Файл: Повышение эффективности функционирования подсистемы транспорта организации.docx
Добавлен: 10.01.2024
Просмотров: 493
Скачиваний: 14
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Окончание таблицы 2.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 36. | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов за период), руб./руб. | 1,25 | 1,70 | 1,77 | +0,45 | +36 | +0,52 | +41,6 |
| 37. | Коэффициент загрузки средств в обороте, руб./руб | 0,80 | 0,59 | 0,57 | -0,21 | -26,25 | -0,23 | -28,75 |
Вывод по данным таблицы 2.1:
- по итогам 2021г. по сравнению с 2020г. зафиксировано снижение выручки от реализации на 38227,25 тыс. руб. (-7,81 %), в 2022г. по сравнению с 2020г. также происходит снижение этого показателя на 5341,65 тыс. руб. (-1,09 %);
- показатель себестоимости проданной продукции в 2021г. по сравнению с 2020г. увеличился 30189,5 тыс. руб. (+8,45 %), также произошел рост себестоимости в 2022г. по отношению к 2020г. на 34495,45 тыс. руб. (+9,56 %);
- по итогам 2021г. по сравнению с 2020г. зафиксировано снижение валовой прибыль на 59416,75 тыс. руб. (-48,12 %), в 2022г. по сравнению с 2020г. также происходит снижение этого показателя на 30837,1 тыс. руб. (-24,98 %);
- коммерческие расходы в 2021г. уменьшились по сравнению с 2020г. на 133,55 тыс. руб. (-11,70 %), а в 2022г. по сравнению с 2020г. увеличились на 54 тыс. руб. (+4,73 %);
- управленческие расходы в 2021г. увеличились по сравнению с 2020г. на 583,55 тыс. руб. (+1,53 %), а в 2022г. по сравнению с 2020г. уменьшились на 1683 тыс. руб. (-4,41%);
- прибыль от реализации продукции (прибыль от продаж) увеличилось в 2021г. по сравнению с 2020г. на 14986,3 тыс. руб. (+160,86 %), и в 2022г. году по сравнению с 2020г. увеличилось на 45644,95 тыс. руб. (+489,99%);
- прочие операционные и внереализационные доходы за 2021г. уменьшилось по сравнению с 2020г. на 8161,17 тыс. руб. (+102,71 %), за 2022г. также увеличились по сравнению с 2020г. на 5682,32 тыс. руб. (-71,52 %);
- прочие операционные и внереализационные расходы за 2021г. увеличились по сравнению с 2020г. на 2798,4 тыс. руб. (+68,35%), а за 2022г. уменьшились по сравнению с 2020г. на 1412,95 тыс. руб. (-34,51 %);
- прибыль до налогообложения за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 60039,65 тыс. руб. (-75,09 %), за 2022г. также уменьшилась по сравнению с 2020г . на 24279,75 тыс. руб. (-30,37 %);
- текущий налог на прибыль и прочие платежи в бюджет за 2021г. увеличился по сравнению с 2020г. на 0,55 тыс. руб. (+9,09 %), и в 2022г. увеличился по сравнению с 2020г. на 0,55 тыс. руб. (+9,09 %);
- чистая прибыль за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 60072,65 тыс. руб. (-75,14 %), и в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 24279,75тыс. руб. (-30,37 %);
- отложенные налоговые активы за 2021г. по сравнению с 2020г. остались неизменными, а в 2022г. увеличились по сравнению с 2020г. на 13,75 тыс. руб. (+100 %);
- отложенные налоговые обязательства за 2021г. уменьшилось по сравнению с 2020г. на 125,4 тыс. руб. (-95,39 %), и в 2022г. увеличились по сравнению с 2020г. на 594,55 тыс. руб. (+452,30 %);
- среднесписочная численность персонала за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 6 чел. (-3,87 %), и в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 11 чел. (-7,1 %);
- производительность труда одного работника (годовая выработка) за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 129,33 тыс. руб./чел (-4,09 %), а в 2022г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 204,26 тыс. руб./чел (+6,46 %);
- рентабельность персонала за 2021г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 103 тыс. руб./чел (+171,38 %), и в 2022г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 321,57 тыс. руб./чел (+535,06 %);
- фонд оплаты труда за 2021г. уменьшился по сравнению с 2020г. на 6893,7тыс. руб. (-11,48 %), и в 2022г. уменьшился по сравнению с 2020г. на 8008,55 тыс. руб. (-13,32 %);
- средняя заработная плата за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 31,8 тыс. руб./чел (-8,17 %), и в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 21,14 тыс. руб./чел (-6,98 %);
