ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 46
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Ситуационное задание 1.
Исходные данные
ООО «Яблочко» открыло аккредитив на сумму 300 тысяч рублей, в том числе за счет собственных средств -220 тысяч рублей, за счет банкового кредита - 80 тысяч рублей.
Поступили материалы, оплачиваемые с аккредитива на сумму 288 тысяч рублей, в том числе НДС по установленной ставке.
Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком.
Задание
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета в таблице следующей формы:
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб | Бухгалтерская проводка | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Открыт аккредитив за счет собственных средств | 220 000 | 55 | 51 |
| 2 | Открыт аккредитив за счет банковского кредита | 80 000 | 55 | 66 |
| 3 | Поступили материалы 288 000 – 48 000 | 240 000 | 10 | 60 |
| 4 | Отражена сумма НДС по поступившим материалам 288000*20/120 | 48 000 | 19 | 60 |
| 5 | Оплачены материалы за счет аккредитива | 288 000 | 60 | 55 |
| 6 | Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком 300 000 – 288 000 | 12 000 | 66 | 55 |
Ситуационное задание 2.
Исходные данные
-
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «АВС» на 31.08.20__г.:
| № счета | Сумма, руб |
| 01 Основные средства | 450000 |
| 02 Амортизация основных средств | 110000 |
| 08 Вложения во внеоборотные активы | 580000 |
| 10 Материалы | 190000 |
| 19 НДС по приобретенным ценностям | 40000 |
| 51 Расчетные счета | 740000 |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 170000 |
| 68 Расчеты по налогам и сборам | 120000 |
| 80 Уставные капитал | 1000000 |
| 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 600000 |
2. Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь
| № п.п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма (руб) | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Перечислено поставщику за оборудование для производства 250 000 + 50 000 | 60 | 51 | 300 000 |
| договорная стоимость оборудования НДС | - - | - - | 250000 50000 | |
| 2. | Поступило от поставщика оборудование | 08 19 | 60 60 | 250 000 50 000 |
| 3. | Акцептован счет транспортной организации за доставку: | | | |
| - стоимость услуги | 08 | 60 | 5000 | |
| - НДС | 19 | 60 | 1000 | |
| 4. | Введено в эксплуатацию оборудование 250 000 + 5 000 | 01 | 08 | 255 000 |
| 5. | Отражен налоговый вычет по НДС 50 000 + 1 000 | 68 | 19 | 51 000 |
| 6. | Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%) 450 000 * 5% | 20 | 02 | 22 500 |
Задание
1) Составить начальный баланс на основании остатков по счетам
2) Открыть счета бухгалтерского учета, отразить операции на счетах в журнале регистрации хозяйственных операций, вывести конечные сальдо
3) Составить баланс на конец месяца
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| Сальдо на начало | 450000 | | |
| 4 | 255000 | | |
| ОбД за период | 255000 | ОбК за период | |
| Сальдо на конец | 705000 | | |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| | | Сальдо на начало | 110000 |
| | | 6 | 22500 |
| ОбД за период | | ОбК за период | 22500 |
| | | Сальдо на конец | 132500 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| Сальдо на начало | 580000 | | |
| 2 | 250000 | 4 | 255000 |
| 3 | 5000 | | |
| ОбД за период | 255000 | ОбК за период | 255000 |
| Сальдо на конец | 580000 | | |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| Сальдо на начало | 190000 | | |
| | | | |
| ОбД за период | | ОбК за период | |
| Сальдо на конец | 190000 | | |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| Сальдо на начало | 40000 | | |
| 2 | 50000 | 5 | 51000 |
| 3 | 1000 | | |
| ОбД за период | 51000 | ОбК за период | 51000 |
| Сальдо на конец | 40000 | | |
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| Сальдо на начало | | | |
| 6 | 22500 | | |
| ОбД за период | 22500 | ОбК за период | |
| Сальдо на конец | 22500 | | |
Счет 51 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| Сальдо на начало | 740000 | | |
| | | 1 | 300000 |
| ОбД за период | | ОбК за период | 300000 |
| Сальдо на конец | 440000 | | |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| | | Сальдо на начало | 170000 |
| 1 | 300000 | 2 | 300000 |
| | | 3 | 6000 |
| ОбД за период | 300000 | ОбК за период | 306000 |
| | | Сальдо на конец | 176000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| | | Сальдо на начало | 120000 |
| 5 | 51000 | | |
| ОбД за период | 51000 | ОбК за период | |
| | | Сальдо на конец | 69000 |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| | | Сальдо на начало | 1000000 |
| | | | |
| ОбД за период | | ОбК за период | |
| | | Сальдо на конец | 1000000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
| Дебет | Кредит | ||
| | Сумма | | Сумма |
| | | Сальдо на начало | 600000 |
| | | | |
| ОбД за период | | ОбК за период | |
| | | Сальдо на конец | 600000 |
Бухгалтерский баланс ООО «АБС» на 30.09.20__г. (тыс. руб.)
| АКТИВ | На 30.09._г | На 31.08._г. | ПАССИВ | На 30.09._г. | На 31.08._г. |
| I Внеоборотные активы | | | III Капитал и резервы | | |
| Основные средства | 572500 | 340000 | Уставный капитал | 1000000 | 1000000 |
| Вложения во внеоборотные активы | 580000 | 580000 | Нераспределенная прибыль | 600000 | 600000 |
| Итого | 1152500 | 920000 | Итого | 1600000 | 1600000 |
| II Оборотные активы | | | IV Долгосрочные обязательства | | |
| Материалы | 190000 | 190000 | | | |
| Основное производство | 22500 | | V Краткосрочные обязательства | | |
| НДС | 40000 | 40000 | Расчеты с поставщиками | 176000 | 170000 |
| Расчетный счет | 440000 | 740000 | Расчеты по налогам и сборам | 69000 | 120000 |
| Итого | 692500 | 970000 | Итого | 245000 | 290000 |
| БАЛАНС | 1845000 | 1890000 | БАЛАНС | 1845000 | 1890000 |