Файл: мурманский технологический колледж сервиса отчёт по практике.docx
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 239
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ Мурманской области «МУРМАНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ СЕРВИСА»ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕПП ПМ.02 «Осуществление кредитных операций»ПП ПМ.03 «Выполнение операций с ценными бумагами»ПП ПМ.04 «Осуществление операций, связанных с выполнением учреждениями банка России основных функций»ПП ПМ.05 «Выполнение внутрибанковских операций»Специальность: 38.02.07. «Банковское дело»Квалификация: Контролер банка Студент: Лялина А.В. Группа БД-161Руководитель: Жданкина С.Г.,зав. практикой ГАПОУ МО «МТКС»отчёт сдан с оценкой «___» _______«Согласовано»____________ (________________)ФИО руководителя практики от предприятия
СОДЕРЖАНИЕ 2
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Осуществление кредитных операций 4
2 Выполнение операций с ценными бумагами 8
3 Осуществление операций, связанных с выполнением учреждениями банка России основных функций 11
4 Выполнение внутрибанковских операций 13
заключение 17
ВВЕДЕНИЕ 31 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 42 ВЫПОЛНЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ 83 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ВЫПОЛНЕНИЕМ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ ОСНОВНЫХ ФУНКЦИЙ 114 ВЫПОЛНЕНИЕ ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ 13ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18
Юридический адрес организации: 184381, Мурманская обл., г. Кола, пр. Советский, д. 38, почтовый адрес: 184381, Мурманская обл. г. Кола, пр. Советский ,д. 38.Руководитель дополнительного офиса №8627/01354 Смирнова Е.Р.
Меры, принимаемые банком при нарушении условий кредитного договора.За нарушение условий кредитного договора банк вправе потребовать от заемщика возместить убытки и выплатить неустойку (штраф, пени). Кроме того, банк вправе начислить проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами.Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды.Типичные нарушения при осуществлении кредитных операций.Кредитные операции многообразны, а их учет достаточно сложен, в связи с чем при их осуществлении банки допускают многочисленные ошибки, которые можно сгруппировать по отдельным направлениям кредитной работы: нарушения в организации кредитной работы; ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций; ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете; ошибки в части создания, корректировки; пользования резервов на возможные потери по ссудам.Нарушения в организации кредитной работы: отсутствует кредитная политика банка; не разграничены полномочия должностных лиц по выдаче кредита; не установлены лимиты и ограничения на совершение кредитных операций; недостаточным является обоснование выданных ссуд; предоставление кредита заемщику без проведения анализа и оценки его финансового состояния; не проводятся изучение и анализ кредитной истории заемщика и т.д.Ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций: отсутствие в кредитных договорах необходимых данных — платежных реквизитов заемщика, сроков выдачи и погашения кредита и процентов по нему, штрафных санкций за неисполнение условий договора и др.; не полностью формируются кредитные досье некоторых клиентов (отсутствуют ТЭО кредитуемой сделки, бизнес-план целевые контракты и т.п.); отсутствуют дополнительные соглашения по генеральным соглашениям на рынке МБК; отсутствует регистрация договоров залога в установленных законодательством случаях; при заключении договора залога недвижимости отсутствуют документы, подтверждающие право собственности заемщика на объект недвижимости, страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк и т.д.Ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете: неправильное отражение предметов залога на внебалансовых счетах; несвоевременное отражение в учете процентов, причитающихся к оплате (получению), несвоевременное вынесение просроченных процентов на соответствующие счета; несвоевременный перенос просроченных кредитов на соответствующие счета и т.д.
Ошибки в части создания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам: не производится своевременная корректировка резерва при изменении качества ссуды (группы риска), несвоевременно производится корректировка резервов по валютным кредитам; не производится перенос суммы созданного резерва на счета по учету просроченных резервов при вынесении ссуды на просрочку; неправомерное использование резерва на списание с баланса просроченных процентов; неправильное отражение на внебалансовых счетах ссудной задолженности, списанной за счет резерва или за счет других источников (при недостаточности или отсутствии резерва) и т.д.
