Файл: Занятие Расчет налогов, уплачиваемых физическими лицами. Применение налоговых льгот и вычетов.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.01.2024
Просмотров: 93
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Занятие 13. 13.05. Практическое занятие 6. Расчет налогов, уплачиваемых физическими лицами. Применение налоговых льгот и вычетов.
Цель работы: научиться определять и рассчитывать основные виды налогов, уплачиваемых физическими лицами, использовать налоговые льготы и налоговые вычеты.
Задачи по НДФЛ
Задача 1. Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2020 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2020 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2020 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. Если как вдове ей был положен двойной стандартный вычет. Стандартный вычет-1400руб.
Задача 2. В 2019 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2019 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2019 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
Задача 3.Приятели Андрей и Иван сравнивают свои заработные платы. Андрей говорит, что его оклад по трудовому договору составляет 26 000 рублей в месяц, а Иван ежемесячно получает на карточку по 22 500 рублей. Ставка налога на доходы физических лиц равна 13%. Кто из приятелей зарабатывает больше? Какой оклад указан в трудовом договоре у Ивана?
Задача 4. Гражданин Сидоров подал заявление на стандартные налоговые вычеты. Месячный доход гражданина Сидорова - 20 тыс. руб., при этом у него 2 ребенка 5-ти лет. Налоговый вычет на 1 ребенка составляет 1400руб, а как инвалида 1 группы с детства -500 руб. Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова
, и какой налог заплатит гражданин, если он инвалид I группы с детства?
Расчет земельного налога
Задача 1. Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость участка в 2016 году составляет 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.
Необходимо определить сумму земельного налога.
Задача 2. В октябре 2016 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области. Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.
Необходимо определить сумму земельного налога.
Задача 3. Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области. Его кадастровая стоимость в 2016 году составляет 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.
Необходимо определить сумму земельного налога.
Задачи по налогу на имущество физических лиц
Задача 1
Муж и жена имеют квартиру кадастровой стоимостью 1500000 рублей, принадлежащую им на правах общей долевой собственности.
На мужа зарегистрировано транспортное средство – автомобиль ВАЗ – М (мощность двигателя – 85 л.с.) стоимостью 120 000 рублей. Ставка налога на имущество -0,1%, на
Задание: Определите сумму налога на имущество физического лица.
Задача 2
Кадастровая стоимость имущества физического лица составляет:
Квартиры – 150 000 руб.;
Гаража – 30 000 руб.;
Дачи – 60 000 руб.
Рыночная стоимость квартиры – 1 650 000 рублей.
Определите сумму налога на имущество физического лица.
Расчет транспортного налога
Задача 1
В органах ГИБДД на ОАО «Стимул» зарегистрированы следующие легковые автомобили:
Таблица 1 – Транспортные средства, принадлежащие ОАО «Стимул»
| № | Виды тр. ср-в | Код вида \тр. ср-ва | Идентифик-ый № тр-ого ср-ва | Регистрацион-ный знак | Мощность двигателя, л.с. |
| 1 | OPEL ASTRA | 510 04 VIN | W0LOTGF75Y2073718 | к025еу56rus | 90 |
| 2 | FORD FOCUS | 510 04 VIN | Х9FFXXEEDF1J67215 | а166гв56rus | 115 |
| 3 | AUDI А4 | 510 04 VIN | WAUZZZ8DZVA21314 | е475оо56rus | 150 |
Легковые автомобили OPEL ASTRA и FORD FOCUS принадлежат организации с прошлого года, автомобиль AUDI А4 – был приобретен и зарегистрирован на ОАО «Стимул» в мае текущего года.
В регионе, где зарегистрированы транспортные средства, ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно равна 7 р./л.с., свыше 100 и до 150 л.с. включительно – 20 р./л.с.
Региональным законодательством не предусмотрена дифференциация налоговых ставок в зависимости от срока полезного использования транспортного средства.
Согласно закону субъекта РФ «О транспортном налоге» у ОАО «Стимул» нет льгот по уплате транспортного налога.