Файл: Кредитный контроль по кредитом физических лиц (Теоретико-методологические основы анализа и аудита управления кредитными рисками коммерческого банка).pdf

• аудит и корректировка параметров единичной рисковой кредитной позиции;
• комплексный и каждодневный аудит качества кредитного портфеля.
• Единичная рисковая кредитная позиция , ее поведенческие характеристики, контролируются и корректируются с момента открытия и завершаются, как правило, соблюдением всех условий кредитного договора. При этом анализируется весь обширный спектр отношений между банком и заемщиком, изучается вероятность неисполнения заемщиком/контрагентом своих обязательств по кредитному договору
• Аудит качества кредитного портфеля осуществляется посредством системы объемно-позиционных лимитов как на совокупный кредитный портфель, так и на отдельные подпортфели однородных кредитных продуктов в разрезе классов (или групп) рисков, предварительном накоплении фондов и резервов для покрытия возможных потерь по ссудам, диверсификации как способа распределения вложений по взаимонезависимым подпортфелям кредитных продуктов для цели снижения совокупного портфельного риска.

В системе аудита и корректирования кредитных рисков современный коммерческий банк должен обеспечить развитие двух направлений: административного и исполнительного аудита.

• Под административным аудитом кредитных рисков следует понимать все виды банковской деятельности, направленной на получение информации об эффективности функционирования и текущем состоянии управляющей системы банка.
• Тогда исполнительный аудит кредитных рисков обусловливает конкретное благоприятное для банка осуществление деятельности в сфере реализации кредитных рисков по оценке текущего состояния и эффективности функционирования управляемой системы банка.

Следовательно, суть административного и исполнительного аудита в целом состоит в своевременном получении информации о поведенческих характеристиках открытых рисковых позиций. При этом важно, чтобы все системы банковского контроля оперативно фиксировали любые негативные отклонения в траектории их движения. Это обеспечит возможность осуществления своевременных корректив в движении рисковых кредитных позиций к заданным банком значениям.

Аудит и корректировка управления кредитными рисками происходит на основе новой информации, поступающей от риск-менеджеров. Аудит может выражаться в выявлении новых обстоятельств, изменяющих уровень кредитного риска, наблюдении за эффективностью работы систем обеспечения безопасности и т. д.

Основные принципы аудита управления кредитными рисками опираются на четыре составляющие, позволяющие руководству банка определить, что, когда и где контролировать, а также кто должен осуществлять контроль.

• Принцип ключевых элементов аудита опирается на положение, согласно которому руководство банка определяет небольшое число основных (ключевых) элементов (показателей, критериев) и будет уделять им большую часть своего внимания при осуществлении аудита управления кредитными рисками.
• Принцип места аудита управления кредитными рисками состоит в том, чтобы руководство банка четко определило, в каких структурных подразделениях банка происходят действия, имеющие решающее значение для результативного управления кредитными рисками. Чаще всего аудит осуществляется от высших уровней руководства банка, что неизбежно ведет к снижению его эффективности. В случае же осуществления аудита управления кредитными рисками в местах выполнения конкретных операций по кредитованию руководитель банка может быстро получить от одних исполнителей необходимую информацию и тут же переадресовать ее другим исполнителям, благодаря чему аудит становится более быстрым и эффективным.
• Принцип соблюдения сроков аудита позволяет более эффективно и своевременно использовать полученную в процессе осуществления контрольной деятельности информацию и быстро реагировать на происходящие изменения.
• Принцип самоконтроля состоит в предоставлении банковским работникам возможности самим осуществлять оценку результатов собственной деятельности и своевременно вносить в нее необходимые коррективы.
• Поскольку в процессах аудита управления рисков участвуют все основные подразделения банка, то основным условием эффективности процесса является разработка и утверждение таких принципов распределения указанных ранее функций, которые исключали бы дублирование и конфликт интересов, и позволили бы оптимизировать процесс управления и ограничения рисков, выбрать наиболее приемлемые уровни риска и после этого уже придерживаться выбранной политики, корректируя ее в соответствии с экономической ситуацией.

Помимо индивидуальной оценки клиентов, кредитный портфель полностью оценивается Отделом по управлению риском с учетом рыночных рисков и концентраций кредита.

Глава 3. Совершенствование процесса управления кредитным риском в деятельности коммерческих банков в Российской Федерации Проблемы связанные с кредитными рисками

Основной проблемой управления кредитными рисками в Кыргызстане являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Учитывая все эти недостатки можно сделать вывод, что кредитный риск в кыргызских банках в настоящее время  остается высоким.

Управление банковскими  операциями  фактически  является менеджментом рисков, связанных с банковским портфелем, с набором активов, которые обеспечивают банку прибыль от своей деятельности. Основой же управления какими-либо финансовыми активами банка выступает принцип диверсификации активов, позволяющий расширить спектр банковских доходов. Это, в свою очередь, служит основой стабильности финансово-кредитного института в  условиях конъюнктурных изменений.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными. Приведем несколько соответствующих примеров из практики западных банков.

В 1989 г. Британский Midland Bank потерял 116 млн.ф.ст. в результате ошибочного прогноза в отношении уровня ссудного процента по кредитам.

В феврале 1990 г. после неудачной попытки найти финансовую поддержку рухнул крупный американский банк Drexcl Burnham Lambert, который доминировал на рынке так называемых сомнительных облигаций небольших и малоизвестных фирм, капиталовложения в акции которых были связаны с большим риском, но с повышенным дивидендом. Крах рынка в результате финансовых злоупотреблений привел к краху самого банка, а также поставил под угрозу существование целого ряда сберегательных банков, поместивших свои средства в эти акции под гарантии DBL.

