа	Срок полезного использования, мес.
Сооружение	1 января	8	241

Метод определения доходов и расходов – «кассовый».

I. Определение НДС за отчетный период:

1. 
   Расчет НДС с реализации
   

Налоговая ставка НДС составляет 18%.

По условию задачи НДС включен в стоимость реализованной продукции. Следовательно, необходимо выделить налог

1 300 000 -118%

НДС-18%

НДСреал = 1 300 000 * 18%/118% = 198 305 руб.

2. 
   Расчет суммы вычетов: по приобретенным материалам:
   

НДС по приобретенным материалам составит

НДС = 295 000 *18% / 118% = 45 000 руб.

Норматив представительских расходов – не выше 4% от расходов на оплату труда.

ФОТ = (60 000 + 50 000 + 20 000 + 15 500 + 14 500) * 3 + 14 000 = 494 000 руб.

Нормативная величина представительских расходов составляет 494 000 * 4% = 19 760 руб.

НДСпр = 28 500 * 18% = 5 130 руб.

НДС по приобретенному основному средству равен

НДС ос = 500 000 * 18% = 90 000 руб.

Теперь вычислим НДС к вычету

НДСвыч = 45 000 + 5 130 + 90 000 = 140 130 руб.

Следовательно, НДС к уплате в бюджет:

НДСбюдж = НДС реал – НДС выч = 198 305 – 140 130 = 58 175 руб.

II. Определение сумм авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве (ст.346.21 НК РФ).

1. 
   Учет при расчете облагаемой базы:
   

- выплат по окладу

- премии

---

- компенсации отпуска при увольнении

Расчет облагаемой страховыми взносами базы:

Таблица 1 – Расчет доходов сотрудников за квартал

ФИО	оклад	премия	Компенсация при увольнении	Итого доход
Гордеев П.И.	180 000	60 000		240 000
Гришина О.Н.	150 000	50 000		200 000
Колесова И.С.	60 000	20 000		80 000
Клевцов С.К.	46 500	15 500	14 000	76 000
Сальников М.Д	43 500	14 500		58 000
	000

2. 
   Определение сумм страховых взносов во все внебюджетные фонды определяется на основании Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС РФ и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
   

К выплатам и вознаграждениям, облагаемых взносами относятся:

• 
  заработная плата;
  
• 
  надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.);
  
• 
  выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (например, за работу в пустынных и безводных местностях, высокогорных районах);
  
• 
  премии и вознаграждения;
  
• 
  оплата (полная или частичная) организацией за своего работника товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав);
  
• 
  выплаты и вознаграждения в виде товаров (работ, услуг).
  

Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении, облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ. Указанный вывод следует из п.п.»д» п.2 ч. 1 ст.9 Федерального закона № 212 –ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в ПФП, ФСС РФ ФОМС РФ и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

---

Смотрите также файлы

• Экономика Туниса Тунис это.pptx

• Практическое занятие 8 (по теме 13).docx

• Почему дети не хотят учиться.pptx

• Жизненный цикл ис и его структура.docx

• Вопрос Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия Задание 1.docx