- среднегодовая стоимость основных фондов (основных средств) за 2021г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 4704,7 тыс. руб. (+1,18 %), а в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 929,5 тыс. руб. (-0,23 %);
- фондоотдача основных производственных фондов за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 0,11 руб./руб. (-8,94 %), и в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 0,01 руб./руб. (-0,81 %);
- фондоемкость за 2021г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 0,08 руб./руб. (+9,88 %), и в 2022г. не изменилось по сравнению с 2020г.;
- фондорентабельность за 2021г. увеличилось по сравнению с 2020г. на 0,04 % (+200 %), и в 2022г. увеличилось по сравнению с 2020г. на 0,12 % (+600 %);
- средний остаток дебиторской задолженности за 2021г. уменьшился по сравнению с 2020г. на 20186,1 тыс. руб. (-37,91 %), и в 2022г. уменьшился по сравнению с 2020г. на 20423,9 тыс. руб. (-38,32 %);
- средний остаток кредиторской задолженности за 2021г. уменьшился по сравнению с 2020г. на 9011,2 тыс. руб. (-33,76 %), и в 2022г. уменьшился по сравнению с 2020г. на 5138,1 тыс. руб. (-19,25 %);
- среднегодовая стоимость совокупных активов за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 122326,05 тыс. руб. (-15,5 %), и в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 118352,3 тыс. руб. (-14,1 %);
- чистая рентабельность активов за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 7,02 % (-70,2 %), и в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 1,7 % (-17 %);
- рентабельность оборота (продаж) за 2021г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 3,48 % (-183,16 %), и в 2022г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 879,37 % (-46282,64 %);
- окупаемость издержек за 2021г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 3,77 % (+160,43 %), и в 2022г. увеличилось по сравнению с 2020г. на 10,45 % (-444,68 %);
- материальные затраты уменьшились по сравнению с 2020г. на 25510,95 тыс. руб. (-6,62 %), и в 2022г. уменьшились по сравнению с 2020г. на 12147,3 тыс. руб. (-3,57 %);
- материалоотдача за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 0,02 руб./руб. (-1,39 %), а в 2022г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 0,04 руб./руб. (+2,78 %);
- материалоёмкость за 2021г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 0,89 ком. /руб. (+1,28 %), а в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 1,74 ком. /руб. (-2,51 %);
- прибыль на один рубль материальных затрат за 2021г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 0,05 руб./руб. (-166,67 %), и в 2022г. увеличилось по сравнению с 2020г. на 0,14 руб./руб. (+466,67 %);
- издержкоёмкость за 2021г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 0,07 руб./руб. (+8,64 %), и в 2022г. увеличилась по сравнению с 2020г. на 0,08 руб./руб. (+9,88 %);
- средний остаток оборотных активов за 2021г. уменьшился по сравнению с 2020г. на 126926,25 тыс. руб. (-32,4 %), и в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 118038,8 тыс. руб. (-30,13 %);
- оборачиваемость оборотных средств за 2021г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 77 дней (-26,68 %), и в 2022г. уменьшилась по сравнению с 2020г. на 85 дней (-29,36 %);
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов за период) за 2021г. увеличился по сравнению с 2020г. на 0,45 руб./руб. (+36 %), а в 2022г. увеличился по сравнению с 2020г. на 0,52 руб./руб. (+41,6 %);
- коэффициент загрузки средств в обороте за 2021г. уменьшился по сравнению с 2020г. на 0,2 руб./руб. (-26,25 %), и в 2022г. уменьшился по сравнению с 2020г. на 0,23 руб./руб. (-28,75 %).
Далее анализ финансовых результатов начинается с изучения объема, состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения, который считается конечным показателем анализа формирования прибыли т начальным показателем анализа формирования прибыли и начальным показателем анализ ее распределения и использования.
В ходе анализа целесообразного обратить особое внимание на изменение удельного веса прибыли от продаж в прибыли до налогообложения.
Поэтому желательным является следующее соотношение темпа роста прибыли от продаж (ТРпр) и темпа роста прибыли до налогообложения (ТРпдн):
ТРпр ≥ ТРпдн. (2.1)
Аналитические расчеты оформляются в виде таблицы 2.2.
