Файл: Занятие 9 Оценка финансового состояния ооо авиапредприятие "Газпром авиа".doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 43
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Практическое занятие № 9
Оценка финансового состояния ООО Авиапредприятие "Газпром авиа"
Таблица 1 – Динамика объемов производства и реализации услуг
Наименование показателя | Значение показателей по годам | Горизонтальный анализ | Трендовый анализ | ||||
изменения, в % | изменения, в % | ||||||
2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | 20/19 | 21/20 | 20/19 | 21/19 | |
1 Натуральные показатели (тн): | | | | | | | |
- Объем пассажирских перевозок(тыс. чел /год) | 146,6 | 79,188 | 114,775 | 54,02 | 144,94 | -45,98 | -21,71 |
- Объем грузовых перевозок (т/год) | 470,1 | 721,199 | 453,887 | 153,41 | 62,94 | 54,41 | -3,45 |
2 Стоимостные показатели (тыс. руб.): | | | | | | | |
- Товарная продукция, услуги | 17541614 | 17205822 | 22918527 | 98,09 | 133,2 | -1,91 | 30,65 |
Реализованныеработы, услуги | 17541614 | 17205822 | 22918527 | 98,09 | 133,2 | -1,91 | 30,65 |
Вывод: В период с 2019 по 2021 год наблюдается рост объем реализованных услуг. Однако в 2021 году снижение объема реализации составило 54,02%, что обусловлено общей неблагоприятной обстановкой на рынке автосервисных услуг в заключительном квартале года. За три года объем реализации автосервисных услуг увеличился на 30,65%.
Таблица 2 – Динамика состава ОПФ
Перечень состава ОПФ | Стоимостная оценка, тыс. руб. | Горизонтальный анализ | Трендовый анализ | ||||
изменения, в % | изменения, в % | ||||||
2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | 20/19 | 21/20 | 20/19 | 21/19 | |
1 Здания, сооружения, передаточные устройства | 6230054 | 5354124 | 4626850 | 85,94 | 86,42 | -14,06 | -25,73 |
2 Машины и оборудование, транспортные средства | 24162258 | 25831095 | 23935386 | 106,91 | 92,66 | 6,91 | -0,94 |
3 Земельные участки, другие виды основных средств | 3746 | 3746 | 3746 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Итого | 30396058 | 28530699 | 26529395 | x | x | x | x |
Вывод: Данные таблицы 2 показывают, что величина фондов основного вида деятельности (здания, сооружения) по сравнению с 2019 г. уменьшилась на 25,73 %. Незначительно уменьшился удельный вес машин и оборудования с 106,91 % до 92,66 %. Удельный вес земельных участкой и других видов основных средств остался неизменным.
Таблица 3– Динамика структуры ОПФ
Перечень состава ОПФ | Вертикальный анализ | |||||
2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |
1 Здания, сооружения, передаточные устройства | 6230054 | 20,5 | 5354124 | 18,77 | 4626850 | 17,44 |
2 Машины и оборудование, транспортные средства | 24162258 | 79,49 | 25831095 | 90,54 | 23935386 | 90,22 |
3 Земельные участки, другие виды основных средств | 3746 | 0,01 | 3746 | 0,01 | 3746 | 1,41 |
Итого | 30396058 | 100,00 | 28530699 | 100,00 | 26529395 | 100,00 |
Вывод: Вывод: На анализируемом предприятии активная часть основных производственных фондов возросла, по сравнению с предыдущим годом на 17,44%. Удельный вес активной части основных фондов в отчетном году составил 100%.