На сумму созданного резерва производится запись по кредиту счета 59 “Резервы под обесценение финансовых вложений” и дебету счета 91/2 “Прочие расходы”.В бухгалтерской отчетности ценные бумаги, по которым образован резерв под обесценение, показываются по расчетной стоимости, которая равна разнице между учетной стоимостью (счет 58) и суммой резерва (счет 59). Сальдо по счету 59 в бухгалтерском балансе отдельно не показывается.При выбытии ценных бумаг, по которым был создан резерв, сумма резерва зачисляется в состав прочих доходов организации в конце года или того отчетного периода, когда произошло их выбытие (Дебет 59 - Кредит 91).Расчёт суммы вознаграждения за посреднические операции с ценными бумагами.Коммерческие банки являются одними из важнейших участников фондового рынка, выполняя как инвестиционные, так и эмиссионные операции. Однако указанными операциями участие банков на рынке ценных бумаг не ограничивается. Банки также являются и одними из наиболее активных посредников фондового рынка. Деятельность по управлению ценными бумагами осуществляется от имени управляющего, но он обязан указывать, что действует в качестве управляющего.Вознаграждение управляющего может быть установлено в следующих формах:- подобно вознаграждению брокера, как фиксированная сумма или как доля средней стоимости имущества за предусмотренный период (например, год), в частности, может быть указано 0,2% от стоимости чистых активов – в этом случае не фигурирует в явном виде заинтересованность управляющего в наращивании стоимости имущества;- как доля дохода от управления, например, 20% от прироста СЧА – здесь заинтересованность управляющего в качественной работе очевидна.
СОДЕРЖАНИЕ
СОДЕРЖАНИЕ 2
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Осуществление кредитных операций 4
2 Выполнение операций с ценными бумагами 8
3 Осуществление операций, связанных с выполнением учреждениями банка России основных функций 11
4 Выполнение внутрибанковских операций 13
заключение 17
ВВЕДЕНИЕ
Цель производственной практики сопоставить полученные в ходе учебного процесса теоретические знания с практической деятельностью. Практику проходила в качестве консультанта и занималась обслуживанием физических лиц в клиентском зале.Задачами практики являются:-
ознакомление с нормативно - правовой базой банка; -
отработка практических умений по обслуживанию клиентов; -
формирование коммуникативных навыков; -
приобретение практических умений по формированию профессиональной этики работников банка; -
углубление и закрепление собственных знаний, полученных в процессе обучения; -
работа в команде, эффективное общение с коллегами, руководством, клиентами.
Юридический адрес организации: 184381, Мурманская обл., г. Кола, пр. Советский, д. 38, почтовый адрес: 184381, Мурманская обл. г. Кола, пр. Советский ,д. 38.Руководитель дополнительного офиса №8627/01354 Смирнова Е.Р.
1 Осуществление кредитных операций
Порядок осуществления контроля своевременности и полноты поступления платежей по кредиту и учета просроченных платежей.Особое место в организации кредитного процесса в коммерческом банке занимает контроль банка за использованием и своевременным погашением кредита, а также возвратом начисленных по нему процентов.Проведение проверок кредитов является необходимостью для осуществления эффективной программы банковского кредитования. В банковской практике выработан ряд основополагающих принципов проверок, например:− периодическая проверка всех видов кредитов;− проверка всех важнейших условий по каждому кредитному договору;− наиболее частая проверка крупнейших кредитов и т. п.Поскольку для банков кредитование является одним из самых доходных, но высокорисковых видов его деятельности, то это обязывает банки осуществлять тщательный контроль над соблюдением банковского кредитования и эффективность использования кредита. В области кредитования банковский контроль проходит предварительную, текущую и последующую стадии.Предварительный контроль состоит в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, цели кредита, отвечали бы всем требованиям банка и его кредитной политике. Под текущим контролем понимается проверка банком всей документации, предоставленной заемщиком, для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора. Последующий контроль осуществляется с момента предоставления ссуды до полного ее погашения. На протяжении всего срока действия кредитного договора банком проводится постоянный контроль над финансовым состоянием заемщика по его отчетности и движению средств по банковским счетам; за состоянием заложенного имущества; за соблюдением лимита кредитования заемщика и целевым использованием предоставленного ему кредита; за своевременной уплатой процентов по ссуде; полным и своевременным погашением кредита в сроки, а также за изменением качества кредита, а, следовательно, и риска по нему для принятия соответствующих мер экономического и юридического характера.Меры, принимаемые банком при нарушении условий кредитного договора.За нарушение условий кредитного договора банк вправе потребовать от заемщика возместить убытки и выплатить неустойку (штраф, пени). Кроме того, банк вправе начислить проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами.Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды.Типичные нарушения при осуществлении кредитных операций.Кредитные операции многообразны, а их учет достаточно сложен, в связи с чем при их осуществлении банки допускают многочисленные ошибки, которые можно сгруппировать по отдельным направлениям кредитной работы: нарушения в организации кредитной работы; ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций; ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете; ошибки в части создания, корректировки; пользования резервов на возможные потери по ссудам.Нарушения в организации кредитной работы: отсутствует кредитная политика банка; не разграничены полномочия должностных лиц по выдаче кредита; не установлены лимиты и ограничения на совершение кредитных операций; недостаточным является обоснование выданных ссуд; предоставление кредита заемщику без проведения анализа и оценки его финансового состояния; не проводятся изучение и анализ кредитной истории заемщика и т.д.Ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций: отсутствие в кредитных договорах необходимых данных — платежных реквизитов заемщика, сроков выдачи и погашения кредита и процентов по нему, штрафных санкций за неисполнение условий договора и др.; не полностью формируются кредитные досье некоторых клиентов (отсутствуют ТЭО кредитуемой сделки, бизнес-план целевые контракты и т.п.); отсутствуют дополнительные соглашения по генеральным соглашениям на рынке МБК; отсутствует регистрация договоров залога в установленных законодательством случаях; при заключении договора залога недвижимости отсутствуют документы, подтверждающие право собственности заемщика на объект недвижимости, страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк и т.д.Ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете: неправильное отражение предметов залога на внебалансовых счетах; несвоевременное отражение в учете процентов, причитающихся к оплате (получению), несвоевременное вынесение просроченных процентов на соответствующие счета; несвоевременный перенос просроченных кредитов на соответствующие счета и т.д.
