Файл: Титульный лист 4 Отчисления на социальные нужды и прочие расходы.docx

2 Производственная программа

Центральный раздел плана деятельности предприятия – его производственная программа.

Производственная программа (план производства и реализации продукции) – это комплексное задание по выпуску и реализации продукции определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях, ориентированных на достижение целей предприятия.

Исходной базой для разработки этого раздела годового плана-прогноза являются: хозяйственные договоры, заключенные заводом с железными дорогами – потребителями его продукции и предприятиями – поставщиками материально-технических ресурсов, необходимых для ремонта электровозов и производства запасных частей к ним.

Производственная программа составляется в натуральном и стоимостном выражениях. На основе планов производства продукции в натуральном выражении определяется объем продукции в стоимостном выражении по показателям товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция представляет собой стоимость продукции, работ и услуг, предназначенных к отпуску за пределы основной деятельности предприятия в плановом периоде.

В товарную продукцию ЭРЗ включается стоимость:

• 
  капитального ремонта первого объема (КР-1) электровозов и комплектов их электрических машин;
  
• 
  капитальный ремонт второго объема (КР-2) электровозов и комплектов их электрических машин;
  
• 
  ремонт отдельных электрических машин для железных дорог;
  
• 
  ремонт колесных пар;
  
• 
  производства запасных частей и отдельных узлов, поставляемых по кооперации другим предприятиям, в том числе и железным дорогам.
  

Запасные части включают обширную номенклатуру различной продукции для локомотивов: рессоры, пружины, шестерни и т.д.

При разработке плана-прогноза производства продукции принимаем следующее:

1. Количество комплектов электрических машин на электровозе, поступающих в капитальный ремонт на ЭРЗ, равно заданному числу электровозов соответственно в КР-1 и КР-2, т.е, 65+97=162.

2. Средневзвешенная цена ремонта комплекта электрических машин на электровозе, поступающего на ЭРЗ, равна 55% средневзвешенной цены КР-1 и КР-2 всех электровозов, оздоровляемых на заводе.

Средневзвешенную цену обозначим Ц_ср и вычислим ее:
Ц_ср

---

=(2880*65)/162+(2820*97)/162=1155,56+1688,52= 2844,08 тыс., руб.
Тогда цена ремонта комплекта электрических машин на электровозе равна 2844,08*0,55= 1564,24 тыс., руб.

3. Средняя цена ремонта одной электрической машины для железных дорог в 5 раз меньше средневзвешенной цены капитального ремонта электрических машин на электровозе.

Т.е. цена капитального ремонта одной электрической машины для железных дорог составит 2844,08/5= 568,82.

4. Средняя цена ремонта колесных пар электровозов для железных дорог – 70 тыс. руб.

К товарной продукции (ТП) ЭРЗ также относится: работы, выполняемые в порядке услуг для своего капитального строительства; ремонт и модернизация своего оборудования; отпуск электроэнергии, пара и других услуг на сторону. Обязательным элементом ТП служит выпуск товаров народного потребления и услуг населению.

Товарную продукцию (ТП) рассчитываем в ценах реализации (продажи) по формуле:

(1)
где А_k– количество продукции k-го вида за год, штук;

Ц_k– договорная цена k-го вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.;

k – вид продукции (работ, услуг),k = 1, 2, …, n.
КР-1: ВЛ-82м-ТП=65 шт. * 2880 тыс., руб. / 1000=187,2 млн., руб.

КР-2: ВЛ-80к-ТП=97 шт. * 2820 тыс., руб. / 1000=273,54 млн., руб.
Ремонт комплектов электрических машин электровозов:
ТП=162*2844,08 тыс., руб. / 1000 = 460,74 млн., руб.
Капитальный ремонт электрических машин для ж.д.:
109 шт. * 568,82 тыс., руб. / 1000 = 62,00 млн., руб.
Ремонт колесных пар к электровозам:
117 шт. * 70 тыс., руб. / 1000 = 8,19 млн., руб.
Запасные части к электровозам: ТП = 1730 тыс., руб. / 1000 = 1,73 млн., руб.

Товары народного потребления: ТП = 1720 тыс., руб. / 1000 = 1,72 млн., руб.

Бытовые услуги населению: ТП = 173 тыс., руб. / 1000 = 0,173 млн., руб.
Итого ТП: 187,2+273,54+460,74+62,00+8,19+1,73+1,72+0,173= 995,29 млн., руб.
Реализованная продукция (РП) включает стоимость продукции, которая будет оплачена потребителем в расчетном (планируемом) году. Ее объем определяем по формуле:
(2)
где ОГ – изменение остатка годовой продукции на складе ЭРЗ (уменьшение остатка со знаком «+», увеличение со знаком «–»), тыс. руб.
РП = 995,29+0,90-0,23= 995,96 млн., руб.
План-прогноз производства и реализации продукции разрабатывается по форме табл. 6. Показатели этой таблицы рассчитываются на основе заданных исходных данных.

