Файл: Анализ хозяйственной деятельности организации Общая характеристика организации.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 44
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
- Заказ товара;
- Приём товара;
- Оприходование товара в базу данных;
- Ценообразование (частичная функция, в силу условий франчайзинга);
- Перемещение товара в торговый зал и мерчендайзинговые мероприятия;
- Реализация товара;
- Инвентаризация.
Ключевой процесс – это реализация товара, включает в себя ряд: встречу покупателя, консультацию по ассортименту и характеристикам продукции, проведение сделки продажи, оформление, внесение информации в базу, расчёт, выдача подтверждающих документов и отпуск товара.
1.5. Анализ производственных результатов
В нашем случае, в качестве непосредственного производственного результата выступает реализация продукции: кальянов, комплектующих и табака. Выручка от реализации по месяцам, с момента открытия магазина, представлена далее:
- ноябрь 2019 г. – 338974,88 рублей;
- декабрь 2019 г. – 516167,68 рублей;
- январь 2020 г. – 634121,62 рублей;
- февраль 2020 г. – 603694,52 рублей;
- март 2020 г. – 804867,56 рублей;
- апрель 2020 г. – 911836,92 рублей;
- май 2020 г. – 1340088,51 рублей;
- июнь 2020 г. – 1489674,83 рублей;
Всего, за 8 месяцев работы, предприятием было реализовано продукции на 6639426,52 рублей, средний месячный объём продаж за период = 6639426,52/8 = 829928,32 рублей.
Далее, рассчитаем для каждого месяца темпы роста и прироста выручки, как цепные, так и базовые, и результаты расчётов представим в таблице 3.
Таблица 3. Динамика роста и прироста выручки от реализации ИП Кошкин А.О.
| Период | Выручка, в рублях | Темп роста, базисный | Темп роста, цепной | Темп прироста, базовый | Темп прироста, цепной |
| ноябрь 19 | 338974,88 | - | - | - | - |
| декабрь 19 | 516167,68 | 152,29% | 152,27% | 52,29% | 52,27% |
| январь 20 | 634121,62 | 187,09% | 122,85% | 87,09% | 22,85% |
| февраль 20 | 603694,52 | 178,11% | 95,20% | 78,11% | -4,80% |
| март 20 | 804867,56 | 237,46% | 133,32% | 137,46% | 33,32% |
| апрель 20 | 911836,92 | 269,02% | 113,29% | 169,02% | 13,29% |
| май 20 | 1340088,51 | 395,37% | 146,97% | 295,37% | 46,97% |
| июнь 20 | 1489674,83 | 439,50% | 111,16% | 339,50% | 11,16% |
Таким образом, мы видим, что выручка предприятия стабильно и стремительно растёт каждый месяц, кроме февраля, что объясняется общеэкономическим регулярным спадом практически во всех отраслях. Самое значительно увеличение выручки относительно предыдущих месяцев произошло в декабре 2019 г. (+52,27% по отношению к предыдущему месяцу), в мае 2020 г. (+46,97%) и в марте 2020 г. (+33,32%). А в феврале 2020 г., спрос разово упал на 4,8% относительно января, что также может объясняться сокращенным числом дней в этом месяце.
Для визуального отображения производственных результатов построим график изменения выручки за рассматриваемый период, куда добавим линию тренда и спрогнозируем выручку за июль и август (рисунок 2.):
Рис.2 Динамика изменения выручки предприятия ИП Кошкин А.О с ноября 2019 г. по июнь 2020 г.
Так, на графике мы можем наблюдать прогнозное значение выручки предприятия до конца лета 2020 г – с достоверностью 91,65% выручка за реализацию товаров в августе превысит 1,6 млн рублей.
1.6. Анализ затрат организации
В отчёте, предоставленном организацией, выделяются следующие основные затраты: себестоимость, аренда помещения, дивиденды собственников, дивиденды франчайзеров, охрана помещения, комиссия Сбербанка, хозяйственные расходы, Интернет, коммунальные услуги, курьерские службы по городу, мобильная связь, расходы на рекламу как оффлайн, так и онлайн, имиджевые расходы, списания по инвентаризации, фиксированные взносы ИП и заработная плата всем сотрудникам, как штатным, так и работающим на аутсорсе.
