Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 134
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Содержание
Введение…………………………………..…………………………………….…..…2
1. Краткая характеристика предприятия…………………………………………… 3
2. Изучение организации кассы на предприятии…………………………….….....4-5
3. Изучение порядка расчета лимита кассы………………………………………...5-9
4.Заполнение кассовых и банковских документов, бланков строгой отчетности……………………………………………………………………….....10-14
5.Изучение работы на контрольно-кассовых машинах…....………………........15-20
6. Изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы….....…20-24
Заключение……………………………………………………………………..……...26
Список использованных источников………………………………………..……….27
Приложения
Введение
В период с 13 по 15 июня 2022 года в соответствии с учебным планом я проходила производственную практику в должности кассира на предприятии МП РЭД, которое находится по адресу: город Нижний Новгород, ул.Пилотов, д 21. Цель производственной практики - получение практических навыков осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе организации
Последовательность прохождения практики:
Задание 1. Изучить общую характеристику предприятия.
Задание 2.Изучить бухгалтерские документы по организации наличных расчётов в кассе.
Задание 3. Предоставить ответ на вопрос с подтверждающими выдержками из нормативно-правовых актов.
1. Характеристика предприятия
МП «Ремонт и эксплуатация дорог» является муниципальным предприятием города Нижнего Новгорода, которое зарегистрировано 28 января 1991 года, Межрайонной инспекцией ФНС России № 20 по Нижегородской области, юридический адрес: 603004, Нижегородская область, г. Нижний Новгород, пр-кт Ленина, д.90. Директором предприятия является Трофимов Валерий Александрович. Уставный капитал компании – 352 000 руб. Основные регистрационные данные МП «РЭД» приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Регистрационные данные МП РЭД
| Наименование предприятия | МП «Ремонт и эксплуатация дорог» |
| Организационно-правовая форма (ОКОПФ) | 65243 , Муниципальные унитарные предприятия |
| Юридический адрес | 603004, Нижегородская область, г. Нижний Новгород, пр-кт Ленина, д.90 |
| Фактический адрес | 603069, г.Нижний Новгород , ул.Пилотов, д.21 |
| Дата регистрации предприятия | 28.02.1991 |
| Номер Государственной регистрации (ОГРН) | 1025202276296 |
| Зарегистрировавший орган | Межрайонная инспекция ФНС России № 20 по Нижегородской области |
| Форма собственности (ОКФС) | 14 - Муниципальная собственность |
| Код общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2007) Основной вид деятельности | 81.29.9 - Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | 5256021545 |
| Код причины постановки на учет (КПП) | 525601001 |
| Основной код организаций и индивидуальных предпринимателей в базах Росстата (ОКПО) | 05160174 |
| Код общероссийского классификатора административно-территориального деления (ОКАТО) | 22401362 |
| Директор предприятия | Трофимов Валерий Александрович |
| Уставный капитал | 352 000 руб. |
2.Изучение организации кассы на предприятии
МП РЭД ведет основную деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД 81.29.9 - Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки. Кроме того предприятие занимается дополнительными видами деятельности приведены в таблице 2.
Таблица 2 - дополнительные виды деятельности МП РЭД
| 38.11 | Сбор неопасных отходов |
| 42.11 | Строительство автомобильных дорог и автомагистралей |
| 43.11 | Разборка и снос зданий |
| 43.12.1 | Расчистка территории строительной площадки |
| 45.20.2 | Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств |
| 49.41 | Деятельность автомобильного грузового транспорта |
| 49.41.1 | Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами |
| 49.41.2 | Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами |
| 52.21.2 | Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильным транспортом |
| 52.21.24 | Деятельность стоянок для транспортных средств |
| 52.21.25 | Деятельность по буксировке автотранспортных средств |
| 62.09 | Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая |
| 63.11.1 | Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов |
| 68.20.2 | Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом |
| 71.12 | Деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление технических консультаций в этих областях |
| 77.11 | Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств |
| 77.12 | Аренда и лизинг грузовых транспортных средств |
| 77.34 | Аренда и лизинг водных транспортных средств и оборудования |
| 77.39.11 | Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования |
| 81.29.2 | Подметание улиц и уборка снега |
| 81.30 | Деятельность по благоустройству ландшафта |
| 84.11.3 | Деятельность органов местного самоуправления по управлению вопросами общего характера |
Свои услуги предприятие реализует на всей территории Нижнего Новгорода, Юр.лицо МП РЭД, зарегистрированное по адресу Нижегородская область г.Нижний Новгород пр-кт Ленина, заключило 49 договоров в качестве поставщика в рамках закупок на общую сумму 6 110 025 448 ₽. Из них 6 договоров было заключено в этом году, что составляет 12,24%. Минимальная цена договора, в котором МП РЭД выступает в роли поставщика – 37 990 ₽, максимальная – 328 185 933 ₽. Юр.лицо никогда не числилось в реестре недобросовестных поставщиков.
