Файл: Кредитный контроль по кредитом физических лиц (Теоретико-методологические основы анализа и аудита управления кредитными рисками коммерческого банка).pdf

У каждой коммерческой организации основная цель - получение максимальной прибыли. Однако очевидно, что при достижении этой цели компания сталкивается с проблемой "прибыль - риск". То есть увеличение получаемой прибыли, как правило, связано для нее также и с ростом рисков. Именно поэтому для каждой организации так необходимо разработать свою систему управления рисками, основанную на общих моделях и принципах.

Такая система оценки риска, управления им и финансовыми отношениями, возникающими в процессе бизнеса, называется риск-менеджментом.

Под фактором кредитного риска понимают причину возможных потерь стоимости активов банка, определяющую их характер и сферу возникновения.

Факторы кредитного риска в общем случае можно разделить на внутренние (внутрибанковские) и внешние (источники). Внутренние факторы риска зависят от кредитной политики и деятельности банка в целом. Внешние факторы - это не связанные с банком явления, но влияющие на его деятельность, например, политические, социальные, правовые, общеэкономические, информационные, страновые, технические.

По сферам возникновения риска выделяют:

• макроэкономические факторы;
• микроэкономические факторы.

Основной макроэкономический фактор кредитного риска - это уровень стабильности экономики страны и конкретного региона, в котором расположен банк или его филиалы. К макроэкономическим факторам кредитного риска также можно отнести:

• экономическую нестабильность (кризисное состояние);
• отраслевой спад производства;
• региональную политику;
• инфляцию;
• бюджетную и финансовую нестабильность;
• отсутствие или несостоятельность законодательной базы и этапов реализации законодательных актов;
• неустойчивость банковской системы;
• политический кризис;
• недостаточность системы страхования;
• информационный дефицит;
• нестабильность отдельных рынков.

Микроэкономические факторы можно разделить на факторы, связанные с предприятиями-заемщиками:

• отсутствие дееспособности и правоспособности;
• финансовая нестабильность,
• неплатежеспособность,
• наличие значимой дебиторской и кредиторской задолженности,
• несоответствие сроков движения денежных потоков и т.п.;

и факторы, связанные с банком:

• отсутствие проверенной методики и технологии кредитования;
• некорректная оценка кредитоспособности заемщиков,
• несоответствующее качество гарантий,
• недостатки оценки залога,
• недостаточность и низкое качество информации.

Важное значение в формировании факторов кредитного риска на микроуровне выступает степень развития корпоративного управления в банке. Ключевые микроэкономические факторы кредитного риска - это качество отдельно выдаваемой ссуды и качество кредитного портфеля самого банка. К микроэкономическим факторам относят также кредитную политику и кредитный потенциал банка, устойчивость депозитной базы, степень прибыльности и рискованности отдельных видов ссуд, недостаточность информации при кредитовании и т. д.

Кредитный риск носит совокупный характер, на него влияет множество факторов, которые сами по себе являются рисками. Исходя из этого, для наиболее эффективного управления необходим качественный всесторонний подход к мониторингу факторов кредитного риска.

Мониторинг факторов кредитного риска в коммерческом банке может быть эффективным, если он научно обоснован и формируется в соответствии с законами экономики.

Мониторинг факторов кредитного риска, как процесс можно разбить на несколько основных этапов:

• анализ факторов риска;
• оценка значимости;
• выбор методов отслеживания;
• наблюдение и фиксация результатов;
• подведение итога, выбор методов воздействия на факторы.

Внешними факторами кредитного риска практически невозможно управлять со стороны банковского сектора, в этом случае реальны только отслеживание и фиксация результатов, выявление закономерностей, выбор предупредительных методов регулирования кредитной системы банка в целом. Например, при инфляции происходит обесценивание активов кредитной организации, в результате банк несет убытки. Предупреждая данный фактор риска, кредитные организации вынуждены закладывать инфляционные ожидания в стоимость своих активов.

Мониторинг внутренних факторов каждая кредитная организация может проводить в течение нескольких лет, фиксируя результаты, внося изменения или дополнения в процесс управления кредитными рисками.

Для того чтобы отслеживать факторы кредитного риска, связанные с заемщиком, в настоящее время ведется работа по созданию кредитных бюро, некоей базы данных, где содержится информация о персональных данных и финансовом положении клиентов. Этот механизм сбора и обмена информацией запущен с 2005 года, но пока еще не заработал в полную силу по ряду причин, связанных с добровольным согласием заемщиков на обработку персональных данных; утечкой информации и т.д.

К мониторингу факторов, связанных с кредитной организацией, можно отнести отслеживание и анализ кредитной политики банка, методического и организационного обеспечения кредитного процесса; ведения кредитной документации, нормативно - методологического обеспечения.

Механизм защиты банка от риска складывается из текущего регулирования риска и методов его минимизации. При этом под текущим регулированием риска понимается отслеживание критических показателей и принятие на этой основе оперативных решений по операциям банка.

Для идентификации риска, как и других элементов системы управления им, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информация. В этом банку оказывает большую помощь мониторинг факторов кредитного риска.

Рис. 2 Структура кредитного риска

1.3 Общие принципы и методы управления кредитным риском в коммерческих банках РФ

Экономические преобразования, происходящие в Российской Федерации , сопровождаются трансформацией финансово-кредитной и банковской системы. В банковской сфере основополагающие изменения связаны с созданием двухуровневой банковской системы, переходом банков на международные стандарты ведения бухгалтерского учета, применением экономических нормативов.