Ошибки в части создания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам: не производится своевременная корректировка резерва при изменении качества ссуды (группы риска), несвоевременно производится корректировка резервов по валютным кредитам; не производится перенос суммы созданного резерва на счета по учету просроченных резервов при вынесении ссуды на просрочку; неправомерное использование резерва на списание с баланса просроченных процентов; неправильное отражение на внебалансовых счетах ссудной задолженности, списанной за счет резерва или за счет других источников (при недостаточности или отсутствии резерва) и т.д.
2 Выполнение операций с ценными бумагами
Расчёт суммы резервов на возможные потери по приобретенным ценным бумагам.Учет ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, справедливая стоимость которых не может быть надежно определена, ведется на балансовых счетах второго порядка в зависимости от вида эмитента. Для предупреждения возможных рисков по ним обязательно формируется резерв на возможные потери. Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги является балансовая стоимость каждого вида долговых обязательств и акций. Формирование резерва отражается корреспонденций с дебетованием счета затрат и кредитованием субсчета, выделенного для резервных средств:Д70606 – К32015 (32115, 32505, 32211 и др.) – при резервировании ресурсов под возможные потери по ссудам, выданным другим кредитным организациям;Д70606 – К44115 – резерв по кредитам, предоставленным государственным органам и внебюджетным фондам;Д70606 – К45215 – создание резерва по ссудам юридических лиц;Д70606 – К45415 – резервирование для покрытия вероятных убытков вследствие обесценивания оформленных ИП кредитов;Д70606 – К45515 – резервирование средств по обязательствам клиентов из категории физических лиц. Переоценка приобретенных ценных бумаг.В бухгалтерском учете первоначальная стоимость ценных бумаг может изменяться.Ценные бумаги, обращающиеся на рынке ценных бумаг, необходимо ежемесячно или ежеквартально переоценивать до текущей рыночной стоимости с отнесением разницы на прочие доходы (расходы).Ценные бумаги, которые не обращаются на рынке ценных бумаг, переоценивать не нужно. Они отражаются в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости.Однако в случае обесценения таких ценных бумаг за счет финансовых результатов образуется резерв под обесценение ценных бумаг. Размер резерва определяется разницей между учетной и расчетной стоимостью обесценившихся ценных бумаг.На сумму созданного резерва производится запись по кредиту счета 59 “Резервы под обесценение финансовых вложений” и дебету счета 91/2 “Прочие расходы”.В бухгалтерской отчетности ценные бумаги, по которым образован резерв под обесценение, показываются по расчетной стоимости, которая равна разнице между учетной стоимостью (счет 58) и суммой резерва (счет 59). Сальдо по счету 59 в бухгалтерском балансе отдельно не показывается.При выбытии ценных бумаг, по которым был создан резерв, сумма резерва зачисляется в состав прочих доходов организации в конце года или того отчетного периода, когда произошло их выбытие (Дебет 59 - Кредит 91).Расчёт суммы вознаграждения за посреднические операции с ценными бумагами.Коммерческие банки являются одними из важнейших участников фондового рынка, выполняя как инвестиционные, так и эмиссионные операции. Однако указанными операциями участие банков на рынке ценных бумаг не ограничивается. Банки также являются и одними из наиболее активных посредников фондового рынка. Деятельность по управлению ценными бумагами осуществляется от имени управляющего, но он обязан указывать, что действует в качестве управляющего.Вознаграждение управляющего может быть установлено в следующих формах:- подобно вознаграждению брокера, как фиксированная сумма или как доля средней стоимости имущества за предусмотренный период (например, год), в частности, может быть указано 0,2% от стоимости чистых активов – в этом случае не фигурирует в явном виде заинтересованность управляющего в наращивании стоимости имущества;- как доля дохода от управления, например, 20% от прироста СЧА – здесь заинтересованность управляющего в качественной работе очевидна.