Таблица 2.2 - Анализ формирования прибыли до налогообложения
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темп роста % | Темп прироста % | ||||||
| Сумма, тыс.р. | Уд. вес % | Сумма, тыс.р. | Уд. вес % | Сумма, тыс.р. | Уд вес. % | ||||||
| 1.Прибыль от продаж | 24301,75 | 37,35 | 54960,4 | 43,1 | 30659,4 | 34,12 | 226,2 | 129,2 | |||
| 2.Прибыль от прочих видов деятельности | 20846,61 | 32,04 | 17187,5 | 13,45 | -3659,11 | -18,59 | 82,45 | -17,55 | |||
| 3. Прибыль до налогообложения | 19916,05 | 30,61 | 55675,95 | 43,56 | 35759,9 | 12,95 | 279,55 | 179,55 | |||
Вывод по таблице 2.2:
Поданным таблицы видно, что прибыль от продаж в 2022 году составил 30658,65 руб. (34,12%), по сравнению с 2021 годом, ее рост составил 226,2%, темп прироста 129,2%.
Прибыль от прочих видов деятельности в 2022 году составила -3659,11 руб. (-18,59 %), по сравнению с 2021 годом, ее рост составил 82,45%, темп прироста -17,55%.
Прибыль до налогообложения в 2022 году составила 35759,9 руб. (12,95%), по сравнению с 2021 годом, ее рост составил 279,55%, темп прироста 179,55%.
Также проанализировать соотношение темпа роста прибыли от продаж (ТРпр) и темп прироста прибыли до налогообложения (ТРпдн).
Далее обратимся к анализу основных источников формирования прибыли до налогообложения: прибыль от продаж и прибыль от прочей деятельности.
Анализ прибыли от продаж начинается с изучения ее объема, состава, структуры и динамики в разрезе основных элементов, определяющих ее формирование. Аналитические расчеты оформляются в таблицу 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ формирования прибыли от продаж
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темп роста % | Темп прироста % | ||||||
| Сумма, тыс.р. | Уд. вес % | Сумма, тыс.р. | Уд. вес % | Сумма, тыс.р. | Уд вес. % | ||||||
| 1. Выручка | 451496,65 | 50 | 484382,25 | 50 | 32885,6 | 0 | 107,28 | 7,28 | |||
| 2.Себестоимость продаж | 387445,3 | 42,91 | 391751,25 | 40,44 | 4305,95 | -9,47 | 101,11 | 1,11 | |||
| 3.Управленческие расходы | 38741,45 | 4,29 | 36474,9 | 3,77 | -2266,55 | -0,52 | 94,15 | -5,85 | |||
| 4.Коммерческие расходы | 1008,15 | 0,11 | 1195,7 | 0,12 | 187,55 | 0,01 | 186,6 | 18,6 | |||
| 5.Прибыль (убыток) от продаж | 24301,75 | 2,69 | 54960,4 | 5,67 | 525304,65 | 2,98 | 226,16 | 126,16 | |||
Вывод по таблице 2.3:
По данным таблицы видно, что прибыль (убыток) от продаж в 2022 году составил 525304,65 руб. (126,16%), на это повлияло:
- рост выручки на 32885,6 руб., или 0 % в 2022 году;
- рост себестоимости продаж на 4305,95 руб., или -9,47% в 2022 году;
- снижение управленческих расходов на -2266,55 руб., или -0,52% в 2022 году;
- рост коммерческих расходов на 187,55 руб., или 2,98% в 2022 году.
Также проанализировать условия оптимизации прибыли от продаж.
В ходе анализа целесообразно проверить выполнение условий оптимизации прибыли от продаж:
ТРвр > ТРсп, (2.2)
где ТРвр – темп роста выручки от продаж;
ТРсп – темп роста полной себестоимости реализованной продукции.
Далее проводится анализ прибыли от прочей деятельности в разрезе формирующих ее доходов и расходов, связанных с этой деятельностью.
Анализ формирования прибыли от прочих видов деятельности ведется в разрезе формирующих ее прочих доходов и прочих расходов. В ходе анализа изучается ее объем, состав, структура и динамика.
Результаты анализа формирования прибыли от прочих видов деятельности формируются в виде таблицы 2.4.
Таблица 2.4 - Анализ формирования прибыли от прочих видов деятельности
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темп роста % | Темп прироста % | ||||||
| Сумма, тыс.р. | Уд. вес % | Сумма, тыс.р. | Уд. вес % | Сумма, тыс.р. | Уд вес. % | ||||||
| 1. Доходы от прочих видов деятельности, всего | 20846,1 | 18,45 | 17187,5 | 7,21 | -3658,6 | -11,24 | 82,45 | -17,55 | |||
| в том числе: | | | | | | | | | |||
| процент к получению | 4739,35 | 4,19 | 3559,6 | 1,49 | -1179,75 | -2,7 | 75,11 | -24,89 | |||