Таблица 4 – Динамика прибыли (убытков)
Наименование показателя | Стоимостная оценка, тыс. руб. | Горизонтальный анализ | Трендовый анализ | ||||
изменения, в % | изменения, в % | ||||||
2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | 20/19 | 21/20 | 20/19 | 21/19 | |
Выручка | 17541614 | 17205822 | 22918527 | 98,08 | 133,20 | -1,91 | 30,65 |
Себестоимость продаж | 19833010 | 21532696 | 23693038 | 108,57 | 110,03 | 8,57 | 19,46 |
Валовая прибыль | - 2291396 | -4326874 | -774511 | 18,88 | 17,90 | -0,98 | 94,81 |
Управленческие расходы | 22149337 | 2 038 662 | 2 023 401 | 9,20 | 99,25 | -90,8 | -90,86 |
Прибыль (убыток) от продаж | -19857941 | -4118212 | -2797912 | 113,20 | 122,08 | 20,74 | 67,94 |
Проценты к получению | 0 | 0 | 105 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Проценты к уплате | 323220 | 294771 | 199686 | 91,20 | 67,74 | -8,80 | -38,22 |
Прочие доходы | 3190979 | 7652447 | 5035874 | 239,81 | 65,81 | 139,82 | 57,82 |
Прочие расходы | 1132975 | 2058749 | 2265385 | 181,71 | 110,04 | 81,71 | 99,05 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | -2705321 | -1066609 | -227004 | 39,43 | 21,28 | -60,57 | -91,61 |
Налог на прибыль | 516826 | 101948 | -61272 | 19,72 | -60,10 | 80,27 | -111,86 |
Текущий налог на прибыль | 335426 | 1187 | -83223 | 0,35 | -7011,2 | -99,65 | -124,81 |
Отложенный налог на прибыль | 218622 | 100944 | 21951 | 46,17 | 21,75 | -53,83 | -89,96 |
Налог на прибыль прошлых лет | 37222 | 183 | 0 | 0,49 | 0 | -99,51 | -100 |
Прочее | 27981 | -57 | -159 | -0,20 | 278,95 | -100,2 | -100,57 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | -2495940 | -965905 | -288897 | 38,70 | 29,91 | -61,30 | -88,43 |
Вывод: Проведенный анализ показал, что выручка предприятия в 2020 г. сократилась на 1,91% (или на 98,08 тыс. руб.) , а в 2021 г. увеличилась на 30,65%., или на 133,20 тыс. руб по сравнению с 2020 г.
В то же время себестоимость продаж в 2020 г. так же сократилась на 108,57 тыс. руб. или на 8,57%. В 2021 г. себестоимость показывала рост на 110,03 тыс. руб., что говорит об увеличении цен на приобретенные материалы и рост заработной платы работников.
Валовая прибыль с 2019 по 2021 является минусовым показателем/, что говорит об убытке - под влиянием увеличения себестоимости продаж с 2019 по 2021 г.
Итог деятельности организации представлен чистым убытком. В целом величина чистого убытка с 2019 г. по 2021 г. увеличился с 2020 по 2021 на 27,13 % ( с 61,30 до 88,43 %)
Таблица 5 – Динамика показателей рентабельности
Показатели рентабельности | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. |
Рентабельность продукции | -123,23 | -29,56 | -11,81 |
Рентабельность продаж | -123,25 | -29,56 | -11,81 |
Рентабельность собственного капитала | | | |
Рентабельность активов | -6,28 | -2,21 | -0,55 |
Вывод: Рентабельность продукции и продаж показывает снижение с 2019 по 2021 гг. с 123,23 до 11,81 Отрицательная рентабельность показывает неэффективную деятельность компании за последние 3 года.
Таблица 6 – Структура активов
Наименование показателя | Вертикальный анализ | |||||
2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |
1 Внеоборотные активы | 31805456 | 80,01 | 32055248 | 73,49 | 39001131 | 74,76 |
2 Оборотные активы | 7948480 | 19,99 | 11560788 | 26,51 | 13170381 | 25,21 |
Итого активов | 39753936 | 100 | 43616037 | 100 | 52171512 | 100 |
Коэффициент соотношение | - | 0,25 | - | 0,36 | - | 0,34 |
Вывод: В таблице за 100 % принята величина всего имущества, т. е. валюта баланса, а все удельные веса подсчитываются по отношению ко всему имуществу.
С учетом сказанного анализ активов представленного баланса позволяет сделать следующие выводы. Все имущество компании увеличилось на 52171512 руб. в том числе за счет быстрого роста внеоборотных активов и более медленного роста оборотных активов (на с 19,9 % до 26,51 %)
Таблица 7 – Динамика структуры внеоборотных активов
Наименование показателя | Вертикальный анализ | |||||
2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |
Объекты основных средств | 27841652 | 72,41 | 25831095 | 66,52 | 23935386 | 61,37 |
Земельные участки и объекты природопользования | 3746 | 0,01 | 3746 | 0,01 | 3746 | 0,01 |
Здания, сооружения, машины, оборудование | 6230054 | 16,2 | 6354124 | 16,36 | 4626850 | 11,86 |
Незавершенное капитальные вложения | 2554406 | 6,64 | 2699604 | 6,95 | 2594009 | 6,65 |
Доходные вложения в материальные ценности | 9903 | 0,03 | 9735 | 0,03 | 9567 | 0,02 |
Отложенные налоговые активы | 870800 | 2,26 | 858827 | 2,21 | 783977 | 2,01 |
Прочие внеоборотные активы, в т.ч. | 528695 | 1,38 | 2655988 | 6,84 | 11678192 | 29,94 |
НДС по приобретенным ценностям | 411088 | 1,07 | 417547 | 1,08 | 251818 | 0,65 |
Итого по разделу | 38450344 | 100 | 38830666 | 100 | 39001131 | 100 |