Таблица 6

Годовой план-прогноз производства и реализации продукции

№ п/п	Продукция	Ед. изм.	Количество	Стоимость, млн. руб.
				1 период		2 период
				единицы	годового объема	единицы	годового объема
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Ремонт электровозов. ВСЕГО	шт.	162		460,74		460,74
1.1	Капитальный ремонт первого объема электровозов	шт.	65
	ВЛ-82м	шт.	65	2880	187,2	2880	187,2
1.2	Капитальный ремонт второго объема электровозов	шт.	97
	ВЛ80-к	шт.	97	2820	273,54	2820	273,54
2.	Ремонт комплектов электрических машин электровозов	компл.	162	1564,24	460,74	1564,24	460,74
3.	Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог	шт.	109	568,82	62,00	568,82	62,00
4.	Ремонт колесных пар к электровозам	шт.	117	70	8,19	70	8,19
5.	Запасные части к электровозам	тыс. руб.	–	–	1,73		1,73
6.	Товары народного потребления	тыс. руб.	–	–	1,72		1,72
7.	Бытовые услуги населению	тыс. руб.	–	–	0,173		0,173
	ТОВАРНАЯ ПРОДУКЦИЯ	тыс. руб.	–	–	995,29		995,29
	Остатки годовой продукции на складе завода: на начало года на конец года	тыс. руб.	–	–	0,90 0,23		0,90 0,23
	РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ	тыс. руб.	–	–	995,96		995,96

---

---

3 Себестоимость продукции

В промышленности применяется следующая типовая группировка производственных затрат по элементам: материальные затраты; амортизация; затраты на оплату труда; на социальные нужды и прочие расходы.

3.1 Материальные затраты

Стоимость потребляемых материальных ресурсов формируется на базе цен их покупки (включал оплату процентов за приобретение в кредит), наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции, т.е. КР-1 и КР-2 электровозов (МЗ_осн) находятся как произведение количества отремонтированных электровозов и стоимости приобретаемых материалов и покупных изделий, необходимых для их ремонта.
КР-1: ВЛ-82м - МЗ_осн = 65 шт. * 138,5 тыс., руб. / 1000 = 9,00 млн., руб.

КР-2: ВЛ-80к - МЗ_осн = 97 шт. * 157,1 тыс., руб. / 1000 = 15,24 млн., руб.
Прямые материальные затраты других видов продукции (МЗ_др) определяются по нормативу на рубль товарной продукции k-го вида по формуле:
(3)
где Н_мз – норматив материальных затрат на рубль товарной продукции, руб./руб.;

ТП_k– товарная продукция k-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта КР-1 и КР-2 электровозов), k = 1, 2, …, n, тыс.руб.

Ремонт комплектов электрических машин электровозов:
МЗ_др = 460,74 млн., руб. * 0,31 руб./руб. = 142,83 млн., руб.
Капитальный ремонт электрических машин для ж.д.:
МЗ_др = 62,00 млн., руб. * 0,31 руб./руб. = 19,22 млн., руб.
Ремонт колесных пар к электровозам:
МЗ_др = 8,19 млн., руб. * 0,31 руб./руб. = 2,54 млн., руб.
Запасные части к электровозам: МЗ_др = 1,73 млн., руб.

Товары народного потребления: МЗ_др =1,72 млн., руб.

Бытовые услуги населению: МЗ_др = 0,173 млн., руб.
Сумма прямых материальных затрат определяется по формуле:
(4)
Е_м = 9,00+15,24+142,83+19,22+2,54+1,73+1,72+0,173= 192,45 млн., руб.
Расходы по элементу производственных затрат «топливо и электроэнергия» включают стоимость потребляемых энергии (Е_э) и топлива (Е_т) на технологические нужды и рассчитываются по удельному расходу электроэнергии и условного топлива на производство товарной продукции завода.

---

Е_э = Н_э ∙ ∑ ТП (5)

Е_т = Н_т ∙ ∑ ТП (6)
где Н_э - норма расхода электроэнергии на рубль товарной продукции, руб./руб.;

Н_т - удельный расход топлива на рубль товарной продукции, руб./руб.;

∑ ТП – сумма товарной продукции, млн., руб.
Е_э = 0,052 руб./руб. * 995,29 млн., руб. = 51,76 млн., руб.

Е_т = 0,032 руб./руб. * 995,29 млн., руб. = 31,85 млн., руб.
Общие материальные затраты на производство продукции (работ, услуг) рассчитываются по формуле:
(7)
где МЗ_пр – стоимость работ и услуг, выполняемых сторонними организациями и предприятиями, включаемая в себестоимость производства;

МЗ_в – плата за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем на производственные нужды.
МЗ_пр = 192,45 млн., руб * 0,024 руб./руб. = 4,62 млн., руб.

МЗ_в = 192,45 млн., руб. * 0,012 руб./руб. = 2,31 млн., руб.

Е_мз = 192,45+51,76+31,85+4,62+2,31=282,99 млн., руб.
Суммы прямых материальных, энергетических и общих материальных затрат записываем в табл. 7, а затем результаты заносим в табл. 8.

Таблица 7

Прямые материальные затраты

№ п/п	Продукция	Количество единиц или ТП	Норматив на единицу или ТП	Стоимость годового объема, тыс. руб.
				1 период	2 период
1	2	3	4	5	6
1	Ремонт электровозов. ВСЕГО	162	295,6	24,21	24,21
1.1	Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт.	65
	ВЛ-82м	65	138,5	9,00	9,00
1.2	Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт.	97
	ВЛ80-к	97	157,1	15,21	15,24
2.	Ремонт комплектов электрических машин электровозов	460,74	0,31	142,83	142,83
3.	Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог	62,00	0,31	19,22	19,22
4.	Ремонт колесных пар к электровозам	8,19	0,31	2,54	2,54
5.	Запасные части к электровозам, тыс. руб.	–	–	1,73	1,73
6.	Товары народного потребления, тыс. руб.	–	–	1,72	1,72
7.	Бытовые услуги населению, тыс. руб.	–	–	0,173	0,173
	ВСЕГО	–	–

---