Предприятие за весь период своего существования действовало на основании устава, финансирование осуществляется за счёт городских и областных средств г. Нижнего Новгорода, а так же предприятие имеет право вести коммерческую деятельность. МП РЭД несёт полную ответственность за результаты собственной хозяйственной деятельности и выполнение возложенных на себя обязательств перед поставщиками, потребителями, бюджетом, банками, а также перед трудовым коллективом согласно действующему законодательству.
На предприятии МП РЭД действует линейная организационная структура, которая состоит из взаимосвязей отдельных подсистем предприятия, направленных в первую очередь на распределение между подразделениями полномочий и ответственности, то есть приказы на предприятии передаются непосредственно от директора к подчиненному и дальше к другим подчиненным.
Линейная структура управления является одной из самых простых организационных структур управления, которая характеризуется тем, что во главе структурного подразделения находится руководитель, наделенный полномочиями, который осуществляет функции управления. Так на предприятии МП РЭД решения передаются по цепочке, то есть «сверху вниз».
Отмечу, что линейная структура управления является логично построенной и формально определенной, но вместе с тем и менее гибкой.
В МП РЭД существует три структурных подразделы:
- основной производственный отдел;
- административно-хозяйственный отдел;
- бухгалтерия.
Более детально организационная структура МП РЭД приведена на рис. 1.
3. Бухгалтерские документы по организации наличных расчётов в кассе.
Организация наличного денежного обращения на предприятии МП РЭД осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России. Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо – кассир Чечева Мария Васильевна, которая несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей.
При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценности .
Отмечу, что кассир предприятия, согласно Рекомендаций по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, никогда к уголовной ответственности не привлекалась, хроническими психическими заболеваниями не страдает о чем на предприятии имеется справка из медицинского учреждения, в нарушении общественного порядка и злоупотреблении спиртными напитками и наркотическими веществами никогда замечена не была. В свою очередь дирекция предприятия создала необходимые условия для сохранения ценностей в кассе: помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы, в соответствии с Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. В целом помещение кассы МП РЭД отвечает следующим требованиям:
- является изолированным от других служебных и подсобных помещений
- располагается на втором этаже двухэтажного здания, кроме того окна кассового помещения дополнительно оборудованы внутренними ставнями;
- стены, пол и потолок кассы имеют прочные капитальные перекрытия, надежные внутренние стены и перегородки;
- касса закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки и открывающуюся внутрь помещения кассы;
- касса оборудована специальным окошком для выдачи денег;
- имеется в наличии сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;
- в кассе присутствует исправный огнетушитель;
- на рабочем месте кассира установлена кнопка тревожной сигнализации для передачи сигнала тревоги в дежурную часть органов внутренних дел;
- ключи от сейфа и помещения кассы хранятся у кассира, а дубликаты этих ключей в опечатанных кассирами пакетах у директора предприятия. Отмечу, что кассиру категорически запрещено передавать ключи посторонним лицам, оставлять их в условленных местах или изготавливать неучтенные дубликаты.
Согласно порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации, предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Из этого правила предусмотрено только одно исключение. Так, предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. В иных случаях предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий 2022 календарный год не превышала 400 млн. руб.
При работе с наличными денежными средствами на предприятии МП РЭД соблюдаются следующие правила:
- использование наличной выручки возможно при согласовании с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды;
- соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими и физическими лицами, так согласно Указанию Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов», расчеты наличными денежными средствами по договорам, как с юридическими лицами, так и с физическими лицами индивидуальными предпринимателями, стоимость которых больше 100000 рублей запрещены;
- применение контрольно-кассовой техники, так при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в гос. Реестр.
- соблюдение лимита остатка кассы. В кассе предприятие может хранить денежные средства в пределах установленного лимита остатка денежных средств, который вправе определить самостоятельно и утвердить распорядительным документом. Расчет лимита кассы возможен двумя способами, первый рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, а второй — из объемов выдачи.