Затраты на себестоимость прямо коррелируют с объёмом реализации, динамика затрат на себестоимость визуально представлена на рисунке 3, вместе с выручкой, для наглядности связи:
Рис.3 Динамика изменения себестоимости предприятия ИП Кошкин А.О на фоне изменения выручки с ноября 2019 г. по июнь 2020 г.
Из графика мы видим, что себестоимость прошла примерно те же шаги, что и выручка – планомерный рост, за исключением короткого спада в феврале. При этом, мы можем видеть, что выручка растёт быстрее себестоимости, причина этого расхождения кроется в так называемом эффекте масштаба, экономии от роста объёмов закупок из-за более выгодных условиях от поставщиков и снижения удельных расходов на транспорт.
Далее, на основании учётных документов, составим таблицу 4, в которой обозначим все виды суммарных расходов за весь период и рассчитаем удельный вес каждой статьи расходов:
Таблица 4. Структура итоговых расходов по всем статьям ИП Кошкин А.О. за период с ноября 2019 г. по июнь 2020 г.
| Статья расходов | Всего, в рублях | Доля, % |
| Комиссия (Сбербанк за обслуживание счета) | (15 898,36) | 0,238% |
| Комиссия (Сбербанк, за внесение) | (6 780,00) | 0,101% |
| Мебель | (21 618,26) | 0,323% |
| Охрана помещения | (14 422,66) | 0,216% |
| Расходы на оргтехнику | (2 849,00) | 0,043% |
| Расходы на стройматериалы | (1 617,94) | 0,024% |
| Такси для сотрудников | (2 764,00) | 0,041% |
| Техника | (88 943,87) | 1,330% |
| Хозяйственные расходы | (12 745,85) | 0,191% |
| Электронные сервисы | (500,00) | 0,007% |
| Себестоимость продаж | (4 017 904,75) | 60,070% |
| Аренда помещений (постоянная часть) | (437 366,00) | 6,539% |
| Внутреннее потребление товаров | (1 111,18) | 0,017% |
| Дивиденды собственников | (402 631,56) | 6,020% |
| Дивиденды франчайзи | (551 850,60) | 8,250% |
| Зарплата (1с) | (20 893,85) | 0,312% |
| Зарплата (бухгалтер-аутсорсинг) | (8 100,35) | 0,121% |
| Зарплата (бухгалтер) | (15 475,15) | 0,231% |
| Зарплата (генеральный директор) | (38 515,28) | 0,576% |
| Зарплата (закупщик) | (29 929,87) | 0,447% |
| Зарплата (маркетолог) | (23 847,67) | 0,357% |
| Зарплата (менеджер по снабжению) | (28 572,01) | 0,427% |
| Зарплата (продавцы) | (539 004,00) | 8,058% |
| Зарплата (системный администратор) | (5 296,05) | 0,079% |
| Зарплата (Управляющий) | (102 803,53) | 1,537% |
| Зарплата (финансовый директор) | (23 965,65) | 0,358% |
| Интернет | (42 501,36) | 0,635% |
| Коммунальные услуги | (15 455,18) | 0,231% |
| Корпоративы | (521,00) | 0,008% |
| Курьерские службы по городу | (9 233,00) | 0,138% |
| Мобильная связь | (5 900,00) | 0,088% |
| Погрешность расчета себестоимости | 2,03 | 0,000% |
| Премии | (4 000,00) | 0,060% |
| Расходы на рекламу (онлайн) | (57 958,72) | 0,867% |
| Расходы на рекламу (оффлайн) | (72 587,84) | 1,085% |
| Расходы на создание имиджа | (15 406,55) | 0,230% |
| Списания по результатам инвентаризации | (56 808,08) | 0,849% |
| Фиксированные взносы ИП | (10 219,00) | 0,153% |
| ИТОГО | (6688724,48) | 100,000% |
Всего, за период было потрачено 6 млн 688 тыс. 724 руб 48 коп. Самая основная статья расходов за весь период, причём, с большим отрывом – это себестоимость – на неё приходится 60,07% всех расходов или 4 млн 17 тыс. рублей. Далее идёт статья дивидендов франчайзеру – 8,25% или 550 тыс.руб., затем заработная плата продавцов – 8,07% или 539 тыс. руб., затем аренда помещения – 6, 54% или 437 тыс.руб., и дивиденды собственнику – 6,02% или 402 тыс. рублей. Остальные статьи расходов составляют не более 1% от общей суммы.