Деятельность любого банка осуществляется в соответствии с политикой, разработанной каждым банком в отдельности, что характеризует индивидуальность его действий. Важнейшая роль в организации успешной деятельности принадлежит кредитной политике банка. Целью данной политики является определение порядка проведения кредитных операций, основных требований по работе с кредитами и порядок их исполнения.

Кредитная политика коммерческих банков в России разрабатывается на основании экономических нормативов, установленных Центральным Банком РФ при поддержки Росфинмониторинга о проведении кредитных операций коммерческими банками, а также различных нормативных документов, в частности инструкциями НБКР “Об ограничениях кредитования”, “По работе с кредитами”, “О требованиях к операциям с инсайдерами”, “О требованиях к операциям с аффилированными компаниями”.

Как правило, кредитная политика включает весь перечень требований НБКР, касающихся кредитной деятельности коммерческого банка и состоит из следующих основных разделов:

• Цели и задачи кредитной политики.
• Управление кредитным портфелем.
• Кредитный комитет как орган, регулирующий процесс кредитования.
• Предварительная работа и последующий мониторинг кредита.
• Оценка качества кредитного портфеля.
• Управление кредитными рисками.
• Залоговое обеспечение кредита.

Задача кредитной политики коммерческого банка - обеспечение достаточной степени защиты банка от потерь, связанных с кредитным риском.

Для снижения кредитного риска банк рассредоточивает имеющиеся возможности по кредитованию. При сохранении объема кредитных вложений банк выдает кредиты в небольших суммах большому числу независимых друг от друга клиентов.

Управление кредитным риском осуществляется путем:

1. диверсификации кредитного портфеля;
2. предварительного анализа кредитоспособности заемщика;
3. оценки стоимости выдаваемых кредитов и контроля за кредитами, выданными ранее;
4. предоставления заемщиком ликвидного залога.

В мировой практике управление кредитными рисками связано с определением методов оценки кредитного риска по каждой отдельной ссуде, по каждому заемщику и на уровне банка. Под оценкой кредитного риска необходимо понимать анализ всех сторон деятельности предприятия-заемщика, начиная с организационной структуры, производственной и финансовой деятельности на основе достоверных и объективных источников информации. В процессе проведения анализа кредитоспособности предприятия-заемщика должны быть проверены качественные параметры деятельности, количественные составляющие, и дана общая сводная оценка с выходом на прогноз, с выводами и предложениями. Основные источники анализа для оценки кредитного риска следующие: баланс по основной деятельности; финансовая отчетность; сведения, предоставленные заемщиком; опыт работы с данным клиентом других лиц; схема кредитуемой сделки с технико-экономическим обоснованием получения ссуды; данные инспекции на месте.

Анализ текущего и будущего финансового положения клиента важен для определения способности клиента погасить кредит, как в момент предоставления кредита, так и в будущем. Ответственность за проведение анализа несет эксперт по кредитам. Очень важно проводить анализ, когда банк предоставляет кредит, когда пролонгируются ранее выданные кредиты или по окончании финансового года клиента, при получении от него новых цифровых данных.

Коммерческие банки России: управление кредитными рисками хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами и хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал (что наиболее важно).

Управление кредитным процессом охватывает: управление активами, управление доходами от кредитных операций, управление персоналом кредитных подразделений. Управление кредитным процессом включает деление кредитов по следующим характеристикам: срочности, видам, целям, методам предоставления кредита, валюте кредита, видам начисления процента, группам клиентов, типам риска.

Для того чтобы свести к минимуму возможные в дальнейшем проблемы, работа с кредитами начинается с момента принятия от заемщика заявки на получение кредита. В случае если вопрос о выдаче кредита заемщику решается положительно, то из полученных от него документов формируется кредитное дело данного заемщика, в которое в дальнейшем должны подшиваться все документы, касающиеся как данного кредита, так и всех последующих. Каждый месяц производится классификация кредитов по степени риска и проблемности их возврата в соответствии с Положением о РППУ. Начисление РППУ на кредиты осуществляется на основе Положения о классификации кредитов и соответствующих отчислений в резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков.

Резерв на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков представляет собой сумму возможных потерь по основной сумме, выданных кредитов и других активов, несущих в себе кредитные риски, (далее по тексту - рисковые активы) и забалансовым обязательствам НБКР.

НБКР должен поддерживать РППУ на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь по рисковым активам, забалансовым обязательствам НБКР и осуществлять свою деятельность в соответствии с требованиями настоящего Положения.

Источники и порядок формирования РППУ

В целях расчета РППУ и поддержания его адекватного уровня устанавливается следующая классификация рисковых активов и забалансовых обязательств с соответствующей процентной шкалой отчислений в резервы:

1. нормальные 0%
2. субстандартные 25%
3. сомнительные 50%
4. потери 100%

При выдаче кредита последней инстанции и прочих кредитов под залог недвижимости или другого вида обеспечения, вне зависимости от соотношения между размером предоставленного кредита и рыночной стоимостью залога, кредит классифицируется как субстандартный с одновременным 25% отчислением от суммы предоставленного кредита в РППУ.

В случае выдачи необеспеченного кредита он признается как сомнительный с одновременным 50% отчислением от суммы предоставленного кредита в РППУ.

Кредиты, классифицированные как потери, считаются невзимаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что их содержание банком нецелесообразно.

Однако, это не означает, что заем никогда не будет возвращен, но при данных обстоятельствах непрактично и нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100%.