На сегодняшний день у нас в стране нет оживления в кредитования, процентные ставки на кредиты остаются на очень высоком уровне. Следует отметить, что при сравнительном анализе по странам СНГ, по нашей стране не только самые высокие процентные ставки по кредитам, но один из самых высоких значений показателя спрэд.

Таб. 17 Средние процентные ставки по странам СНГ по выданным кредитам и вновь принятым срочным депозитам в национальной валюте за 2018 г. (в %-х).

Рис.16 Процентные ставки по выданным кредитам и вновь принятым срочным депозитам в национальной валюте за 2018 г.

Наличие высоких ставок по кредитам – одна из самых острых проблем на современном этапе и она не может не повлиять на кредитные риски отечественных банков. Можно даже сказать, что процентная ставка напрямую влияет на эффективность управления кредитным риском. Для того чтобы определить возможные пути снижения процентных ставок конечным потребителям, важно прежде всего выяснить причины существования таких высоких ставок. Одной из причин является наличие высокой инфляции в стране и невозможность предоставления кредитов для банков в системе рефинансирования ниже этой инфляции. Также существенное влияние на величину процентной ставки оказывает система рисков при кредитовании. Другим, крайне важным фактором, влияющим на цену кредита, является ставка рефинансирования НБКР. Это исходная величина, которая как бы дает пусковой импульс для определения конечной ставки кредитования реального сектора. На размер процентной ставки также влияет следующий фактор – это величина процентной ставки размеров процентов по депозитам населения. В данной ситуации, естественно, главным направлением по снижению процентных ставок является снижение рисков по кредитам. В условиях кризиса решить эту проблему возможно установлением гарантий со стороны государства на предоставляемые банками кредиты.

Банковская деятельность всегда сопряжена с риском. Виды рисков, с которыми сталкиваются кыргызские кредитные институты, а также характер и степень их воздействия зависят от большого числа внешних и внутренних факторов. Однако все отечественные банки в силу осуществления своего основного вида деятельности подвержены кредитным рискам, которые представляют собой источник значительных потерь для большинства участников рынка.

В последние несколько лет проблеме управления кредитными рисками в коммерческих банках было посвящено огромное внимание, что обуславливается рядом причин:

• увеличивающейся долей высокорисковых займов в портфелях кредитных институтов;
• острой необходимостью минимизации убытков;
• увеличившимся числом банкротств по всему миру, быстрым ростом рынков производных финансовых инструментов и тенденцией к снижению стоимости многих материальных активов;
• интеграцией международных рынков и банковских систем, которая приводит к тому, что от устойчивости отдельно взятого кредитного института может зависеть благосостояние всего банковского сектора.

Для отечественных финансовых институтов необходимость эффективного управления кредитными рисками обостряется в связи с бумом кредитования, наблюдающимся последние несколько лет. Быстрое развитие отечественного банковского сектора и высокие темпы роста активов финансовых институтов сопровождаются увеличением размеров просроченной кредиторской задолженности. Более того, подверженность коммерческих банков кредитным рискам контрагентов усугубляется:

1. нехваткой капитала, которая, в свою очередь, приводит к невозможности диверсификации, а следовательно, и к концентрации кредитных портфелей. Кыргызские банки характеризуются высокой степенью концентрации активов в нескольких крупных заемщиках;
2. высоким уровнем корреляции дефолтов заемщиков, обуславливаемым зависимостью большинства субъектов экономики от уровня цен на ресурсы;
3. неразвитостью финансовых рынков и отсутствием правовой базы, необходимой для использования производных финансовых инструментов в хеджировании кредитных рисков;
4. отсутствием необходимых ресурсов и средств контроля у надзорного органа – НБКР – и, как следствие, низким качеством управления рисками и неадекватным размером капитало- резервов;
5. отсутствием необходимой, а также искаженностью имеющейся статистической информации для применения более точных моделей оценки рисков.

В развитых странах коммерческие банки наделены большим арсеналом инструментов хеджирования кредитного риска, что обуславливается сложившейся экономической и правовой конъюнктурой. При этом в отличие от кыргызских банков они могут использовать не только контрактные механизмы, но и инструменты активного управления портфелем, что позволяет им снижать свою подверженность кредитным рискам контрагентов, оперативно управлять размером капиталорезервов, а также ликвидностью своих балансов. Финансовые институты могут применять такие механизмы передачи рисков инвестору как продажа долговых обязательств, в том числе и просроченных, секьюритизация и приобретение кредитных деривативов.

На данном этапе развития инструментов хеджирования кредитных рисков в мировой практике активное управление портфелем становится все более востребованным элементом. Помимо вышеназванных положительных эффектов от его применения данная методика выводит риски из банковского сектора, тем самым снижая их концентрацию и повышая финансовую устойчивость банковской системы. Однако два инструмента данного механизма, использование которых выходит на ведущую роль в управлении кредитными рисками в коммерческих банках в странах с развитыми банковскими системами, – секьюритизация активов и кредитные деривативы – не могут быть внедрены в Кыргызстан на данной стадии развития банковского сектора. Помимо неразвитых финансовых рынков, а также отсутствия необходимой законодательной базы, это обуславливается еще и отсутствием ресурсов и инструментов контроля у НБКР за данными видами операций и недостатком специалистов в данной области на рынке труда.