Представим структуру расходов графически, на рисунке 4:
Рис.4 Структура суммарных расходов предприятия ИП Кошкин А.О. за весь период с ноября 2019 г. по июнь 2020 г.
Так, мы видим, что все 33 статьи остальных расходов занимают лишь 739967 рублей или 11%, при этом многие расходы были осуществлены лишь единоразово, например, покупка мебели, комиссия сбербанку за внесение наличных или корпоративы.
1.7. Анализ финансовых результатов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности
В качестве финансовых результатов для расчетов мы будем понимать валовую прибыль (выручка минус себестоимость), операционную прибыль (или EBIT – прибыль до уплаты налогов) и чистую прибыль (прибыль после уплаты налогов – 7% по упрощённой системе налогообложения).
Валовая прибыль за весь период с ноября 2019 г. по июнь 2020 г. составила 2621521,77 рублей. Операционная прибыль = 271144,46 рублей. Чистая прибыль в учетной документации не калькулирована, и по нашим собственным расчётам составляет 271144,46*(1-0,07) = 252164,35 рублей. Результаты расчётов валовой, операционной и чистой прибыли по месяцам отобразим в динамике, в таблице 5.
Таблица 5. Динамика финансовых результатов и показатели цепного роста видов прибыли ИП Кошкин А.О. за период с ноября 2019 г. по июнь 2020 г.
| Период__Валовая_прибыль__Операционная_прибыль'>Период | Валовая прибыль | Операционная прибыль | Чистая прибыль | |||
| Факт | Рост | |||||
| Факт | Рост | Факт | Рост | |||
| ноябрь 19 | 137653,98 | 100,00% | 15819,41 | 100,00% | 15344,83 | 100,00% |
| декабрь 19 | 230259,89 | 167,27% | 23565,27 | 148,96% | 22858,31 | 148,96% |
| январь 20 | 245618,71 | 106,67% | 22749,2 | 96,54% | 22066,72 | 96,54% |
| февраль 20 | 247852,84 | 100,91% | 20006,58 | 87,94% | 19406,38 | 87,94% |
| март 20 | 281705,1 | 113,66% | 18036,3 | 90,15% | 17495,21 | 90,15% |
| апрель 20 | 354732,83 | 125,92% | 26278,93 | 145,70% | 25490,56 | 145,70% |
| май 20 | 538558,82 | 151,82% | 72870,58 | 277,30% | 70684,46 | 277,30% |
| июнь 20 | 585139,6 | 108,65% | 71818,19 | 98,56% | 69663,64 | 98,56% |
Валовая прибыль растёт устойчиво, стабильно и планомерно, даже без исключения февраля. Операционная прибыль колебалася 6 месяцев в районе 20 тыс.руб. а с мая резко увеличилась. Чистая прибыль коррелирует с операционной, и также резко выросла в мае 2020 г. Для наглядности полученных расчётов построим график изменения всех трёх видов финансовых результатов, на рисунке 5.
Рис.4 Динамика финансовых результатов предприятия ИП Кошкин А.О. за весь период с ноября 2019 г. по июнь 2020 г.
Из графика мы видим, что динамика валовой прибыли строго положительная, а операционная и чистая прибыль держались примерно на одном уровне, в районе 20 тыс.руб. в месяц до мая, после чего, оба показателя продемонстрировали рост.
В целях оценки эффективности будем использовать три разновидности коэффициента рентабельности продаж: по валовой прибыли, по операционной прибыли и по чистой прибыли. Каждый из них рассчитывается, как отношение вида прибыли к объёму реализации продукции, в процентах. Результаты расчётов представим в таблице 6:
Таблица 6. Коэффициенты рентабельности продаж ИП Кошкин А.О. по трем видам прибыли с ноября 2019 г. по июнь 2020 г.
| Период | Рентабельность продаж по валовой прибыли | Рентабельность продаж по операционной прибыли | Рентабельность продаж по чистой прибыли |
| ноябрь 19 | 40,61% | 4,67% | 4,53% |
| декабрь 19 | 44,61% | 4,57% | 4,43% |
| январь 20 | 38,73% | 3,59% | 3,48% |
| февраль 20 | 41,06% | 3,31% | 3,21% |
| март 20 | 35,00% | 2,24% | 2,17% |
| апрель 20 | 38,90% | 2,88% | 2,80% |
| май 20 | 40,19% | 5,44% | 5,27% |
| июнь 20 | 39,28% | 4,82% | 4,68% |